הסעיפים שגורמים לנו כאב ראש : 47 ו – 45א

כמה פעמים פנו אלינו עובדים או לקוחות וביקשו שנגיד להם האם כדאי
להם להפקיד כסף לקופ”ג וכמה יצא להם מזה ולא ידענו להסביר להם ?

shutterstock_199686638

 

אלה הסעיפים שגורמים לנו כאב ראש.
כל כך מורכבים שכבר מזמן הלכנו לאיבוד
והפסקנו לנסות להבין איך זה מחשבים אותם.

אז בואו ננסה להבין את העקרונות של סעיפים אלה :

על מה ניתן לקבל ניכוי וזיכוי ? 

ניכוי גמל – סעיף 47 – ניתן רק כנגד הפקדות כעמית עצמאי .
זיכוי גמל- סעיף 45א – ניתן כנגד הפקדות כעמית שכיר, עמית עצמאי וביטוחי חיים.

מהם סוגי החישובים שיש ? 

עמית מוטב- מי שהפקידו בגינו  לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק ( 18,572) בשנת 2017 .
עמית שאינו מוטב- מי שלא הגיע למינימום הזה.

איך מתבצע החישוב ? 

לגבי עמית מוטב- החישוב עובד על 2 רבדים . רובד ראשון עד 103,200 ורובד שני נוסף עד 206,400.
לגבי עמית שאינו מוטב – יש הפרדה בין שכיר שנהנה מהטבות עד 103,200 ומי שאינו שכיר שיכול להנות עד תקרה של 146,400.

כמה צריך להפקיד כדי לקבל הטבות מקסימליות ? 

כעמית מוטב- קצת יותר מ-  16% מההכנסה עד גובה התקרה ( כ- 35,000) . החזר המס תלוי באחוז המס השולי. מי שנמצא למשל במדרגות מס של 35% יגיע להחזר מס  של כ- 12,000 שקל.
כעמית לא מוטב- זה יכול לנוע בין 12% ל 16% מהתקרות הרלוונטיות .

אז איך מחליטים מה לעשות ? 

כשמדובר בעצמאיים החיים קלים יותר. מבצעים הפקדות בהתאם להסבר הרשום לעיל.
לגבי שכירים זה יותר מורכב כיון שכל ההטבות יכולות להינתן רק כנגד הכנסה שאינה
מבוטחת ( חלק ההכנסה שלא הפרישו עבורו לפנסיה ) .
כמן כן צריך לקחת בחשבון שיש תקרה של הכנסה מבוטחת שממנה והלאה אין ניכוי בכלל.
הבדיקה היא ספציפית לגבי כל אחד בהתאם לנתונים שלו.

בשנת 2017 התווסף זיכוי של חצי אחוז לגבי עצמאיים וכן שונה חישוב ההטבה לקרן השתלמות לעצמאיים.

הנושא הזה מאתגר רבים, אין יום שאני לא מקבל פניה ובקשה ללמד את הנושא,
אז לכל מי שהנושא הזה מעניין אותו וחשוב שיכיר אותו – רו”ח ,יועצי מס, וחשבי שכר מוזמן לפנות אליי במייל eyal@eyalmen.co.il .

 

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

4 תגובות על הסעיפים שגורמים לנו כאב ראש : 47 ו – 45א

  1. מאת מרים‏:

    תודה על ההסבר.
    שאלה-האם בחישוב הזיכוי לקצבה התקרה תהיה גם בהתחשב בשווי קצבה ובשווי קה”ל? ז”א-האם לחישוב התקרה כוללים גם שוויים אלו?
    תודה

  2. מאת טל‏:

    באיזו סיטואציה (מבחינה מיסוי בלבד), לעמית עצמאי לא נכון להפקיד 16.5% מהכנסתו החייבת (או 16% לשנת 2016)?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *