משיכת פיצויים, היוון ומה שבינהם לאור תיקון 206

ב – 1.1.16 נכנס לתוקף תיקון 206 לפקודה.
מה המטרה בתיקון והאם באמת התיקון פותר את הבעיה ?     shutterstock_270789956

כדי להבין את תיקון 206 צריך ללכת אחורה לתיקון 190 שנכנס לתוקף ב 2012 .
במסגרת תיקון 190 נקבע שכל משיכה של פיצויים פטורים ממס ( בגין 32 שנות עבודה אחרונות)
מחויבת במעין “קנס” בגובה 35% שמקטין את הפטור לכל החיים על הפנסיה. באותו תיקון נקבע שהיוון  כספים שיועדו קצבה אינו מחויב ב”קנס” הזה.

מה קרה בפועל ?
ניתן בעת הפרישה לייעד כספי פיצויים קצבתיים לקצבה. לאחר הייעוד כשהם כבר מוגדרים כקצבה ניתן למשוך אותם כהיוון ובעצם לחסוך את ה”קנס”.

מה קובע תיקון 206 לפקודה ?
תיקון 206 קובע שבמידה ואין כספי תגמולים  בתכנית ובוצעה
משיכה כהיוון יראו את ההיוון כחרטה מרצף קצבה

מה המשמעות ?
שבעצם רואים בכך משיכה של פיצויים ולכן יחול ה”קנס” של 35%.

האם כל היוון של כספים שיועדו  קצבה יראה כחרטה מרצף ?
לא. במידה ומושכים גם כספי תגמולים יראו במשיכה היוון .

מה קורה בפועל ?
במשרדי השומה בודקים את סבירות היחס בין הפיצויים לתגמולים ובהתאם
לכך מאשרים את המשיכה .

זוהי ללא ספק ידע שיכול לעזור לנו מאוד כשאנו מייצגים לקוח
מול רשויות המס. אפשר בתכנון נכון לעמוד בדרישות מס הכנסה וגם לחסוך ללקוח הרבה כסף .

נקודה מאוד חשובה למחשבה, 
הרבה פעמים בדרך כתיבת החוק יש מקום להמון פרשנויות ולכן בבואנו למס הכנסה
הטיפול יהיה שונה ממה שחשבנו, בקורסי המייצגים אני אומר כל הזמן לרו”ח ויועצי המס שלומדים איתי,
שחשוב להכיר את הפרשנויות השונות ולכן חשוב להכיר מעבר לחוק היבש עצמו,
וזה עיקר הלימודים בקורס המיצגים.

 

 

 

 

 

 

 

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *