מה בין היוון קצבה לחרטה מרצף קצבה  ?

סעיף 9(7א)  מאפשר למי שקיבל מענק פרישה לבחור באפשרויות שונות .כאשר כספי הפיצויים נמצאים בקופה קצבתית  מאפשר הסעיף בחירה של רצף קצבה .

מהו רצף הקצבה ?

השארת כספי פיצויים בעלי האופי הקצבתי למטרת תשלום קצבה בעתיד .

 

מה מטרת הסעיף ?shutterstock_209211124

לעודד הגדלת הקצבה העתידית תוך כדי חסכון במס . המדינה מעוניינת שאנחנו לא

נוציא את הפיצויים ונבזבז אותם אלא נשאיר אותם כחסכון פנסיוני.

 

האם ניתן לבצע רצף קצבה על כספי פיצויים של שמשלם המעביד ?

לא. ניתן לבצע רק על מה שנמצא בתכנית קצבתית . בטופס 161 תחת קוד 5 או 6

 

האם ניתן לחזור מהבחירה  ?

הוראות הסעיף קובעות שבכל עת ניתן לחזור מבחירה זו על ידי הודעה לפקיד השומה . פעולה זו נקראת חרטה מרצף קצבה .

 

מה משמעות החרטה ?

התחשבנות חדשה עם פקיד השומה בנוגע לכל הכספים ששולמו על ידי אותו מעביד בזמן הפרישה. המיסוי של הכסף הוא לפי שנת החרטה ולא לפי שנת הפרישה. במידה ולא

נוצלו בפרישה מלוא הפטורים הם ניתנים בזמן החרטה.

 

מהו היוון קצבה ?

משיכת כספי קצבה ( תגמולים או פיצויים) באופן חד פעמי.

היוון יכול להיות פטור ממס בגיל פרישה. משיכת כספי קצבה לפני כן נחשבת

כמשיכה שלא כדין ומשולם עליה מס לפי הגבוה מבין35% למס השולי.

 

מה בין חרטה מרצף קצבה לבין היוון קצבה ?

כאשר מושארים כספי פיצויים ברצף קצבה ויש רצון למשוך אותם במשיכה חד פעמית נקבע

במס הכנסה הכלל הבא :

במידה והחרטה היא לפני מועד זכאות לקבלת קצבה – תטופל כחרטה מקצבה

במידה והחרטה היא לאחר מועד הזכאות לקבלת קצבה – תטופל כהיוון קצבה

 

מה המשמעות ?

כאשר מדובר בחרטה היא ממוסה לפי מועד החרטה עם אפשרות לפטור לפי 9(7א) אם קיימת יתרה מהפרישה.

כאשר מדובר בהיוון – הפטור ניתן לפי 9א ( קצבה) וחלים כללים אחרים כגון אפשרות

לפריסת מס וכו'.

 

מדובר בהבדלי מיסוי משמעותיים מאוד . לדוגמא :

אם סכום החרטה הוא 400,000 שקל – מיסוי במועד החרטה יכול לגרום לתשלום של 48%

מס על רובו.

באפשרות של היוון ניתן לבצע פריסה ולשלם רק  34% .

 

חשוב מאוד שבתור מייצגים תוכלו להבין טוב יותר את המשמעויות כדי לדעת לייעץ ללקוח שלכם ולחסוך לו הרבה מאוד כסף.

15 תגובות על מה בין היוון קצבה לחרטה מרצף קצבה  ?

  1. מאת רות קליבנסקי‏:

    האם אפשר למשוך כספי פצויים חייבים(כולם או חלקם) עם הפרישה ואת כספי הפצויים הפטורים לשמור לרצף קצבה?

  2. מאת חני‏:

    למה על חרטה מרצף וכניסה לסעיף 9(7א) לא תהיה אפשרות פריסה?

  3. מאת חני‏:

    שלום לך,
    הכתבות שלך מאד עניניות ומאד מענינות :).

    אתה רושם שבמקרה של חרטה מרצף ,המענק ממוסה לפי יום החרטה. ואז אין אפשרות של פריסת הפצויים החייבים? אם יש אפשרות, לאילו שנים ניתן לפרוס ? 6 שנים קדימה או אחורה מאותו מועד הסטורי?
    תודה רבה

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      מאותו מועד של החרטה עד היום המקסימלי אליו יכולתי להגיע בפריסה המקורית

  4. מאת חני‏:

    אם כך אז למה הוון קצבה עדיף? בשני המקרים אפשר לבצע פריסת מס?
    תודה

  5. מאת מאור‏:

    צהריים טובים,

    האם לא חסמו את האפשרות להכניס את הפיצויים בקוד 6 לרצף לקצבה ולאחר מכן להוון את הפיצויים (תחת קיבוע הזכויות)?

    האם ניתן להוון פיצויים ברצף קצבה (קוד 6) תחת קיבוע הזכויות, או שיחשב כחרטה מרצף לקצבה?

  6. מאת דני‏:

    שלום רב!
    ישנו אדם יליד 1940.
    גיל פרישה 67 = 2007.
    החל לקבל פנסיה מקרן וותיקה בסך של כ-2,000 ₪ לחודש (24,000 ₪ שנתי).
    אמנם לא מגיע לסף המס, אך גם לא קיבל את הפטור המינימלי של 14% בתיקון 190.
    יש לאותו אדם קופ"ג לקצבה שטרם החל לקבל מהם פנסיה (רק תגמולים).
    1. האם ניתן להגיש בקשה להיוון קצבה בפטור ממס עד מלוא ניצול ה-14%?
    2. האם הבקשה נעשית באמצעות טופס 161ד למרות שאותו אדם כולו בחוק הישן?
    3. כשהפטור המינימלי יגדל בשנת 2025 ל-32%, האם אפשרי להתחשב בזה בבקשה להיוון העתידי?
    4. במידה ולא ניתן לקבל את הפטור בקיבוע הזכויות כי נמצא בחוק הישן, האם ניתן לבקש היוון קצבה "רגיל" למי שהגיע לגיל פרישה ושלא ייחשב למשיכה שלא כדין ולבצע פריסה קדימה (פריסה לפי גיל ולא שנות עבודה)?
    תודה!

  7. מאת דני‏:

    שלום רב!
    בהליך של קיבוע זכויות צריך לקבל החלטה האם רוצים להוון כספי קצבה (פיצויים/תגמולים) כסכום הוני פטור ממס (כמובן עפ"י התנאים שבחוק).
    האם ההיוון צריך להיעשות בטרם קבלת הפנסיה מחברת הביטוח או שמא ניתן לבצע היוון גם לאחר שכבר מתקבלת הפנסיה?
    לצורך חידוד השאלה.
    יש פנסיה מחברת ביטוח אחת בסך של 10,000 ₪ והאדם שהגיע לגיל פרישה החל לקבל אותה (נניח משנת 2016).
    טרם ביצע קיבוע.
    האם יכול לבוא עכשיו למס הכנסה (2018) ולבקש היוון (נניח 300,000 ₪) ואז הפנסיה שלו תרד בהתאם?
    ואם כן – אז מחזירים אחורנית לשנת 2016 (האם אפשרי בכלל) או שזה מכאן ולהבא?

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      אתה מערבב בין כללי מס הכנסה לתקנון קרן הפנסיה
      קרן הפנסיה מאפשרת היוון עד 60 יום מקבלת הקצבה הראשנה
      מבחינת מס הכנסה תהוון מתי שאתה רוצה כל עוד אתה מקיים את תנאי הייון

  8. מאת דני‏:

    היי אייל.
    אם כך, אם עושים קיבוע בשנת 2018 ומבקשים היוון, מס הכנסה ייתן.
    אך קרן הפנסיה כבר לא תקבל זאת (פנסיה יחידה משנת 2016).
    אני מבין נכון?
    כלומר צריך לקבל החלטה בטרם מתחילים לקבל פנסיה. נכון?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *