קצבה מוכרת – הדור החדש

קצבה מוכרת היא נושא שרק בעת האחרונה

עלה למודעות שלנו.

איך זה קרה ? shutterstock_156042347

בדו”חות האחרונים שקיבלנו לאחרונה בדואר

מקופות הגמל לשנת המס 2015 ניתן לשים לב שבעמוד

האחרון  יש הפרדה בין הפקדה לקצבה מזכה לבין

הפקדה לקצבה מוכרת .

 

ההפרדה הזו לא היתה עד כה והיא מהווה בהחלט סימן מעודד

לגבי היכולת העתידית לקבל את ההטבות המגיעות בגין קצבה זו .

מהי הקצבה המוכרת ?

הפטור על הקצבה הוא קבוע ועומד על 4,106  ( 49% כפול התקרה 8,380) ללא קשר לגובה הפנסיה. המשמעות היא שמי שהרוויח שכר גבוה ובעצם שילם לביטוח המנהלים/קרן פנסיה לאורך השנים  בהתאם לגובה הכנסתו לא מקבל על כך שום פיצוי בהגיעו לגיל פרישה . חלק גדול מההפקדות שהפקיד “הולכות לאיבוד ” במתן הפטור על הפנסיה.

 מה הפתרון  ?

 בשנת 2000 תוקן סעיף 9א ונפתחה אפשרות לקבלת פטור נוסף ממס על ידי “הקצבה המוכרת” .

הסעיף אפשר בתנאים מסוימים לקבל פטורים על כל אותם תשלומים ששולם עליהם מס בזמן ההפקדה .

נקבע שהפטור ממס על הקצבה יהיה לפי הגבוה מבין הפטור הרגיל לבין הקצבה המוכרת.

הכל יפה וטוב אולם כאשר מנסים בפועל לתרגם את זה נתקלים באינסוף בעיות הכוללות

קושי מול חברת הביטוח בקבלת הנתונים ומדיניות “לא אוהדת” במיוחד במס הכנסה לנושא.

 מה השינוי שחל ב 2012 ?

הסעיף שונה ונהפך למעט פחות מורכב ( באופן יחסי……) . הסעיף מגדיר כקצבה מוכרת

את כל מה שלא קיבלתי עליו הטבת מס בזמן ההפקדה ( בגין ההפקדות מ 1.1.12) וזה כולל :

  1. הפקדות עובד שכיר מעל לתקרת הטבות סעיף 45א.
  2. הפקדות כעמית עצמאי מעל לתקרת 16% מהקצבה המזכה .
  3. חיובי שווי שחויב העובד לאורך השנים .

כמו כן הסעיף מאפשר משיכה חד פעמית פטורה ממס עם תשלום 15% על הרווח שנוצר.

 היערכות נכונה כיום יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים . הסעיף לא חל על קרנות הפנסיה הוותיקות.

אז מה משתנה משנת 2015 ? 

אחת הבעיות הגדולות היא איתור הסכומים שנחשבים כקצבה מוכרת. צריך לבקש את כל תלושי השכר

ולבודד את החלק הפטור.

החל מ 2015 חברות הביטוח צובעות לנו את הסכומים בדו”ח השנתי שקיבלנו מהם כך שניתן יהיה

לסכם את כל סכומי הקצבה המוכרת ולהחליט האם לתרגם אותם לפנסיה חודשית נוספת שפטורה ממס או למשוך סכום חד פעמי ( היוון) בפטור ממס על הקרן ( ו- 15% על הרווחים) .

 אם אתם או מכריכם /עובדיכם מרוויחים שכר של 20,000 ומעלה תמליצו לו לשמור את כל הניירת שהוא מקבל מקופת הגמל/ביטוח מנהלים ובנוסף את כל תלושי השכר שלו .

כשהוא יגיע לגיל פרישה תפנו אותו לייעוץ  בכדי שהוא יקבל את מה שמגיע לו .

כדי להבין את סדר הגודל :

 אדם  שמרוויח 25,000  שיעבוד 10 שנים מ 1.1.12 ויופרשו לו לפנסיה  על מלוא שכרו לביטוח מנהלים  יכול לצבור  80,000 שקל פטורים ממס  בהגיעו לגיל פרישה ( אותם יוכל להמיר לקצבה פטורה ממס). 

שאלות נוספות? פנו אליי במייל  eyal@eyalmen.co.il   או השאירו תגובה באזור התגובות או פנו אליי בנייד  050-2218303

רוצים לדעת יותר ?

בדיוק בשבילכם יצרתי קורס חדש, קורס שמיועד לחשבי שכר הפוגשים את הפורש בארגונים או במשרדי רו”ח.
קורס שמלמד אותכם צעד אחר צעד את תחום מיסוי הפרישה, וכל מה שאתם צריכים לדעת 
כאשר אתם עובדים אל מול הפורש.

לפרטים לחץ כאן או לחץ על התמונה.

אייל ק

 

 

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

14 תגובות על קצבה מוכרת – הדור החדש

  1. מאת דוד קלאוזנר‏:

    שלום אייל

    האם לצורך משיכת הקצבה המוכרת כקיצבה פטורה ממס יש צורך אישור של מס הכנסה ?

    האם היוון של קיצבה מוכרת תוך תשלום של 15% מס רווח הון פוגע בפטור של הקיצבה המזכה?

  2. מאת אבינתן‏:

    אייל שלום

    כידוע במקרה מוות בטרם גיל 75 – המוטב יכול לפדות את הכספים הצבורים בקופה בפטור ממס רווחי הון.
    במידה והמוות ארע לאחר גיל 75 – המוטב זכאי למשוך את הכספים בתשלום מס נומינלי של עד 15% או לחילופין לקחת את הצבירה כקצבה מוכרת פטורה ממס.

    השאלה
    האם תשלום המס אותו ישלם המוטב כאמור לעיל ( במידה והנפטר מעל גיל 75) הנו אך ורק בעת ביצוע פדיון הכספים כך שהמבוטח יכול בשלב ראשון לנייד את הכספים לקופת גמל אחרת על שמו
    ולא לשלם בשלב הניוד את המס אלא כאמור במשיכה (או בקבלת קצבה ללא תשלום מס) כאמור???

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      אני לא בטוח בעניין מועד החיוב. כל מה שרשמת מן הסתם נכון .
      נראה לי הגיוני שיקחו מס בשלב הפדיון אבל אין לי תשובה מוחלטת

  3. מאת רעיה‏:

    שלום אייל,

    כמו תמיד – מאמר מאיר ומחכים.

    אני רואה את החלוקה בדוח אך לא הבנתי איך לבחון שמה שרשום נכון – אודה על הסבר.

    תודה!

  4. מאת אייל מנדלאוי‏:

    תודה
    צריך לבדוק לפי תלושי השכר את החלק שמעל לתקרה

    • מאת רעיה‏:

      עברתי על כל תלושי דצמבר מכל המעבידים החל משנת 2012 שהפרישו למכשיר הרלוונטי – בטבלת הסכומים המצטברים, מופיע סכום X תחת ‘ניכוי לסעיף 45 (35%)’.
      מה אמור להיות הקשר בין הסכום המצטבר לבין החלוקה בין קצבה מזכה לבין קצבה מוכרת לבין הון?

  5. מאת רעיה‏:

    טוב. תודה

  6. מאת יעלנין‏:

    קיצבת שאירים
    האם קצבת שאירים של 2000 שח מטעם מנוח מחברת ביטוח שהיה עמית פעיל בה בעת פטירתו נחשבים כהכנסה עבור אמי שהגיעה לגיל פרישה ורצתה לתבוע גם השלמת הכנסה
    תודה

  7. מאת אביטל‏:

    שלום אייל,

    במהלך שנת 2016 ההפרשה כשכיר לבטוח מנהלים קצבתית היתה 12,485 עובד ו 12,485 מעביד.
    סך ההכנסה בגינה הופרש – 249,696.
    לא היה חיוב שווי על הפרשת המעביד.
    לא היתה הפרשה נוספת לקופ”ג / לק.פנסיה.

    בדוח השנתי חברת הביטוח פיצלו את הפרשות העובד לשנת 2016 כך ש 7950 ש”ח נצברו ל’קצבה מזכה’ והיתרה ל’קצבה מוכרת’ בעוד שכל הפקדות המעביד נרשמו לצבירה כ’קצבה מזכה’.

    שאלתי –
    האם חלוקת צבירת ההפקדות משנת 2016 של העובד והמעביד תקינות?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *