אז מה נשתנה ? כנסו וקראו את כל השינויים של שנת 2017

 

שנת 2017 כבר פה .shutterstock_513833998

ריכזתי לכם את השינויים המרכזיים בחקיקה לשנת 2017.

השינויים עברו בחוק ההסדרים בשבוע שעבר ובחוקים נוספים שחוקקו קודם .

  1. שינוי במדרגות המס ובמס חברות 

מס חברות יורד ל 24% ב 2017   ו – 23% ב 2018.

המס על יחידים משתנה – מס יסף עולה ל 3% וההכנסה ממנה משלמים 50% מס  יורדת ל 53,333 .

להלן המדרגות החדשות :

6,220 – 0                    10%

8,920 – 6,220             14%

14,320 – 8,920          20%

19,900 – 14,320        31%

41,410 – 19,900        35%

53,333 – 41,410        47%

מעל 53,333             50% ( מס יסף 3%)

 

2.רצף קצבה אוטומטי 

סוף סוף זה קורה. העיוות הגדול ביותר מתוקן. אחרי שנים של מיסוי לא הגיוני 

מתוקן הסעיף וקובע רצף קצבה אוטומטי על כספי פיצויים קצבתיים ( קוד 6)

עד סכום של 360,000 או 32,000 כפול מספר שנות העבודה לפי הגבוה מבינהם

( בגין אותו מעביד ) . זוהי ברירת המחדל ומעל הסכום

הזה יבוצע חיוב מס מלא.

מי שירצה יוכל לבקש רצף על סכום גבוה יותר באישור של פקיד השומה כפי

שהיה עד כה ( בהתאם לבדיקת פקיד השומה).

3. חיוב שווי על פיצויים 

לראשונה בישראל ….. המצאה חדשה מבית היוצר של משרד האוצר .

חיוב שווי בעל הפרשה לפיצויים מעל שכר של 32,000 שקל.

לדוגמא: אם שכר העובד 40,000 ויש הפרשה של 8.33% לפנסיה

יחויב העובד בשווי של  666  = 8.33% * ( 32,000 -40,000) .

אם ההפרשה בפועל עומדת על  6% מהשכר יחושב השווי בהתאם

לתשלום בפועל . כלומר כל עוד ההפרשה נמוכה מ  8.33% כפול 32,000  = 2,666

לא יבוצע חיוב שווי.

מה דין הכספים שחויבו במס בעת המשיכה ?

במידה ויתורגמו לפנסיה – יראו אותם כקצבה מוכרת שמזכה בפטור

במידה וימשכו – ישולם עליהם מס רווחי הון

האם זה חל גם על כספים ישנים  ?

כן. במידה והמעביד מפקיד כספי השלמת פיצויים בגין שנות

העבודה ( כולל שנים קודמות לחוק) יבוצע חיוב שווי בגין החלק העודף .

לדוגמא:

עובד עבד 10 שנים ושכרו 38,000 שקל.

הסכום הקיים בקופה עומד על 300,000.

ההשלמה בסך 80,000 ומתוכה 60,000 מעל לתקרה כך שיווצר

חיוב שווי בידי העובד בגובה ההפקדה ובמועד ההפקדה.

הערה – קיימת נטייה לאפשר בחלק משנת 2017 ל הפקיד בגין

שנים קודמות ללא חיוב שווי 

4.פנסיה חובה לעצמאיים 

אחרי 9 שנות המתנה והרבה דיבורים נכנס החוק לתוקף .

עצמאיים ישלמו כ- 870 שקל חודש לטובת פנסיה .

על נושא זה הרחבתי במאמר הקודם  .

אתם מוזמנים לקרוא בבלוג הקודם שבאתר .

5. נקודות זיכוי ללימודים 

מי שלומד לימודי מקצוע (למשל- הנדסאי ) בהיקף שעות של לפחות 1,700 שעות  היה זכאי לחצי נקודת זיכוי למשך שנה.

החל מהשנה הבאה יבוצע גידול ב- 2 פעימות :

ב 2017 – יועלה הזיכוי ל  –  0.75

ב- 2018 יועלה הזיכוי ל – 1 נקודת זיכוי

6. מס על הימורים והגרלות 

החל מ 2017 יועלה המס ל 35% לכל הגרלה והימור . תקרת הפטור

נותרה על כנה ( כ- 50,000 להימור) .

ושוב אנחנו רואים שמה שמתחיל בהבטחה לאחוז נמוך עולה בהדרגה

תוך הסתמכות ברורה על הזכרון הקצר של כולנו :-(

7. סעיף 3(ט) – משיכות של בעלי שליטה בחברה 

משיכות של בעלי שליטה שלא החוזרו עד תום שנת המס שלאחר

שנת המס בה נמשכו- יראו כהכנסה ממשכורת או דיבידנד.

 

כלומר- חשב בשכר יצטרך לחייב אותו במשכורת או דיבידנד ולזכות

אותו בחיוב סעיף 3(ט) שחויב בגין התקופה הזו .

 

8. חוק פנסיה חובה

החל מ 2017 : מעביד מפקיד 6.5% על חשבון תגמולים ו – 6% על חשבון פיצויים.

העובד מפקיד 6% על חשבון תגמולים

9  שכר מינימום 

החל מ 1.17 עולה שכר המינימום ל 5,000 שקל .

10. מס על דירה שלישית 

מה לא נאמר על החוק זה ?

יכנס לתוקף ב 1.17 . מי שרוצה פרטים יחפש באינטרנט

או יפנה למומחה בתחום  ( לא אני …………..)

 

אז זהו לבינתיים . נמשיך לעקוב אחרי השינויים ולעדכן אותכם .

 

 

אני מזמין אותכם להפנות אלינו לייעוץ חברים או עובדים שלכם . ניתן לחסוך להן הרבה כסף  !!!!!!!

באמצעות המייל  eyal@eyalmen.co.il או בטלפון  073-7690302

חג חנוכה שמח 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

58 תגובות על אז מה נשתנה ? כנסו וקראו את כל השינויים של שנת 2017

  1. מאת חיים‏:

    לגבי חוק פנסיה חובה כאשר העובד מפקיד 6% על חשבון תגמולים:
    מה קורה להפרשת העובדים אשר הוגדלה בעבר מרצון ל- 7%?
    האם עולה בהתאמה?

  2. מאת אורית אדרי‏:

    תודה רבה על המייל ועל ריכוז השינויים !
    מה זה מס יסף ?

  3. מאת עמוס‏:

    שלום אייל . מה דינו של עובד אשר פרש בשנת 2018 . ושכרו היה 32 אלף שח לאורך שנות עבודתו . כתוצאה מרווחי תשואה . הצטבר לו בקופות 37 אלף שח על כל שנת עבודה . האם יקבל רצף קיצבה/פיצוים ? או ימסו אותו על ההפרש בעת קבלת האישור ? ומה דינו של מענק פרישה האם נכנס לתקרה ?

  4. מאת איציק וילק‏:

    תודה רבה על הסיכום החשוב והממצא שלך, כרגיל כיף לקרוא את הדברים שאתה כותב.

  5. מאת בעז‏:

    תודה על הענקת הידע

  6. מאת דורית כלילי‏:

    לאייל בוקר טוב וחג חנוכה שמחה

    כמו תמיד כייף לקרוא את המאמרים שאתה שולח ,
    תודה רבה

    דורית כלילי

  7. מאת יפה כהן‏:

    אייל , תודה רבה , אני נהנית לקרא את הסיכומים שלך ,

  8. מאת עופר‏:

    יישר כח אייל
    באמת מידע חשוב שהאוצר לא ממש מתנדב להעביר לציבור בצורה ראויה וברורה וחבל.
    שאלתי:
    האם לעובד בקרן פנסיה ותיקה “כדאי” להעלות את אחוז ההפרשה לקרן ל 7%?
    הלא החישוב הוא לפי ממוצע השכר ביחס לשכר הממוצע במשק בכל שנה -למיטב ידיעתי לפחות.
    תודה רבה

  9. מאת עמיר‏:

    לא יווצר כפל מס (משיכת כספי פיצויים שמוסו כבר בשווי)?

  10. מאת טניה‏:

    רצף קיצבה אוטומטי: איזה סעיף זה מתקן? איך זה מתקשר עם תיקון 190, כלומר האם קבלת הפטור על פיצויים תשפיע על אחוזי הפטור לקצבה?

  11. מאת צביקה‏:

    שלום אייל,
    מצטרף לתודות שנכתבו פה ע”י קוראים אחרים שלך.
    מאוד אינפורמטיבי ומועיל.
    תודה לך.

  12. מאת אביגיל שיראלי‏:

    הי אייל,
    תודה רבה לך, כרגיל אתה מפשט ומבהיר את הדברים.
    שאלה לי – איך ירשם, החלק החייב בשווי במס בתלוש השכר, בטופס 161 ?
    כאשר רושמים את החלק הפטור והחלק החייב, איפה נכניס את החלק הזה שאמור להיות פטור ממס וחייב רק במס רווח הון?
    שוב, תודה רבה לך.

  13. מאת צבי בן נח‏:

    תודה אייל על המידע.
    מה בנוגע לחברי קיבוץ שעבדו כשכירים ויוצאים לפנסיה ב 2017?

  14. מאת ה.ר.‏:

    תודה רבה אייל. כרגיל מידע נגיש ובהיר.

  15. מאת יעל - דינה‏:

    לאייל חג חנוכה שמח לך
    תודה רבה על המאמרים המעולים והמענינים שאתה שולח.
    תמיד מעניין לקרוא אותם וללמוד מהם הרבה
    כל הכבוד לך

  16. מאת אבי דרור‏:

    איל שלום,
    תודה רבה על החוזר המקיף.
    מה ההבדל בין מס יסף לבין המס הרגיל שמשלמים על הכנסה ?

  17. מאת מאיר מושקוביץ‏:

    אייל חנוכה שמח.

    גם אני מצטרף לתודות על הדברים הממצים ומעדכנים בצורה ברורה

  18. מאת לינדה‏:

    אייל המון תודה על האינפורמציה נהנית לקרוא
    תודה

  19. מאת תמיר‏:

    שלום אייל מצטרף לברכות על המאמרים שלך
    שאלתי על פי תיקון 9(7א) לפקודה
    התיקון מאפשר כיום רצף אוטומטי לקצבה על 360,000 / 32,000*ותק
    מכאן אני מסיק כי כיום אין בעיה למעסיק לבצע השלמת פיצויים ל100% על תקופה צבורה לקופה בחודש האחרון של עובד ובלבד שסך הצבירה הכוללת לרבות ההפקדה נמוכה מתקרה זו
    האם המסקנה נכונה ?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      כן אבל שים לב ש 32,000 זו תקרה . אם השכר המבוטח נמוך יותר זה הולך לפי שכר מבוטח

      • מאת תמיר‏:

        אחלה ,תודה על החידוד

      • מאת תמיר‏:

        אגב אם השכר נמוך יותר אז הולכים לפי צבירה של 360,000 כי ציינת שהרצף האוטומטי חל לפי הגבוהה מבינהם (360,000 /שכר מבוטח )כך שגם במקרה כזה אין בעיה .
        מה הסיכוי שיפרוש עובד בשכר נמוך נניח בשכר 10,000 מעל 36 שנות ותק , דיי נמוך

  20. מאת רייר שמעון‏:

    תודה אייל , אתה עושה שרות קודש לאנשים שלא יודעים את כל רזי חוקים וחידושים . תודה רבה .

  21. מאת נעמי‏:

    מהם השינויים בקרן השתלמות לעצמאים ?
    והאם יש שינויים בקרן השתלמות לבעלי שליטה ?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      בקרן השתלמות לעצמאיים- הורדת הצורך להפקיד 2.5% ראשונים כדי לקבל הטבה
      בקרן השתלמות לבעלי שליטה אין שיוני

  22. מאת גלית‏:

    שלום אייל
    לגבי שווי השלמה פיצויים- אם הסכומים השלמת פיצויים שמעל התקרה לא מופקדים בקופות אלא משולמות לעובד במזומן כחלק ממענק הפרישה והעובד מחליט לעשות רצף פיצויים, האם גם יחוייב בשווי?
    מה הדין לגבי כספים המשולמים לעובד (שכרו של העובד מעל התקרה) במזומן במסגרת מענק פרישה שמעבר לשכר עבודה כפול וותק , והעובד מעוניין ברצף פיצויים, האם גם יחוייב בשווי?

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      לא
      חיוב השווי על ההפקדות לגמל
      אין חיוב על תשלומי מעביד מזומן מעל לתקרה

      • מאת לילך‏:

        שלום רב,
        אבקש חידוד בנושא, במידה ויש השלמת פיצויים מעבר ל 32000 ש”ח לשנה וגם מענק.
        1. במידה ומקבלם ישירות מהמעסיק את הכספים מה יהיה המיסוי אם אין שווי מס?
        2. איך יוכל לבצע רצף פיצויים על מענק/השלמה מעבר , הרי יש צורך לבצע הפקדה לקופ”ג?
        3. האם יוכל להשתמש בפטור על הפיצויים בגין כספים אלו?
        בתודה מראש,

        • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

          1. מיסוי רגיל . מענק פרישה רגיל . לא ניתן לבצע רצף פיצויים על הפקדות מעביד . יוכל לנצל פטור כמובן

  23. מאת גלית‏:

    תודה רבה.

  24. מאת טל ליכטר‏:

    אייל שלום,

    שאלה לגבי מיסוי שווי על הפקדות לפיצויים מעל 32,000.
    נניח אדם עובד בעבודה א’ ומרוויח 20,000 ש”ח ומפרישים לו לפיצויים על כל הסכום.
    הוא עובד בעבודה ב’ ומרוויח 25,000 ש”ח ומפרישים לו לפיצויים על כל הסכום.
    סה”כ 45,000 ש”ח.

    השאלה אם מקום עבודה ב’ צריך לזקוף לו שווי למרות שהפיצויים במקום זה הינם מתחת ל-32,000 ש”ח?
    אם כן איך הוא יודע כמה? עליו לעשות בנוסף לתאום מס רגיל – גם תאום מס לצורך הפקדות פיצויים?

    חיפשתי את הוראות החוק או חוזר בנושא ולא מצאתי – אשמח אם בנוסף לתשובה תוכל גם להפנות למקור מהימן.

    תודה רבה!

  25. מאת יובל‏:

    אייל שלום,
    לגבי שווי מס לפיצויים:
    – הבנתי שלא תקף להפקדות לפנסיה ותיקה (מבטחים) – האם נכון?
    – מה לגבי מקרה שבו ההפקדה לפיצויים מפוצלת – עד סכום מסויים מופקד למבטחים ותיקה והשאר מופקד לקופת גמל (חלק קטן יחסית מהסכום). האם חישוב השווי למס הוא רגיל או מפוצל גם הוא?

    תודה !

  26. מאת ל.ד‏:

    רו”ח מנדלאוי שלום
    בעלי עצמאי ומפריש לפנסיה לקרן ישנה מאוזנת פרמיה בסך 300 ש”ח חודשית לאור התקנה החדשה
    האם כדאי להגדיל את ההפרשה הפנסיונית לסך של 870/850 באותה הפנסיה או לפתוח פנסיה חדשה?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *