אז מה עושים בדו”ח השנתי עם הבלגן של הפנסיה?

shutterstock_111007751עד 2012 זה היה פשוט. אפילו מאוד פשוט.

קיבלתם טופס 106 מקרן הפנסיה או מחברת הביטוח והעתקתם  את

המספר בשדה 258 למקום המתאים בדו”ח השנתי .

אז מה שונה היום ?

זה כבר לא אותו דבר. תיקון 190 שינה את כללי המשחק .אחוז הפטור שניתן בתלוש אינו משקף בהרבה מקרים את הפטור שאכן מגיע ללקוח שלכם

מכיון שאין אחידות בתלושי הפנסיה שמוציאות חברות הביטוח וקרנות הפנסיה .

אז מה עושים ? 

צריך לחשב את הפטור ולאחר החישוב למלא טופס 161ד. רק לאחר

קבלת האישור ממס הכנסה ניתן יהיה לחשב את הפטור הנכון לגבי הדו”ח.

איך תחשבו את הפטור ?  

צריך קודם לבדוק האם חל החוק החדש או החוק שלפני תיקון 190 .

מי שהגיע לגיל זכאות אחרי 1/12 וקיבל מענקי פרישה אחרי 2012 נמצא בחוק החדש

מי שהגיע לגיל זכאות אחרי 1/12 וקיבל מענקי פרישה לפני 2012 יכול לבחור בין החוק הישן לחדש.

במידה ואנחנו בתחולה החדשה – צריך לבדוק את כל מענקי הפרישה הפטורים שנוצלו ב- 32 השנים האחרונות . אם עברו יותר מ -15 שנה מיום הפרישה ליום התחלת קבלת הקצבה אפשר להסתפק רק ב- 15 השנים האחרונות .

במידה ואנחנו בחוק הישן- החישוב קצת מורכב יותר ( נוסחת השילוב הישנה) .

 

מה קורה אם אין לי מידע ? 

אפשר להוציא גיליון מעסיקים מביטוח לאומי שיעזור לכם לאתר את כל מקומות העבודה.

השלב הבא הוא איתור כל טפסי 161 מכל התקופות כדי למצוא את הסכומים הפטורים .

לאחר שיש את כל הנתונים אפשר לבצע את חישוב סיכום ההון .

שימו לב – שנים שאין לנו נתונים יילקחו בחשבון של מס הכנסה כשנים בהם נוצל הפטור במלואו !!!

כלומר- חובת ההוכחה היא עליכם.

מה השלב הבא ? 

הגשת טופס 161ד למס הכנסה. לאחר קבלת האישורים ממס הכנסה אפשר סוף סוף

לחזור לדו”חות השנתיים ולתקן בהתאם.

שימו לב- האישור הניתן בטופס 161ד הוא לשנה השוטפת אולם התחולה שלו רטרואקטיבית

ליום קבלת הפנסיה הראשונה כך שבעת הגשת דו”חות שנתיים לשנים אחורה עליכם לבצע את

חישוב הפטור בעצמכם בהתאם לאישור.

מבולבלים את האמת גם אני הייתי כך בהתחלה,
לקח לי קצת זמן לפענח את זה עד שהשתלטתי על הנושא  :)

במידה והנושא מעניין אותכם ואתם רוצים להבין קצת יותר איך אני מחשב את זה
מוזמנים לפנות אליי במייל eyal@eyalmen.co.il או להשאיר תגובה באזור התגובות.

 

 

 

 

 

 

 

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

24 תגובות על אז מה עושים בדו”ח השנתי עם הבלגן של הפנסיה?

  1. מאת אליהו‏:

    שלום אייל
    עד כמה שהבנתי, טופס 161ד (קיבוע זכויות) הוא חד פעמי.
    האם התכוונת במאמר זה רק ל”פורשים טריים” שנזכרו למלא את הטפסים לאחר יותר משנה?
    שבוע טוב.

  2. מאת אייל מנדלאוי‏:

    גם לותיקים שלא מילאו בכלל

  3. מאת מיכל‏:

    אם היום הפטור לפנסיה לאחר מילוי 191ד יוצא לי 1000 ש”ח………..
    האם לאחר שאחוז הפטור יעלה ב 2025 ל-67% אז גם סכום הפטור יעלה גם למי שמילא 161ד כאשר האחוז היה 43.5%?

  4. מאת Yehuda Chen‏:

    יש חוזר מקצועי … מ”ה בנוסף … או פרשנות של הנציב העליון מפרט החלות שעוד לא יצאה מהמשרד ממשלה בחקיקה … ועוד מתן מ”ה מרכז הדרכות חינם הניממה ליד בית כנסת הגדול … מפרטים + מסבירים … חשוב לדעת אותו מקום יודע רק מה שה מורה להם המסשרד האוצר או רשות המסים … לגבי פרקטיקה ואך זה נעשה בשתך + הכיפה ודיונים או השגות או קביעת משפטיות הבאות בסתירה … לאותו תיקון 190 לא בהם לידי ביטוי … ולחן תמיד כדי לעזר באנשי מקצוע מהסרטון הפרטי ולא מדיני … שלהם פחות מידה על אופן יתנהלות המקרים החרגם…

  5. מאת מיכל‏:

    שלום,

    אם כל הפטור לפיצויים 12340 כפול שנות ותק נוצל

    בנוסף יש 55000 שח מענק שנים עודפות
    האם ניתן לקחת את ה 55000 מענק שנים עודפות בפטור ממס על חשבון יתרת ההון הפטורה לפנסיה?

    • מאת אבישר יוסף‏:

      כן
      תלוי כמה פטור נשאר בסל הפטורים לפנסיה
      בכל אופן להתייעץ עם יועץ
      כי אולי כדאי לנצל את זה בקיצבה החודשית
      ואת המס על ה55000 לפרוס

  6. מאת שאול‏:

    מלאתי דוח שומה ל- 2015
    מס הכנסה עשה את החישוב שלו ושלח לי דוח.
    כתבתי להם שלדעתי נפלה טעות בחישוב.
    אחרי מספר חודשים (ואני לא יודע האם זה קשור לכך שכתבתי להם על הטעות ) קבלתי מכתב סתום מבחינתי הביתה.
    “הודעה על הפסקת פעילות
    בהתאם להודעה שקבלנו על הפסקת הפעילות, סווג תיקך במס הכנסה לבלתי פעיל. סוג התיק 96 החל משנת מס 2015”
    תוכל בבקשה לפרשן את הנאמר ??
    מה אני אמור לעשות עכשיו?
    והאם אני חייב להגיב לכך מידית או שזה סובל דיחוי למספר חודשים.

    בתודה

  7. מאת שאול‏:

    סליחה טעיתי לגבי המשפט הראשון : צריך להיות :
    מלאתי דוח שומה ל- 2014
    כל השאר מדויק כמובן.

  8. מאת שאול‏:

    וחוץ מזה כמובן מלאתי דוח שומה ל- 2015
    סליחה על תוספת ההערות.

  9. מאת שאול‏:

    משהו לא מסתדר לי.
    הם סגרו לי את התיק החל משנת המס 2015 לפי הניסוח שלהם :
    “סוג התיק 96 החל משנת מס 2015”.
    אבל אני עשיתי פריסת מענק ל3 שנים 2013 2014 2015 לכן אני צריך להגיש להם דוח גם לשנת המס 2015 (כפי שעשיתי) .
    אז מדוע הם מודיעים לי שאין יותר חובת הגשת דוחות החל משנת 2015 ולא החל משנת 2016?
    או שלא הבנתי משהו?

    בתודה

  10. מאת פורש‏:

    שלום

    עובד בגיל 67 יצא לפנסיה ב 1.8.16
    עד 1.8.16 מקום העבודה מעביד עיקרי(1-7/16)
    מ 1.8.16 הפנסיה מעביד עיקרי(8-12/16)

    מס הכנסה לא מוכן לקבל שהפנסיה מעביד עקרי–
    (לטענת הפקיד יש רק מעביד עקרי אחד,
    ולא ניתן לשנות מעביד עקרי במהלך השנה,
    לפיכך הפנסיה מעביד משני
    וזאת למרות שההכנסה מ-2 המשלמים לא במקביל באותו חודש).

    לפיכך לטענת פקיד השומה הפנסיה מעביד משני ולכן על הפנסיה לנכות מס לפי אישור לתיאום מס כמו אצל מעביד משני.(ללא נקודות זיכוי וזיכויי יישוביים)

    שאלה 1
    האם זה נכון? חייב אישור לתיאום מס לפנסיה? כי הפנסיה משני?, הרי בחודשים של הפנסיה 8-12/16 אין עוד מעבידים/משלמים .
    זה נכון שלא ניתן להחליף מעביד עקרי במהלך השנה?

    שאלה 2
    לפי חישוב מדוייק אין מס על הפנסיה(כי יש זיכוי יישובים)
    למרות זאת ע פ האשור לתיאום מס יש חלק פטור 500 שח לחודש בערך לפי 9א, והשאר 32% מס.
    כלומר מפנסיה של 9000 שח נדרש לנכות 2500 של בערך מס, וזאת כאשר לפי חישוב מדוייק לא נדרש כלל לשלם מס עם נ ז וזיכוי יישובים.
    לשלם 2500 שח מס לחודש בשביל לקבל חזרה בהגשת הדוח
    נראה הזוי.
    סכום הסטייה של המס באישור למס הנדרש במציאות כל כך גדול שזה הזוי.

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      אלה ההנחיות החדשות של פקיד השומה ולכן צריך להגיש דוח שנתי כדי לקבל החזר

      • מאת פורש‏:

        תודה

        יש לך מושג איפה ההנחיות הנל רשומים?
        הוראת ביצוע?חוזר?
        אפשר למצוא ברשת מקור?
        מכוח מה ההחלטה שלא ניתן לשנות מעביד עקרי במהלך שנה.

        תודה רבה

        • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

          אין משהו כתוב אבל זה מה שקורה בפועל

          • מאת פורש‏:

            ראה ציטוט מתקנות ניכוי משכר
            —————
            5 (ג) הגיש עובד למעבידו הצהרה, בטופס 0130 במקור והעתק, כי תוך פרק הזמן שלגביו משולמת המשכורת החלקית, הקיצבה או שכר העבודה (להלן – ההכנסה היחידה) אין לו הכנסה חייבת אחרת, ינכה המעביד מס מההכנסה היחידה לפי תוספת א’, ויעביר מיד לפקיד השומה את המקור של ההצהרה האמורה.

            —————————

            כלומר אם עובד יצא לפנסיה מ 1.7.16 וב 7/16 אין לו הכנסה אחרת(רק קצבה), אז המשלם/קרן הפנסיה מנכה מס לפי תוספת א, כלומר כמו אצל מעביד עיקרי….ולכן בכלל לא נדרש תיאום מס.

            פקיד השומה יכול להמציא נהלים שבניגוד לתקנות…?

          • מאת אייל מנדלאוי‏:

            נלקחת בחשבון ההכנסה מתחילת השנה ולכן
            זה מס גבוה

            פנה אליהם ונסה לתקן

  11. מאת ה.ר.‏:

    האם יכולה להיות משמעות לנ”ל גם לפורש וותיק (2001) המקבל פנסיה מקרן פנסיה אחת?

  12. מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

    לא

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *