מהפכת מס אמיתית ! מי יודע ?

מהפכת מס  אמיתית  ! מי יודע ?

 

מאת רו”ח אייל מנדלאוי *

 

 

מי מכיר ? מי יודע?

 

בעידן של שינויים רבים כל כך בחוקי העבודה והמיסוי חייב כל מי שעובד בתחום משאבי האנוש להיות מודע להשפעות המשמעויות של שינויים אלה  על העובדים.

ב   1.1.12 נכנס לתוקף  אחד מחוקי המס המשמעותיים מאוד בשנים האחרונות שגרם

למהפכה אמיתית בכל מה שנוגע לפרישה של עובדים. הבעיה היא ששנה וחצי מיום כניסת

החוק לתוקף ורוב האנשים בכלל לא יודעים על קיומו ועל המשמעות שלו. 

מטרת המאמר היא להאיר את עיני העוסקים בתחום משאבי האנוש כדי שיוכלו לפחות ליידע את העובדים

על  עצם השינוי כדי שאלה יוכלו לקבל החלטות נכונות לגבי עתידם. 

 

סקירה

 

כשהמעביד מפטר את העובד עליו לשלם לו את מענק הפרישה בגובה משכורת של חודש על כל שנת עבודה  ( במידה ועבדת חלק משנה תקבל לפי מספר החודשים שעבדת מתוך אותה שנה).

מענקי הפרישה מחושבים על בסיס השכר האחרון שמקבל העובד לפני הפרישה.

.על מענק הפרישה מגיע פטור ממס הכנסה. הפטור מחושב לפי גובה השכר האחרון כפול מספר שנות העבודה. מס הכנסה קבע תקרת שכר שעומדת על 12,120  לשנה בשנת 2013 ומתעדכנת כל שנה.

המשמעות היא שמי שמרוויח מעל משכורת זו ישלם בכל מקרה מס על  החלק שמעל לתקרה.

 

מה קורה בגיל פרישה ?

מקבלים פנסיה וחלק ממנה פטור ממס הכנסה ( 3,615 נכון להיום).

 

מה השתנה בחקיקה  החל מ 1.1.12  ?

נקבע שכל מענק הפרישה שקיבלתי והוא פטור ממס יקטין לי את הפטור העתידי על הפנסיה. לפני שמושכים פיצויים צריך לדעת  היטב מהן ההשלכות העתידיות של הפעולה.

 

איך מתבצע מנגנון החיבור בין מענק פרישה לבין קצבה ?

למעשה יש לנו “סל ” של פטור על כספי הפנסיה . ה”סל” בהתאם לפטור שמגיע בגין פנסיה

על סך 3,615 כשהוא מוכפל במקדם שקבע משרד האוצר שמשקף פחות או יותר תוחלת חיים.

המקדם עומד על 180 ( צפי מספר החודשים שנותר לך לחיות החל מגיל פרישה) .

אם נכפול את המקדם ב 3,615 נקבל   650,700  . זהו “סל ” הפטור שמגיע לעובד בפרישה .

 

 

עכשיו נעבור למענק הפרישה :

כל מענק פרישה שקיבל עובד ב- 32 שנות העבודה האחרונות לפני הגעתו לגיל הפרישה יילקח בחשבון לצורך חישוב הפטור על הפנסיה.המשמעות היא שקבלת מענק פרישה פטור ממס מקטינה

לי את ה”סל”.

הסעיף מעניש את מי שמשך מענק פרישה פטור ממס ב35% נוספים .כספים שנמשכו בעבר- צריך

להצמיד למדד כדי לשמור את ערכם.

 

 

מה המסקנה ?

שכל שקל ממענק הפרישה שהוצאתי ב- 32 שנות עבודה אחרונות יוצמד למדד

ובנוסף יוגדל ב 35%  ואז יקטין לי את הפטור על הפנסיה.

 

דוגמא:

עובד קיבל מענק פרישה פטור ממס בסך 100,000 בשנת 2012. נניח שאין שינוי במדד.

הסכום שיקטין את ה”סל” הוא 135,000 = 1.35 *100,000

“סל” הפטור החדש  יעמוד לפיכך על  :  515,700  = 135,000 – 650,700

 

האםהמשמעותהיאלאלמשוךיותרמענקיפרישה?

ממש לא. יש כאן שמיכה קצרה שמכל כיוון שנמשוך נראה שחסר במקום אחר. החוכמה היא

לדעת איך לתכנן את התכנון האופטימי כדי לחסוך כמה שיותר מס.

לדוגמא – אם הפנסיה העתידית שלי נמוכה אז לא ישנה אם אפגע בפטור של הפנסיה כיון שממילא

לא אשלם עליה מס בעתיד ולכן עדיף לנצל את הפטור על מענק הפרישה.

בקיצור – הבדיקה היא פרטנית ואין כאן איזה כלל אצבע שחייבים לפעול לגביו.

 

מה משמעות  של  32 שנות העבודה האחרונות ?

המשמעות היא שכבר בגיל צעיר צריך לדעת לתכנן את הכסף בעתיד. אם עובדת פוטרה מעבודה בגיל 34 הרי שזה נמצא בטווח 32 השנים שעד גיל הפרישה שלה (62) ולכן החלטה שהיא מקבלת היום משמעותית לעתיד.

                       

 

סיכום

 

האם  הגיוני לצפות מבחורה בת 25 לחשוב על פנסיה שתקבל בעוד 40 שנה ? האם יש יכולת

בגיל הזה לקחת בחשבון את כל ההשלכות הפנסיוניות ? האם היא תדע על המשמעות בעת קבלת

הפיצויים ?

קשה לדעת אבל אין ספק שצריך להתייעץ וחשוב טוב לפני שמבצעים פעולה בנושא.

 

לשם כך כתבתי בשבילך את מדריך המס הפרקטי לפורש, שמסביר בשפה פשוטה כל מה שעל

העובד לעשות בעת פרישתו כדי למקסם את זכויותיו.

את/ה מוזמנ/ת להעביר כתובת זאת של המדריך לכל פורש בארגונך.

להורדת מדריך המס הפרקטי לעובד ניתן לחץ כאן

 

למידע נוסף ניתן להיכנס לאתר eyalmen.co.il  

 

 

 

*  רו”ח אייל מנדלאוי-  מומחה למיסוי ופרישה   eyalmen.co.il 

    מנכ”ל  מכללת “לידר” -היחידה ללימודי חוץ של הקריה האקדמית אונו

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

סגור לתגובות.