חיוב שווי בגין פיצויים – שאלות ותשובות

בחוק ההסדרים נכנס לתוקף חיוב השווי בגין הפרשות לפיצויים.

אני נשאל הרבה שאלות בנושא ולכן החלטתי להתייחסshutterstock_436651246

לשאלות אלה במאמר הנוכחי.

להלן השאלות והתשובות :

 

 

על מה חל חיוב השווי ? 

סכומים ששילמו כל מעבידיו של עובד בעבורו לקופ”ג לקצבה על

חשבון מרכיב הפיצויים העולים על משכורת העובד או 32,000

לפי הנמוך – יחויבו בשווי בעת ההפקדה.

מה הגדרת משכורת העובד לעניין זה ? 

בהתאם לתקנות : הכנסת עבודה למעט שווי רכב והחזר הוצאות.

האם השווי מחושב לפי גובה השכר ממנו מופרשים הכספים ? 

לא. הוא מחושב לפי הסכומים שהופרשו בפועל . כלומר שכל עוד

הסכומים בפועל לא עברו המכפלה של 8.33% בשכר (עד 32,000)

לא יבוצע שווי .

דוגמא- שכר העובד 40,000 והמעביד מפריש 6% לפיצויים .

מכיום שההפרשה בפועל 2,400 נמוכה מהתקרה 2,666 =  8.33% * 32,000

לא יהיה חיוב שוויי.

האם הפרשה לקופה משלימה של 2.33% נלקחת בחשבון בחישוב השווי ? 

כן. כל ההפרשות נלקחות בחשבון בחישוב השווי.

האם יש שווי על כל סוגי קופות הגמל והפנסיה ? 

לא. אין חיוב שווי בגין הפרשות לקרן ותיקה כיון שלא ניתן לחשב בהם קצבה מוכרת .

האם יש שווי על השלמת מעביד בפרישה במזומן ( קוד 1) ? 

לא. זהו תשלום שמחיוב בפרישה כמענק פרישה רגיל .

האם חיוב השווי מחויב גם בתשלום ביטוח לאומי ? 

כן. מדובר ברכיב שכר לכל דבר ועניין.

מה דין הכספים שחויבו בשווי בעת משיכת הפיצויים ?

קיימות 2 אפשרויות :

א. משיכת הכספים במזומן- במקרה זה הם לא יהיו חלק מטופס 161 . הסכומים ימוסו רק במס רווחי הון.

ב. יתורגמו לקצבה- במקרה הזה הם יהוו קצבה מוכרת פטורה ממס ( ראה מאמר נפרד בנושא).

הם הפקדה לקופה בגין שנים קודמות תחויב בשווי ? 

כן. החלק משעל השכר או 32,000 לפי הנמוך יחויב בעת ההפקדה בשווי מס.

דוגמה :

עובד מרויח 40,000 ועובד 20 שנה. ההסכום בקופת הפיצויים עומד על 600,000.

הופקדו כספים בגובה 200,000 כדי להעמיד את היתרה על חבות הפיצויים .

סך של 40,000 – חלק ההפקדה עד 640,000 פטור ממס ( 40,000 = 600,000 – 32,000 * 20 )

סך של 160,000 יחויב בשווי בתלוש השכר.

 

קיימות עוד שאלות רבות במישור הפרקטי ועליהם נקבל תשובות תוך כדי יישום החוק.

כמו כן – מערכת תאומי המס של מס הכנסה עוברת שינוי וצפויה החל מ 1.4 ליישם בצורה מלאה את החוק.

זהו. מקווה שעניתי על השאלות המרכזיות .

 

לפניות בנושא ייעוץ פרישה ו/או קורסים בנושא פרישה  אתם מוזמנים לפנות למשרדנו 

טלפון 073-7690302 או למייל eyal@eyalmen.co.il

 

 

 

 

 

 

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

30 תגובות על חיוב שווי בגין פיצויים – שאלות ותשובות

  1. מאת יעקב צפריר (פורש אלתא)‏:

    אייל, שלום
    מבקש לשוחח איתך טלפונית.
    אודה לך באם תיצור איתי קשר:
    טל’ נייד שלי : 0544786740
    שמי : יעקב צפריר

  2. מאת דני‏:

    שלום אייל
    שמי דני פרי
    אשמח שתחזור אליי בענין זה ואחר
    בנושא פרישה
    0506437438
    תודה.

  3. מאת קלאוזנר דוד‏:

    שלום אייל

    האם פיצויי פרישה הם הכנסת עבודה?

    אני מתכוון לפיצויים המשולמים מעובד למעבידו לפי שכר עבודה לחודש * שנות עבודתו של העובד במקום העבודה

    הנני לציין כי בהגדרה של סעיף 1 לפקודה מענק פרישה = הכנסה מיגיעה אישית

  4. מאת קלאוזנר דוד‏:

    הכוונה כמובן ממעביד לעובדו

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      זן הכנסה פירותית מיגיעה אישית אבל לא ממש הכנסה לפי 2(2) אלא הכנסה שנובעת מכך

  5. מאת אוריה‏:

    אייל שלום,
    תודה רבה על העדכון.
    שאלה קטנה בתחום שונה- אם מבצעים משיכה שלא כדין ומשלמים 35% מס או שולי כגבוה, האם זו הכנסה שתירשם בדוח האישי? איזה שדה?

    תודה רבה!

  6. מאת יובל‏:

    האם יש גם צד חיובי לזה?
    כלומר – האם הקיצבה על חלק זה לא תמוסה בעתיד (והאם זה שונה ממה שהיה לפני שינוי זה?)

  7. מאת ד"ר מוטי גביש‏:

    אייל שלום,
    “לא. אין חיוב שווי בגין הפרשות לקרן ותיקה כיון שלא ניתן לחשב בהם קצבה מוכרת.”
    ובכל זאת אני רואה בתלוש השכר כל חודש “זקיפה לפנסיה” ו”זקיפה לפיצוים”. אני במבטחים הוותיקה ומעניין אם אפשר יהיה להתחשבן בפרישה…
    מוטי

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      הזקיפה על ההפרשה לקופה משלימה ולא על הקרן הותיקה

      • מאת ד"ר מוטי גביש‏:

        אבל אין לי קופה משלימה, חוץ מה 1/3 2 שזה כנראה “זקיפה לפיצוים” :(
        תודה!

        • מאת דני גיגי‏:

          כנראה זו זקיפה של הפקדת המעסיק לקרן ותיקה מעל 7.5%מוכפל בהפקדה מעבר לתיקרה של 24182
          יש כפל מס פעם בהפקדה ופעם בקבלת קיצבה -זו שערוריה.

  8. מאת שלמה סופר‏:

    אייל שלום פרשתי 31.12.16 אחרי 18.6 שנות עבודה עדיין לא סיימתי את תהליך הפרישה אשמח לעזרתך

  9. מאת שלמה סופר‏:

    אייל שלום
    פרשתי ב 31.12.16 אחרי 28.6 שנים עדיין לא סיימתי את ההתחשבנות עם כלל דרך סוכנות תמורה
    אשמך לקבל הכוונה לפרישה שלי 0547767361 שלמה סופר.

  10. מאת אורי שר‏:

    האם 35% מס על משיכה שלא כדין זה כמו מס על הגרלות שזה מס סופי, או האם זה כמו כל מס אחר שאפשר לתבוע זיכויים כנגד המס ?

    תודה

  11. מאת ירון‏:

    אייל שלום. במידה והמעסיק מפקיד 6% לפיצויים. כאשר העובד מפוטר/יוצא לפנסיה אתה רושם שהשלמת המעסיק לא תיהיה ממוסת. האם אני מבין מכך שבעצם כמו בדוגמא שנתת למישהו עם משכורת של 40,000 עדיף שיפקידו לו רק 6% כי על היתרה לא ישלם שווי מס לפי קוד 1?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      לא ממש כי על הפיצויים בפרישה ישלם מס
      לא יהיה חיוב שווי
      אם כי יש שיקולים נוספים כמו תזרים מזומנים של העסק

      • מאת ירון‏:

        אני כמובן מתייחס רק לצד של העובד. אם כשכיר אבקש שיפקידו לי 6% במקום 8.33% לפיצויים למעשה לא אשלם שווי מס. אני לא מצליח להבין איפה החסרון…

        • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

          יש חיוב מס בפרישה של הסכום שמשלם המעביד וגם יש עניין של תזרים של המעביד

          • מאת ירון‏:

            אפשר להניח שמקרה הנידון המס השולי בפרישה מהפנסיה יהיה נמוך מהמס השולי על המשכורת?
            במשכורות שאנו מדברים עליהם המס הוא 48% ואילו בסבירות שקרובה ל 100% המס על הפנסיה יהיה נמוך יותר? ואז אני מרוויח את הבדלי המיסוי. אין בזה הגיון מסויים?

  12. מאת אייל מנדלאוי‏:

    לגמרי כן

  13. מאת וינברום חיים‏:

    בוקר טוב אייל הנני פורש משרות המדינה לאחר 45 שנה .ב1 לספטמבר 2017 .שאלתי מתי עלי לקחת יעוץ פנסיוני .

  14. מאת אייל מנדלאוי‏:

    באיזור אוגוסט כשיהיו לך נתונים

  15. מאת עידו‏:

    היי אייל, אפשר אולי לשאול שאלה עם מספרים?
    נכנסתי לקביעות במקום העבודה לאחר 3 שנים, עד היום הפרישו לי לפיצויים לקרן הפנסיה 6%
    בכניסה לקביעות עלתה לי ההפרשה לקרן הפנסיה ל 8.33%,
    ובנוסף נפתחה לי קופת גמל (קרן פיצויים ) עם הפקדה נוספת של 2.33%,
    בכניסה לקביעות הופקד לי 2.33% לקופת גמל עבור כל ה 3 שנים האחרונות,
    לפי משכורת של 400,000 כלומר הופקד לי 9300 שקל
    בנוסף בכניסה לקביעות קיבלתי מענק, ככה שהופרש לי למרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה עוד 3466 שקל (שהם 8.33% מ 41600)
    שווי הפיצויים שחויבתי הוא 5900 שקל, האם יש טעות בתלוש? או שאכן זה השווי מס שאני צריך לשלם?

  16. מאת משה‏:

    שלום אייל
    רשמת במאמר כי
    “מערכת תאומי המס של מס הכנסה עוברת שינוי וצפויה החל מ 1.4 ליישם בצורה מלאה את החוק”

    האם אכן עודכנה המערכת.
    לדוגמא אפילו לא ראיתי כל שינוי בנוסח טופס 161 שהוא טופס בסיסי לדווח סכומי הפקדות שעלו על התקרה.
    האם אתה מכיר עדכונים אחרים.

  17. מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

    תאומי מס – עודכנה ככל הידוע לי
    לגבי 161- יש נספח חדש שמצרפים החל מ 2017 ל 161

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *