מורה נבוכים- כל מה שרציתם לדעת על פריסת הכנסות במס הכנסה – חלק ב

במאמר הקודם סקרתי את אפשרויות פריסת ההכנסה הקיימות במס הכנסה. סיכמתי את פריסת הפרשי שכר ופדיון ימי חופש .

בחלק הזה אשלים את המצבים הנוספים בהם ניתן לפרוס :

 

פריסת מענקי פרישה

מענק הפרישה כולל את פיצויי הפיטורין, פדיון ימי מחלה,מענק הסתגלות וכל תשלום שהוא חלק

מסיום יחסי עובד- מעביד .

איך מתבצעת הפריסה ?

מס הכנסה מאפשר לפרוס עד 6 שנים. הפריסה יכולה להיות בגין שנים אחורה או  שנים קדימה . בדרך כלל  יש העדפה לפריסה לשנים  קדימה. למה ? מכיוון שהרבה פעמים יש צפי שרמת ההכנסה בעתיד תרד ( למשל – אדם שיוצא לפנסיה) ואז תשלומי המס יהיו נמוכים יותר.

 

למי כדאית הפריסה  ?

א.      למי שצופה שרמת ההכנסה שלו בשנים הקרובות תפחת ואז ישלם מס נמוך יותר

ב.       למי שצופה שבשנים הקרובות תהיה הפחתה של מדרגות המס

הכללים המרכזיים לביצוע פריסה  :

  1. ניתן לפרוס קדימה לכל היותר עד 6 שנים ( השנה הנוכחית + 5).
  2. כל 4 שנות ותק =שנת פריסה אחת . כלומר אם עבדת 20 שנה תוכל לפרוס ל- 5 שנים (5=20/4)

אם עבדת 32 שנה אז  8=32/4

אבל המגבלה בסעיף אחד לא מאפשרת 8 שנים אלא 6 לכל היותר.

  1. במידה ופרשת מהעבודה מראשון לאוקטובר ואילך של אותה שנה תוכל להתחיל את הפריסה בשנה שלאחר מכן.
  2. צריך לשלם למס הכנסה מקדמה על מלוא הסכום החייב במס .
  3. בתקופת שנות הפריסה חובה להגיש דו”ח שנתי למס הכנסה .

 

 

אז איך זה מתבצע ?

 מס הכנסה גובה מס בהתאם להכנסה הצפויה בעתיד. המס והמקדמה מחולקים על פני מספר שנות

הפריסה . את האישור יש לצרף כל שנה לדו”ח השנתי המוגש למס הכנסה בתקופת הפריסה.

במידה והמס בעתיד יהיה גבוה מהצפוי ישולם ההפרש ובמידה ונמוך יותר יתקבל החזר מס .

פריסת הפרשי קצבה

 

מהם הפרשי קצבה ?

קיימים מצבים בהם אדם פורש מהעבודה וזכאי לקבל פנסיה חודשית מקרן הפנסיה אולם פנסיה זו לא משולמת לו עדיין מסיבות שונות ומגוונות ( לא הגיש בקשה, קיימים סכומים במחלוקת ועוד) .

לאחר מספר שנים מתקבל סכום הפנסיה רטרואקטיבי ומשולם עליו מס בהתאם למס השולי בשנה

בה נתקבלו הסכומים.

 

האם ניתן לחסוך מס בגין  הפרשי קצבה ?

 כן. מס הכנסה מאפשר לפרוס את הפרשי הקצבה  עד 6 שנים אחורה כולל השנה בה נתקבל הכסף.

בדומה להפרשי שכר , הפרשי הקצבה מיוחסים במדויק לשנים הרלוונטיות . במידה והכנסת הפורש בעבר נמוכה הפריסה יכולה לחסוך הרבה  מאוד כסף.

 איך עושים את זה ?

 על ידי הגשת דו”חות למס הכנסה.

 

פריסת היוון קצבה

מהו היוון קצבה ?

משיכה של סכומים שמיועדים לתשלום קצבה עתידית . המשיכה הזו אפשרית רק אם הוכח שגם אחרי

המשיכה נותר למי שמושך פנסיה מינימאלית .

 איך מתבצעת הפריסה ?

מס הכנסה מאפשר לפרוס עד 6 שנים. הפריסה יכולה להיות בגין שנים אחורה או  שנים קדימה . בדרך כלל  יש העדפה לפריסה לשנים  קדימה. בניגוד לפריסת מענק פרישה הפריסה כאן אינה

מותנית במספר שנות עבודה אלא בגיל.

 מהו הכלל המרכזי של הפריסה ?

      ניתן לפרוס עד 6 שנים. כל 4 שנות גיל שמעל 70 מורידות שנת פריסה אחת . כלומר אם מדובר

      באדם בן 74 יוכל לפרוס ל – 5 שנים ואם בן 78 ל- 4 שנים וכך הלאה.

       איך עושים את זה ?

 על ידי הגשת דו”חות למס הכנסה.

 

אני רוצה להודות לכל מי שהפנה אליי פורשים. פורשים אלה חסכו כסף רב.

אם אתם מכירים אנשים שנמצאים לפני פרישה אשמח אם תפנו אותם אליי

על מנת שאוכל לעזור להם .הם יודו לכם על כך.

ניתן לפנות במייל eyalmend@gmail.com    או  בנייד  0502218303

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

16 תגובות על מורה נבוכים- כל מה שרציתם לדעת על פריסת הכנסות במס הכנסה – חלק ב

  1. מאת אניסה‏:

    אייל בוקר טוב
    שוב תודה ענקית על תרומתך בהשכלתנו.
    השאלה: האם אפשר לפרוס מענק פרישה לקדימה לסכומים לא שווים בכל שנה?
    למשל, להקטין סכום פריסה בשנה ראשונה אם צפויה בה ההכנסה?
    תודה מראש.

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      תודה רבה על הפידבק
      לגבי השאלה – לא .הסכומים חייבים להיות זהים על שנה

  2. מאת אבי טוהר‏:

    מאמר מצויין
    תודה רבה

  3. מאת רעיה‏:

    שלום אייל,

    אודה על הבהרה לגבי התהליך של ההחזר הנובע מהפריסה.
    אם לדוגמא היה מענק של 500,000 ש”ח, ממנו נוכה בשנת המס על פי האישור מס בשיעור של 40%.
    על הסך הנ”ל התקבל בדיעבד אישור לפריסה ל-5 שנים.
    נאמר, לצורך הדוגמא, כי בתום שנת המס הראשונה, מוגש הדוח השנתי וממנו מתברר כי המקדמה לשנת הפריסה הראשונה חושב בעודף ובמקום 40,000 ש”ח הניכוי המחושב הנו 30,000 ש”ח.
    מה שאומר שבפועל בשנת הפריסה הראשונה – נוכה מס של 200,000 ש”ח אך ע”פ הדו”ח רק 30,000 הנו החיוב לשנת המס הנ”ל אך מנגד יש מקדמות ל-4 השנים הבאות ע”ס 40,000 ש”ח לכל אחת.
    מה יהיה החזר המס בשנה זו –
    10,000 ש”ח (כשיעור ההפרש בין המקדמה לשנה זו בלבד לבין החישוב בפועל, וה -160,000 הנוספים שנוכו יישארו במס הכנסה כמקדמות לשנים הבאות)? אחר?

  4. מאת אייל מנדלאוי‏:

    אכן כן

  5. מאת יונה‏:

    שלום אייל,
    1. האם ניתן לפרוס גם סכומים שהינם “היוון קצבה” (למעשה כספי תגמולים שהופקדו מ2008)?
    2. אם כן, האם חייבים להגיש טפסים לפקיד השומה לפני שמגישים את הבקשה למשיכת הכספים? אם נניח נמשכו כספים שכאלה מעט לפני הפרישה, האם הדבר מונע לפרוס אותם (ובכל אופן הפטור החודשי ייפגע)?
    תודה,
    יונה

  6. מאת ירון‏:

    תודה על המאמר המצוין.

    שאלתי
    1) האם ניתן לבקש פריסה כאשר ההכנסה היא משכר דירה של משרד? עד לשנה האחרונה במשך 10 שנים הכנסתי היתה מינימלית; בשנה האחרונה הכנסתי היתה גבוהה יותר כיון שהתחלתי לקבל שכר דירה ממשרד.

    2) אם התשובה לשאלה 1 חיובית, על פני כמה שנים ניתן לפרוס אחורנית? אני בן 64.

    3) אם התשובות לשאלות לעיל חיוביות, האם אוכל לבקש פריסה גם בשנים הבאות? בהתחשב בכך שהכנסתי בשנים הראשונות היתה נמוכה מאד, אם אפרוס שוב בשנה-שנתיים הבאות ההכנסה הממוצעת שוב תקטן על אף שבשנה שעברה חל גידול בהכנסה.

    תודה!

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      תודה רבה
      אין מגבלה על סוג ההכנסות האחרות שיש לך אם אתה עושה פריסה
      לגבי השאלה השניה – צריך כעקרון לבקש את זה בפרישה . לבוא לאחר שנים ולבקש אחורה
      זה כבר תלוי ברצון הטוב של פקיד השומה שלא חייב לתת פריסה
      לשאלה השלישית – הכל תלוי במועד הפרישה שלך

  7. מאת דרור‏:

    האם ניתן לפרוס הכנסות אחרות שאינן קשורות בכספי פרישה? לדוגמא: הכנסות ממכירת ניירות ערך שנתקבלו לפי סעיף 102 ( הענקת מניות לעובדים) במסלול פירותי החייב במס במקור של חמישים אחוזים?

  8. מאת עופר‏:

    שלום אייל
    כמה שאלות:
    1. האם תחשיב שנות העבודה לצורך פריסה הנו רק ממקום העבודה האחרון או שניתן לחבר כמה מקומות עבודה בהנחה שלא נמשכו פיצויי פיטורין מאף אחד מהמקומות?
    2. בהנחה שעבדתי 9 שנים במקום העבודה האחרון, האם ניתן לפרוס ליותר משנתיים?
    2. האם ניתן לקזז מתוך סכום מענק הפרישה שאקבל את סכום פיצויי הפיטורין הפטורים ואת תחשיב חבות המס לבצע על היתרה?

  9. מאת צמח שלמה‏:

    שאלה. פרשתי פרישה מוקדמת ממקום עבודה (צהל) לא ביצעתי פריסה . מקבל פנסיה . עבדתי 26 שנים נוספות במקום אחר ופרשתי לגמלאות . גם כאן מקבל פנסיה . האם אני זכאי לפריסה ממקום העבודה האחרון ?
    תודה

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *