מה עושים עם ההיוונים הישנים של פורשי צהל ?

החלטתי לכתוב לכם על אחד הנושאים הכי מעוררים מחלקות בתחום מיסוי הפרישה והוא היוון כוחות הביטחון.

צה”ל אפשר בעבר  לפורשים שלו לבצע היוון בשיעור 25%  בעת הפרישה. ההיוון היה פטור ממס עד גובה התקרה . רוב הפורשים ניצלו את האפשרות ומשכו את הסכום המקסימלי ללא מס וההיוון ירד להם בתלוש השכר לאורך השנים.

 איפה התעוררה הבעיה ?

לאחר דיונים משפטיים הוחלט שרוב ההיוונים האלה יסתיימו בגיל 70 .

בהתאם לכך מבקשים הפורשים להנות מנוסחת הקיזוז החדשה .

לדוגמא:

אדם פרש מצה”ל ב 1986 , ביצע היוון ועבר לעבוד במקום אחר . בשנת 2015 הגיע לגיל 67

ופרש מעבודתו.

 

מהו הסכום שיש לקזז מנוסחת הקיזוז החדשה ?

לפי דעתו של הפורש יש לקחת בחשבון רק 3 שנים ( מגיל 67 עד 70) ולהפחית היוון יחסי (ממודד ליום הפרישה) בגין אותם שנים בלבד מההון הפטור בנוסחת הקיזוז .

בהתאם לגישה זו תישאר יתרת הון פטור גבוהה מאוד ואתה יוכל לנצל בפרישה החדשה.

 

מהי עמדת מס הכנסה ?

נכון להיום מס הכנסה אינו מכיר בשינוי גיל ההיוון ל 70 וקובע שבזמן שהעובד ביצע את ההיוון הוא קיבל היוון לכל החיים !!

לפיכך יש להוריד 35% מלאים מההון הפטור. לפיכך ישאר העובד עם 8.5% פטור בלבד.

מס  הכנסה קובע שכל ההיוונים שבוצעו עד שנת 2004 הם היוונים לכל החיים ובהתאם לכך

תחול נוסחת הקיזוז.

 

ראינו שבהתאם לגישה הראשונה יכול העובד להגיע לאחוזי פטור גבוהים מאוד על הפנסיה שלו בעוד גישת מס הכנסה לא מאפשרת לו לקבל יותר מ 8.5%.

 

הדבר הזה משפיע מאוד על הייעוץ שאנו נותנים ללקוח שלנו יתכן שבמקרה כזה ניתן יעוץ

הפוך לחלוטין מייעוץ שהיינו נותנים לקוח אחר.

ידיעת החוק ועמדת מס הכנסה קריטית לייעוץ המקצועי שלנו ויכולה לחסוך ללקוח שלנו

עשרות אלפי שקלים .

 

סגור לתגובות.