אז מה נשתנה ? כנסו וקראו את שינויי החוק מ – 1.1.16

אז מה נשתנה ? כנסו ותקראו את כל השינויים שיכנסו לתוקף ב 1.1.16 בעקבות ההצבעה

על חוק ההסדרים בשבוע שעבר וחקיקות נוספות שנכנסות לתוקף :

shutterstock_339371294

  1. נקודות זיכוי  בגין ילדים למי שהתחתן עם אלמן או אלמנה

סעיף 66 תוקן ונקבע שאם כבר מתחתן עם אלמנה הוא מקבל את נקודות הזיכוי בגין ילדיה כאילו היו ילדיו.

כלומר – נקודות בגין פעוט עד גיל 3.

אם אשה מתחתנת עם אלמן – היא תקבל את נקודות הזיכוי בגין ילדיו כאילו היו ילדיה .

כלומר- נקודות זיכוי עד גיל 18   ונקודות זיכוי עד גיל 5 .

2.  הקטנת תקרת שווי לפנסיה

לאחר כל הדיונים הפוליטיים סוכם על הורדת תקרת השווי לפעמיים וחצי השכר הממוצע

במשק ( כ- 24,000) במקום 4 פעמים השכר הממוצע במשק ( כ- 37,000).

התיקון יגרום לאנשים רבים לשלם שווי מס על הכנסותיהם או לחלופין להקטין את גובה

ההפרשה לפנסיה במשכורת .

שוב אנחנו רואים איך המדינה נסוגה מהקו שהיא עצמה הכתיבה . רק ב 2008 בוטל מסלול

ההון כדי שאנשים יחסכו רק לפנסיה . לאחר שבוטלה האפשרות לחסוך במסלול ההוני מגיעים

תמיד לשלב הקיצוץ בהטבות .

יש לציין שסכומי השווי מהווים קצבה מוכרת .

3.  תיקון 206 לפקודה – היוון כספי פיצויים

שונה סעיף 9א לפקודה . נקבע שלא ניתן יהיה לבצע היוון של כספי פיצויים שהופקדו ללא

מרכיב תגמולים. מי שיבצע פעולה שכזו- יראו אותו כאחד שביצע חרטה מרצף קצבה .

המשמעות – יראו את הכספים כפיצויים שנמשכים לכל דבר ועניין וכתוצאה מכך תקטן תקרת

ההון הפטורה עם מקדם קנס של 35%.

ניסוח הסעיף בעייתי ואינו סוגר את הנושא לגמרי לשמו חוקק במקור.

4.  תיקון 13 לחוק קופות  הגמל

מבטל את ההפרדה בין קופה משלמת לקצבה וקופה לא משלמת לקצבה . ההגדרה החדשה

היא קופת גמל לחסכון – שמיועדת בעצם להפקדות לקצבה.

כללי המס  לגבי כספי קצבה זהים בכל מקרה כל עוד מדובר בתכנית למטרת קצבה.

 

5.  כניסת המודל הצ’יליאני לתוקף

אחת הבעיות הגדולות שעלו בשנים האחרונות היא חוסר הוודאות של החוסכים ( בעיקר בקרנות הפנסיה החדשות ). סכום הפנסיה נגזר מהיתרה של הקופה לפני הפרישה . נפילות בבורסה

בסמוך לפרישה יכולות לגרום להפחתת הפנסיה במאות שקלים לחודש.

החל מ 1.1.6 יכנס לתוקף המודל הצ’יליאני שמגן על הכספים האלה ככל שנתקרב למועד הפרישה . המודל מחולק ל- 3 תקופות :

עד גיל 50 – המשך השקעה חופשית של גופי הפנסיה מתוך הנחה גם אם יש הפסדים – יש מספיק זמן לתקן אותם

בין גיל 50-56 – תכניות השקעה סולידיות של קרנות הפנסיה

מעל גיל 60 – תכניות בטוחות יותר

ברירת המחדל היא המודל הנוכחי. מי שירצה בכל זאת להיות המודל מסוכן יותר יצטרך

להודיע לקרן הפנסיה .

המודל חל על הכספים החדשים שיכנסו למערכת החל מ 1.1.16.

6.  כניסה לתוקף של תקנות התשלומים לקופות גמל

בחודש ינואר 2016 יכנסו לתוקף תקנות הדיווח החדשות למעסיקים לקופות הגמל ( כולל

ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה ,קופות גמל וקרנות השתלמות ).

התקנות קובעות מבנה דיווח אחיד עם ניזון חוזר מקופות הגמל והם באחריות המעסיק.

מעסיקים שיש להם 50 עובדים ומעלה חייבים בדיווח ממוכן החל מ  1.1.16.

מעסיקים שיש להם בגין 30-50 עובדים – יחויבו בדיווח ממוכן החל מ 1.7.16

מעסיקים שיש להם עד 30 עובדים – יחויבו בדיווח ממוכן החל מ 1.1.17

התקנות יאפשרו מעקב נכון של הפקדות הכספים לקופות ויסייעו בין היתר בחישוב הקצבה

המוכרת .

ומה בינתיים לא עבר בחקיקה ? 

1.  הנחות ישובים 

הנושא לא עבר עדיין בחקיקה עקב כל הויכוחים שהיו אבל השבוע הגיעו להסכמה בוועדת הכספים. הרעיון הכללי – הגדלת הישובים שזכאים להטבות מ כ- 180 היום ל – כ- 400 החל מהשנה הבאה.

הקריטריונים אמורים  להיות אובייקטיביים : מתן ניקוד לכל ישוב לפי מספר פרמטרים :

מדד פריפריאליות ,מצב כספי ומרחק מהגבול . הנחות הישוב אמורים להינתן בהתאם לניקוד :

עד 25 נקודות – אין זיכוי

בין 25 ל 49  – 7% עד תקרה של 132,000

בין  50 ל- 59    10% עד תקרה של  162,000

מעל 59       12% עד תקרה של 192,000

אבל בישראל כמו בישראל לא ניתן להעביר חקיקה אובייקטיבית ולאחר תקופה של לחצים ,

והרבה פוליטיקה הוחלט להוסיף בחקיקה נפרדת הנחות ל 4 ישובים : מגדל העמק, נצרת עלית ,

קרית גת וקרית מלאכי.

ישובים כמו עכו ונהריה שהיו אמורים להיפגע קיבלו הבטחה שלא יופחת הזיכוי .

החקיקה אמורה להכנס לתוקף ב  1.1.16 לאחר אישורה בכנסת.

2.  הכנסת אי תחרות להגדרת מענק פרישה

החקיקה אמורה לעבור עד סוף השנה .

הוספת סעיף 3(יא) לפקודת מס הכנסה. בעקבות מספר פסקי דין סותרים במשך השנתיים

האחרונות בבתי המשפט המחוזיים הוחלט לתקן את הפקודה ולהכניס את הסכום להגדרת מענק

הפרישה.

מה המשמעות ?

בפסקי הדין עלתה המחלוקת לגבי אפיון מענק אי תחרות . האם הוא רווח הון החייב ב 25% או

חלק ממענק הפרישה המחויב במס שולי 50%.

מס  הכנסה קובע בחוק שיש לראות בכך מענק פרישה ולפיכך לחייב במס שולי.

יצוין שבמקביל נקבע שהסכום כן יהיה חייב בדמי ביטוח לאומי ( בניגוד למענק פרישה) .

זה מעורר שאלות טכניות – אם הסכום נכלל בטופס 161 איך ידווח לצורך ביטוח לאומי ?

נחכה להנחיות

3. נקודות זיכוי  לתואר ראשון או שני

במקור נקבע שמי שמסיים תואר ראשון או שני בשנים 2014 או 2015 יפגע וייהנה מהטבת המס במשך שנה אחת בלבד במקום 3 שנים. תינתן בחירה לדחות את מתן הנקודה בשנה נוספת.

בהצעת החוק הוצע שההוראה  תוארך עד 2020.

 

ההטבות נותרו כפי שהיו- נקודה בגין תואר ראשון וחצי נקודה בגין תואר שני.

כרגע הנושא הוצא מחוק ההסדרים ואנו מחכים לראות האם יעבור בחקיקה נפרדת 

אז זהו לבינתיים. נמשיך לעקוב אחרי השינויים התמידיים בתחום מיסוי היחידים

שתהיה לכולנו שנה טובה ופוריה.

 

אני מזמין אתכם לעזור לאנשים החשובים לכם ביותר, ליקריכם ולאנשים עימם את עובדים ,תעצרו ותחשבו מי האנשים בארגון שלכם או מסביבכם  שאמורים לפרוש בשנה הקרובה ובידכם להעניק להם מתנת פרישה מיוחדת פגישה איתי שתעזור להם לקבל את כל מה שמגיע להם ולא לשלם כסף מיותר לרשויות המס.

 

מוזמנים להפנות אליי אנשים אלו

באמצעות המייל  eyal@eyalmen.co.il    או בנייד 050-2218303

כבר עכשיו ואני מבטיח לעזור .

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

53 תגובות על אז מה נשתנה ? כנסו וקראו את שינויי החוק מ – 1.1.16

  1. מאת אילן‏:

    אייל שלום,

    התוכל להרחיב מעט את מה שכתבת על תיקון 206 לפקודה? מה היה המצב קודם ומה המצב כעת. הדברים לא לגמרי ברורים מהטקסט ששלחת.

    תודה,
    אילן

  2. מאת דורית‏:

    בוקר טוב אייל
    כמו תמיד נהנית לקרוא את המאמרים שלך,
    תמיד ענייניים, מועילים וכתובים בטוב טעם ומקצועיות.

    תודה לך
    יישר כוח
    ושבוע מקסים

    דורית

  3. מאת יעקב‏:

    אשמח לקבל הסבר בשפה פשוטה על תקון 206.
    כמו כן אשמח לקבל הסבר על המושג הוון כספי פיצויים.
    בתודה מראש
    יעקב

  4. מאת יורם טדסקי‏:

    שלום בכל מיני אתרים מופיעים מאמרים כמו “פעולות לסוף שנת 2015” או “עצות לחיסכון במס לשנת 2016” במאמרים אלה מעתיקים את המאמר של שנה שעברה, עם שינויים המותאמים לשנה הנוכחית. מאמרים אלה אינם שימושיים, כי איזה תועלת יש בקריאת מאמר שכבר קראתי פעמיים ואני צריך לחפש בעצמי מה חדש ( לפחות שידפיסו סכומים שעודכנו למשל, באותיות מודגשות) מה שיפה במאמר זה , שהוא מתייחס לשינויים בלבד ושווה להקדיש זמן לקרוא אותו.

  5. מאת rony greene‏:

    אייל שלום
    תודה על הכתבות, העדכונים וההארות יישר כח!
    יש לי שאלה בנושא פנסיה.
    משנת 2008 חובה על המעסיק להפריש לקרן פנסיה לפי אחוז מהמשכורת שהולך ועולה עם השנים.
    מעסיקי הפריש באפריל 2013 סכום חד פעמי עד לאותה תקופה.
    לאחר מכן הפריש שוב סכום חד פעמי ב 2014 .
    שאלתי א. האם זה חוקי
    ב. האם קיימים הפרשי הצמדה ו או ריבית
    תודה מראש
    רוני

  6. מאת eti‏:

    אייל שלום,
    אשמח להבהרה לגבי הקטנת תקרת שווי לפנסיה:
    מעבר לקביעת סכום התקרה האם תהיה הגבלה גם של שיעור ההפקדה (הנמוך מבין 7.5% או שיעור ההפקדה שהמעביד מפריש בפועל)? למשל האם לעובד שמופקד עבורו 5% משכר של 30,000 ההפקדה המוכרת תהיה 7.5%*2.5 השכר הממוצע במשק, או שתהיה 5%*2.5 השכר הממוצע במשק?
    תודה

  7. מאת נועה‏:

    אייל שלום
    תודה על ההארות ותמצית מפורטת של נושאים שלא ניתן להבינם בלעדיך :)
    מתפרנסת לצערי מקצבת א.כ.ע מביטוח מנהלים. שאלותי:

    כיוון שהפוליסה משוחררת הביטוח אמור להפריש עבורי לגמל במקומי ובמקום המעסיק
    הדו”ח אף פעם אינו משקף האם ההפרשות בוצעו כהלכה כפי שהיה בתקופת עבודתי בפועל.
    האם ניתן לבדוק זאת?
    האם אני זכאית לזיכוי ממס בגין הפרשות אלה?
    האם התקנות החדשות ל 2016 אמורות להשפיע על שיער המס שאשלם?
    תודה מראש!

  8. מאת אייל מנדלאוי‏:

    אם את לא שילמת – אינך מקבלת זיכוי
    התקנות החדשות – אם יש לך 75% נכות לצמיתות את זכאית לפטור מוגדל

  9. מאת אמילי‏:

    תודה רבה לך :)
    כיףף לקרוא את מה שאתה שולח מאמרים חשובים ומעניינים!!

  10. מאת פרי גוטסמן‏:

    אייל שלום רב
    לא ברור לי למה אתה ואחרים מפרשנים שההקטנה בהטבת המס תביא לכך שאנשים יקטינו את החיסכון שלהם לפנסיה ולא יחסכו לפנסיה משכר של מעל 2.5 שכר ממוצע במשק
    מי החכם שמשתכר היום מעל 24,000 שח שכר בסיס/קובע יסכים להקטין את שכרו המבוטח ולו בגלל שיצטרך לשלם מס על ההפרשה שעולה על התקרה הזו?
    אשמח לקבל ממך תשובה מבוססת ומשכנעת
    פרי

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      כי הוא יכול להמיר את ההפרשה בהגדלת שכר שהוא מקבל כרגע
      ממילא הוא משלם מס בשני המקרים אבל במקרה השני הוא גם מקבל את הכסף עכשיו

  11. מאת אבו ערישה ח'דיג'ה‏:

    שלום רב,

    תודה רבה אייל ,וכיף לי לקרוא את מה שאתה שולח מאמרים חשובים ומעניינים ותודה על דאגתך היפה.

  12. אייל שלום רב,
    אשמח אם אקבל תשובה – האם עובד שמקבל שעות נוספות משתנות הכוונה בשנה הראשונה 40ש”ע
    בשנה שניה ושלישית 50 ש”נ ובשנה החמישית 65ש”ע. האם הש. הנוספות נכללות בחישוב פיצויים?

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      שכר לעניין פיצוים: הכנסת עבודה למעט שווי רכב והחזר הוצאות ולכן התשובה היא כן לעניין הפטור ממס הכנסה.

      לעניין חבות הפיצויים – ההגדרה אחרת ואין חובה לשלם

  13. מאת אתי הוד‏:

    היי אייל

    תודה רבה לך על כל העידכונים. בכלל אני שמחה שיש אדם כמוך שאכפת לו על כל שינוי
    והסבר על כל שינוי . דיי מועיל לעבודה יישר כוח

    תודה רבה ויום טוב

  14. מאת שמואל‏:

    יש שינוי נוסף שיחול מ-1/1/16 (אם לא שינו אותו)
    הגדלת תיקרה מדורגת (תיקון 9א ) מ-43.5% ל-49%.
    כלומר הפטור על הקצבה יגדל
    שאלתי אם הוצאתי פטור שנה שעברה והעברתי למשלם הקצבה
    אם עלי לגשת שוב למס הכנסה לקבלת פטור מעודכן או שזה מתבצע אוטומטית ע”י השלם הקצבה

  15. מאת לורין שובאש‏:

    היי אייל
    הכתבה שלך מאוד עניינית ומועילה
    מחכים לעוד כתבות
    המשך יום מעולה:)

  16. מאת אורלי זביב‏:

    איל שלום
    גם אני מצטרפת לתודות על המיילים שלך
    תוכל להבהיר קצת יותר על הסיפא בסעיף 2 “יש לציין שסכומי השווי מהווים קצבה מוכרת”?
    האם הקרנות ערוכות “לצבוע” את הכספים האלה שכבר ישולם עליהם מס בשלב ההפקדה כך שלא יחושב עליהם מס נוסף בעת משיכת הקצבה או שישולם מס רגיל גם על הסכומים האלה?
    תודה
    אורלי

  17. מאת נירה שפייזר‏:

    אייל שלום,
    תודה על כל העדכונים הנפלאים שאתה טורח לידע אותנו בהם.
    לא הבנתי את המשפט “יש לציין שסכומי השווי מהווים קצבה מוכרת” בעניין הקטנת תקרת שווי לפנסיה .
    האם תוכל להסביר ?

    שוב תודה.

  18. מאת שמואל הדס‏:

    אייל שלום רב
    מצטרף בחום אל כל המודים לך על העדכונים השוטפים. יישר כוח.
    שאלתי: האם כל הנאמר בנושא הקטנת תקרת שווי לפנסיה, תקפה גם לקופות הוותיקות שבהסדר?
    זה ברור שאני לא אקטין את השכר הקובע, האם בגין זה אשלם יותר מס? ואם כן אני מבין שרק ההפרש בגין חלקו של המעביד אשלם עבורו מס בגובה המס השולי שלי. האם נכון?

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      היי
      כן. זה תקף לכל סוג של הפרשה לפנסיה
      אם השכר הקובע מעל – תשלם על ההפרש את המס לפי המס השולי שלך

  19. מאת דור מוסל‏:

    אייל שלום,
    מה קורה לגבי תיקון 190?
    מה המלצותיך לכאלו שעברו את גיל שישים?

  20. מאת אבינתן ברנדייס‏:

    הי אייל
    האם בעקבות השינויים שעברו בחוק ההסדרים בהתייחס להקטנת התקרה לתגמולים לשכיר בגובה 2.5 השכר הממוצע קיים תיקון נוסף המתייחס לבעלי שליטה בהיבט תקרת הפקדות לפיצויים ? (היתה עד כה מוגבלת בתקרה של כ 12300 לשנה )

  21. מאת ארקדי בליוכר‏:

    שלום אייל,

    שאלה לגבי הקטנת תקרת שווי לפנסיה.
    לא ברור לי בזכות מה המדינה מטילה מס על ההפרשות מעסיקים לפנסיה.
    האם זה מס הכנסה שהתקבלה מהמעסיק?
    לפי ההיגיון שלי זה לא הכנסה עבורי:
    – אני לא רואה את הכסף לא בחודש ולא בשנת המס הנוכחית.
    – המדינה מונעת ממני כל גישה ויכולת שליטה על הכסף.
    – במקרה הטוב תהיה לי גישה לכסף רק בעוד עשרות שנים (אם הוא כלל לא ימחק עד אז)
    אז למה בחודש מס הנוכחי עלי לשלם את מס עבור משהו שלא קיבלתי?

    תודה,
    ארקדי

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      כך קובע החוק
      זו הטבה שאתה מקבל
      אמנם תקבל בעתיד אבל זה כסף שהמעביד הפקיד עבורך

  22. מאת ארקדי בליוכר‏:

    תודה רבה אייל על התשובה המהירה.
    ואיך העובדה שהכסף נכנס לקופה כבר אחרי המיסוי משפיעה על היכולת שלי למשוך אותו (הכסף) כהון לאחר הפרישה או לחילופין לקבל קצבה ללא מס?

    ארקדי

  23. מאת צביקה שפר‏:

    אייל שלום,
    תודה על הפוסט המצוין והאינפורמטיבי הזה.
    שאלתי היא לגבי הקטנת תקרת השווי לפנסיה מארבע פעמים השכר הממוצע במשק לפעמיים וחצי.
    האם הקטנה זו חלה רק על הפקדות המעסיק לתגמולים או על סך ההפקדות (תגמולים + פיצויים)?
    לדוגמה, עובד ששכרו 30,000 ש”ח שהמעסיק מפריש עבורו 8.33% לפיצויים ו- 5% לתגמולים (5% מתוך 30,000 זה נמוך יותר מ- 7.5% מתוך 23,660), אם ההפקדה הזו פטורה במלואה מתשלום מס במועד ההפקדה?
    “פעמיים וחצי השכר הממוצע במשק (23,660 ש”ח) – תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד” – לא ברור אם הכוונה היא להפקדות המעסיק לתגמולים (ואילו על הפקדות המעסיק לפיצויים אין תקרה) או שהכוונה היא להניח תקרה של 7.5% מ- 23,660 ש”ח על סך ההפקדות של המעסיק (תגמולים + פיצויים).
    אשמח לתשובתך.

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      זקיפת השווי היא אך ורק על חלק התגמולים
      הפיצויים אינן חלק מהעניין ויש להם חבות אחרת במס

  24. מאת אלדד גל עזר‏:

    לפי תיקון זה תגדל הקצבה המוכרת של אישתי שעדיין עובדת ב2016. זה בעייתי כי
    אני פרשתי ב8.2014 ויש לי קשיים בפדיון מרכיב הקצבה המוכרת שלי שהיא כ-51000 מהשנים 2012–2014 (בערך17000כל שנה) כי פקיד שומה ת”א 5 אומר שהפטור על הקרן הוא למרכיב שמעל כ-33000 בשנה.
    האם לקבל זאת או לערער ואם לערער בפני מי?
    בתודה מראש
    אלדד

  25. מאת ענת‏:

    אייל שלום
    אם אדם צבר פיצויים הונים בקופג והטופס 161 הם רשומים בקוד 4 הוני
    הוא העבירם במעמד סיום העסקה לחברת ביטוח ושינה את צבעם לקוד קצבתי ועכשיו רוצה לבקש עליהם ייעוד לקצבה
    הוא אינו מעוניין לקחת היוון אלא קצבה חודשית מהם
    האם פקיד השומה יאשר לו ייעוד לקצבה

  26. מאת אייל מנדלאוי‏:

    זה יכול ליצור ליצור לו בעיה

  27. מאת אייל‏:

    הי אייל,
    מה היא התקרה להפקדה לתיקון 190 לאדם ש ב29.1.17 יהיה בן 80?
    תודה,
    אייל

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *