background

מה בין קופ”ג להשקעה לתכניות לפי תיקון 190 ?

אנחנו מוצפים על ידי בתי ההשקעות בהצעות להשקעה

בקופות גמל להשקעה ובתכניות לפי תיקון 190.

מה מאפיין את הקופות האלה ? מה מייחד אותם ?        Untitled design

קופ”ג להשקעה 

קופה זו מיועדת יותר לאנשים בגיל צעיר או גיל ביניים שרוצים לחסוך לטווח ארוך אבל עדיין לשמור על נזילות הכסף .

מאפיינים

  1. ניתן להפקיד עד 70,000 שקל בשנה.
  2. ההפקדה אינה מזכה בהטבת מס בזמן ההפקדה .
  3.  הקרן פטורה ממס והרווחים  הריאליים ( מעל המדד) חייבים במס של 25%.
  4. החל מגיל 60 ניתן לבחור באחת מ- 3 האפשרויות הבאות :

א. משיכת הכסף – הקרן פטורה והרווחים הריאליים  מחויבים ב 25% מס.

ב. הפיכת כל הסכום לפנסיה חודשית ( על ידי העברה לקופה משלמת) – במקרה הזה כל הקצבה

החודשית פטורה ממס ( פטור מלא על הרווחים) .

ג. הפיכתה לקצבה מוכרת ואז בהתאם לתנאים של תיקון 190 – משיכת הרווחים כולם ב- 15%

לפי הכללים  בהמשך לגבי תיקון 190.

 

הקופה הזו נועדה בעצם להחזיר את אפיק החסכון לטווח הביניים שהיה קיים בעבר.

היתרון הגדול של הקופה – הכסף נזיל בכל רגע נתון ללא “קנס” של 35% וניתן לקבל פטור מלא על רווחי הון.

החסרון – אין הטבת מס בזמן ההפקדה.

קופ”ג לפי תיקון 190 

מיועדת לחוסכים בגיל מבוגר יותר. הרעיון הוא לאפשר בחירה בין קבלת קצבה

חודשית לבין חסכון פטור מס שבו ישולם מס נמוך על הרווח.

מאפיינים 

  1. מגבלה של מליוני שקלים בהתאם לגיל .
  2.  ההפקדה מזכה בהטבת מס ( ניכוי וזיכוי) ולכן כ- 35,000 השקלים הראשונים בשנה

נחשבים ככספי קצבה ומשיכתם בעתיד תחויב במס שולי .

3. ניתן לקבל קצבה פטורה ממס (“קצבה מוכרת “) מהסכומים שהופקדו מעל ל 35,000 שקל.

4. ניתן למשוך כספים שלא בצורת קצבה ( היוון) בתשלום מס מופחת של 15% נומינלי על הרווח

בהתקיים 2 תנאים מצטברים : גיל 60 לפחות וקצבה מזערית 4,405 לחודש .

5. פטירה עד גיל 75- היורשים מקבלים הכל פטור ממס כולל רווחים.

6. פטירה לאחר גיל 75 – היורשים “נכנסים לנעליו” וימוסו ב- 15% על הרווח הנומינלי.

 

אלה העקרונות המרכזיים לגבי הקופות . ההחלטה אם להשקיע ובאיזו חברה בידיים שלכם.

83 תגובות למאמר

  • שלום אייל
    תודה על המאמר החשוב.
    היות וכבר יש לנו תכנית כזו (4 שנים) – השאלות :
    האם בעת פתיחת הקופה היה צורך להגדירה כקופה להשקעה או קופה לפי תיקון 190 ?
    האם כל אחד מבני הזוג יכול לפתוח קופה ושניהם יקבלו זיכוי במס בעת הגשת הדוח השנתי ?
    יעקב וימן

  • שלום אייל,
    אני שכיר ומתקרב לגיל 60 והמעסיק מפקיד לי לקרן פנסיה וקה”ש.
    בנוסף הפקדתי לפני שנה כסף ישירות לקופ”ג חדשה שפתחתי תחת תיקון 190.
    האם הייתי זכאי להטבת מס כלשהי בשל הפקדה זו (כפי שציינת 35,000 ש”ח) או שזה רק עבור עצמאים שלא מפרישים לקרן פנסיה\קופ”ג בנפרד?
    לצורך ניצול זכאות סעיפים 45א ו-47 על בשכר מעבר למה שהמעסיק כבר ניצל הפריש עבורי במקור, הפקדתי בנפרד כסף לקופ”ג לעצמאי במעמד שכיר והמעסיק העביר את סכום ההפקדה דרך תלוש השכר שלי כדי להתקזז במקור בלי צורך לגשת למס הכנסה.
    האם ההפקדה שלי לתיקון 190 יכולה היתה להיחשב (ולו חלקית) גם לכזו שניתנת להכרה\ניצול כנגד סעיפי 45א ו-47.
    האם אני יכול לנייד את הקופ”ג לעצמאי במעמד שכיר (שנפתחה במיוחד רק לניצול 45א ו-47) לקופ”ג תחת תיקון 190 (נראה לי עדיף מבחינת היתרונות) ?
    לפי מה שהבנתי, משיכת הכסף מתיקון 190 מחייבת קודם התחלת משיכה בפועל של קצבה מזערית מקרן הפנסיה שלי (מגיל 67, או אם הקדמתי, מגיל 60) ולא רק זכאות לקצבה כזו (מעל ה-4,405 ש”ח).
    האם כדי למשוך כספים מקופ”ג 190 כקצבה פטורה ממס אאלץ להעביר את הכסף לקרן פנסיה (עד כמה שאני יודע, קופ”ג לא ידעו לשלם קצבה)?
    תודה ולהתראות,
    רפי

    • היית זכאי אלא אם כן שכרך מבוטח במלואו ואז לא נותר מקום
      הפקדה ל 190 מוכרת לניכוי זיכוי
      לא ניתן לנייד ל 190 כי יש חבויות מס
      אכן מחייב קבלת קצבה בפועל
      צריך להעביר לקופה משלמת

  • יואל שלום,
    האם התנאי של “קצבה מזערית” 4405 ש”ח נכנס לקטגוריה גם של קצבה מפנסיה מוקדמת של המעביד עד ליום קבלת פנסיה מקרן ותיקה ?
    כאשר מגיל 67 והלך יש קצבה מקרן ותיקה .
    הקצבה מהמעביד וגם מקרן ותיקה הם בסכומים גבוהים בהרבה “מהקצבה המזערית “.
    תודה מראש ,
    דוד

  • שלום אייל,
    אני בן 66.7 פורש עוד 3 חודשים – קצבתי ממבטחים הישנה תהיה כ~ 20000 ש”ח ברוטו
    כרגע בידי סכומים נזילים של כ 280000 ש”ח – האם קופת גמל להשקעה 70000 לי ו 70000 לאשתי
    ובינואר 2018 עוד סכום זהה היא לא אלטרנטיבה טובה יותר לעומת פיקדון בנקאי שמניב עשרות שקלים בודדים בשנה ?

  • שלום אייל
    תודה בעבור הכתבות המשכילות.
    בזמן משיכת כספי גמל 190 מה קורה לגבי 35000 הראשונים גם מס שולי וגם 15% על הרווחים ?
    האם אפשר להוסיף להפקדה הראשונה סכומים נוספים ואז 35000 נשארים פעם אחת ?
    איך מתנהלת המשיכה של הקופה ואיך מושכים את 35000 ?
    אודה לתשובתך
    יצחק

  • שלום אייל,
    נושא קופ”ג לפי תיקון 190 אינו ברור לי. האם יש כאן הטבת מס מעבר ל”סל” של תיקון 190?
    תודה,
    אריה

  • אייל שלום,

    האם למעשה כל הפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי נצבעת אוטומטית עד 35,000 כקצבה מזכה ושכל השארל למוכרת?
    כלומר אם פתחתי לפני שנתיים קופת גמל מעמד עצמאי והפקדתי מיליון שקל, האם אוטמטית זה בעצם מפוצל לפי כללי תיקון 190 או שבית ההשקעות היה צריך לרשום משהו?

  • נפתחה לי קופת גמל לגיל 50 עד 60 ממקום העבודה,אני כבר בפנסיה וממשיך לעבוד! האם זה בסדר או שעדיף תיקון 190?

  • אייל שלום, אני בת 61 עובדת, מופרש לב.מנהלים וקהל על כל השכר, ומנוצלת כל ההטבה במס. האם יש טעם שאפקיד באופן עצמאי לקופה לפי 190 ?
    הפקדתי כבר השנה לגמל להשקעה ומעוניינת להפקיד כמה שיותר כספים כך שלאחר צאתי לפנסיה תגדל הקיצבה החודשית.
    אודה על תשובתך
    רותי

  • אייל שלום

    האם ניתן לקזז רווחים מקופ”ג לפי תיקון 190 כנגד הפסדים שנצברו מהשקעה במניות ?

    לתשובתך אודה

  • אייל שלום,
    ציינת מספר אפשרויות למשיכת הכספים מקופ”ג להשקעה בגיל 60 (סעיף 4), בסעיף א’ בתשלום של 25% על הרווח הריאלי ובסעיף ג’ בתשלום של 15% על הרווח הנומינלי.
    האם הדבר נתון לבחירה ? במידה וכן, איך מבצעים בפועל את ההיוון בסעיף ג’ ?

  • שלום אייל,
    ככל שהבנתי את נושא מיסוי “מענקי פרישה” (כולל פיצויים ותגמולים שונים) הם מוגבלים בתקרת ההון הפתורה שהיא כ737280ש”ח, נכון לשנה ולשנה הקרובה.
    האם תקרת ההפקדה לקופת גמל ע”פ תיקון 190 שהיא כמעט ולא מוגבלת (5 * שכר ממוצע * מקדם גיל), כאשר מקדם הגיל הוא כ 200, ז”א סכום המתקרב ל10M ש”ח, מאפשרת הפקדה של “מענקי פרישה” לקופה המנוהלת תחת התיקון ללא מיסוי בזמן ההפקדה ומשיכה הונית של הקופה ללא מס ע”פ המס השולי של שנת המשיכה (פרט ל35K הראשונים)?

  • שלום אייל,
    לצורך העברה בין דורית לילדים, איזה כלי עדיף? נראה שאם הפטירה מעל גיל 75 שתי הקופות ימוסו ב 15% על כל הרווחים וכל היתרון של קופת גמל לפי תיקון 190 נעלם.

    האם יש פיצול של הרווח הצורה לינארית או שברגע שהנפטר עבר את גיל 75 אפילו ביום , פתאום המס קופץ מ 0% ל 15%?
    האם יש עוד אפשריות לדחיית המס על היורשים כמו השארת הכסף בקופה בלי משיכתו?

    • השארת הכסף לא תעזור כי יהיה חיוב במס בפטירה
      לא ראיתי בסעיף התייחסות למשהו ליניארי אם כי יתכן ויש תקנה שלא נתקלתי בה

  • תודה על הפוסט אייל!
    איך הופכים את הקופ”ג להשקעה לקצבה מוכרת לטובת 15% נומינלי במקום 25% ריאלי? פשוט מוכיחים מינימום קצבה אחרי גיל 60? יש עוד משהו?
    בהפרשות רגילות מהמשכורת מס הכנסה אף פעם לא בודק מה היה פטור ממס בהפקדה (אני חושב אפילו שהמשיכה ע”י היורשים נעשית אוטומטית בקופה). האם בהפקדה עצמאית גדולה יש אכן בדיקה של רשות המיסים (בהנחה שהפטירה הייתה אחרי 75)? אולי מ”ה יתחיל יותר להקפיד על כך עם השנים.

  • שלום
    הפקדתי 400,000 שח בתיקון 190 לפני שנה. האם בעת משיכת כספים (היוון), נניח בעוד שנתיים, ימוסה הסכום של 35,000 שח פעם אחת או 35,000 שח בעד כל שנה ושנה שבה הכסף היה בקופה כלומר האם מדובר בכפולות של הסכום הנ״ל במספר השנים

  • שלום אייל,

    אני בהתלבטות בין פיצול הפקדה ע”פ תיקון 190 למספר חשבונות לבין הפקדה לחשבון אחד, ופיצולו למסלולים.

    ההתלבטות נובעת מהמחשבה על המשיכה מאחר ואין לי מושג כרגע אם וכמה אזדקק כהוני ואם וכמה אזדקק כקצבתי מתוך הנ”ל.

    שאלתי –
    במקרה של משיכה הונית חלקית מתוך קופ”ג: האם יש הבדל אם הכספים הופקדו בחשבון אחד במסלולים שונים או בחשבונות נפרדים, או שבכל מקרה כל יתרת הכספים שבקופ”ג כלשהי, תחת סעיף 190, יושפע מהמשיכה?

    לדוגמא: נאמר שיש לי 2,000,000 בקופ”ג לפי תיקון 190. ואני רוצה למשוך כהוני 300,000 ואת היתרה להשאיר למשיכה במועד אחר – אולי כהורשה, אולי כקצבה ואולי כהוני.

    מה דין יתרת ה 1,700,000 שיישארו בקופה לעניין מיסוי והאם יש הבדל אם כל ה 2,000,000 הופקדו מראש לחשבון אחד או שחולקו מראש נאמר ל-4 חשבונות שבכל אחד מהם 500,00?

  • חוץ מ -35000 הראשונים כל הסכום שיש פטור ממס למעט מס 15% על הרווחים
    אין הבדל בפיצול כל עוד זה נעשה באותה שנה
    הפקדה בכל שנה בנפרד תוציא מכל שנה 35,000 כסכום חייב

    • לפי מה שכתבת – מה שהופקד כקצבה מוכרת ויימשך כקצבה, יהיה פטור ממס גם על הרווחים ומשם באה שאלתי – אם אמשוך חלק מהכסף הנ”ל כהוני (חייב ב 15%) האם גם כל היתרה תהיה חייבת ב 15% מס, ללא תלות אם ומתי יימשך ואם יימשך כקצבה ולא כהוני, והאם לעניין זה יש משמעות אם בכמה חשבונות או בחשבון אחד

  • שלום אייל.

    ישנה גברת מבוגרת (80) שלה קופ”ג לקצבה שלא התחילה למשוך משם פנסיה.
    כן משכה בעבר פיצויים ותגמולים הוניים (בגין הפקדות עד 31.12.99).
    פרשה בשנת 2003.
    יתרת הכספים בקופה – כ- 250,000 ₪.
    אם אמלא את טופס 161ד ואסמן בסעיף 7 כי אני מעוניין להוון קצבה בפטור מתוך יתרת ההון הפטורה בסך של 250,000 ₪ – אני לא אמור לקבל את הפטור חלף הפטור המינימלי על הקצבה (14%)?
    הרי לא ייתכן שפורש “חדש” לאחר 2012 יקבל את ההטבה על יתרת ההון הפטורה אם מעוניין להוון קצבה ופורש “ישן” לא יוכל לעשות זאת – לכל הפחות על הפטור המינימלי שנותר לו.

    לפי מס הכנסה – הגברת לא זכאית בכלל לפטור כי לדבריהם “לא זכאית לקיבוע זכויות”.

    כמובן שגם הצעתי לבצע תיקון רטרואקטיבי של הפטור שקיבלה משנת 2012 ולבטלו חלף הפטור על היוון הקצבה.

    אודה לתגובתך המלומדת

    • בעיה
      היא בנוסח הישן ושם אין הנחיות ברורות לגבי נושא ההיוון כמו שיש בחוק החדש
      לפיכך היא די “בידיים” של פקיד השומה ונתונה לרצונו הטוב

      • היי אייל.
        תודה על התגובה.
        אבל אני לא מבין משהו.
        הרי לא ייתכן שפורש “חדש” לאחר 2012 יקבל את ההטבה על יתרת ההון הפטורה אם מעוניין להוון קצבה ופורש “ישן” לא יוכל לעשות זאת – לכל הפחות על הפטור המינימלי שנותר לו.
        מה עוד, הגברת לא ניצלה את מלוא הפטור על הפיצויים (גם עפ”י הדין הישן טרם תיקון 190) ולא מגיע לה שתיפגע במלוא הפטור של ה-35% הישנים (בשנת 2018 יעברו 15 שנה ממועד הפרישה ולא משכה פנסיה מהקופה).

        אפילו בדין הישן לא מגיע לה לנצל היוון בפטור ממס?

        • לא אמרתי שלא מגיע
          אמרתי שזה יותר מורכב כי זה לא רשום שחור על גבי לבן
          בחוק
          אני כן הייתי מנסה

  • שלום אייל !
    אני עצמאי בן 64.7 ובכוונתי לעבוד (בע”ה) גם אחרי גיל פרישה. אין לי קצבה כלל. משתחררים לי בקרוב כ-270.000 ש”ח מפולסות ב.חיים (מעורב).האם אני יכול להפקיד אותם לקופ”ג לפי תיקון 190 או עדיף להפקידם בקופ”ג להשקעה, (בהנחה שמגמת האוצר להגדיל את תקרת ההפרשה לקופות אלו, תגדל ב- 2018ל- 150K, תעבור בחוק ). בכבוד ותודה על הייעוץ.

    • בתיקון 190 תשלם 15% נונימלי על הרווח הכולל
      בקופ”ג להשקעה 25% על רווח מעל המדד

      כרגע המדד הוא באיזור אפס

      להחלטתך

  • היי אייל.
    במקרה של כספי פיצויים מפוליסה הונית (הפקדות מלפני 2008) שבוצע עליהם רצף פיצויים/מעסיקים וכעת מגיעים לגיל פרישה אצל המעסיק האחרון ורוצים לעשות חרטה מרצף פיצויים, האם החרטה חייבת להיות על כל הפוליסות ההוניות ומשיכה הונית (והתחשבנות עם מס הכנסה על החלק החייב/פטור) או שניתן על חלק מהפוליסות לבצע העברה לקופה משלמת לקצבה ובכך בעצם לייעד את כספי הפיצויים לפנסיה?
    שוב, מזכיר שמדובר בפוליסה הונית שבוצע עליה רצף פיצויים…

    • לא
      ברגע שבוצע רצף פיצויים הכסף הוא הוני גם אם במקור היה קצבתי
      צריך להתחשבן עליו בסוך ולמשוך אותו

  • היי אייל!
    שאלה.
    ישנו עובד שפרש מעבודה בשנת 2000 לאחר 30 שנות עבודה.
    פרש בגיל 60.
    לא משך בכלל פיצויים בפטור ממס.
    החל לקבל פנסיה מוקדמת משנת 2000.
    בשנת 2007 הגיע לגיל 67 (גיל פרישה).
    בשנים 2000-2007 לא עבד.
    החל משנת 2007 (גיל 67) חזר לעבוד.
    פרש מעבודה באופן סופי בשנת 2017 (גיל 77).
    משך את הפטור עבור 10 השנים הללו.
    מה הדין החל עליו מבחינת קיבוע הזכויות לעניין הפיצויים בתקופה 2007-2017?
    האם פיצויים אלו לא נספרים בנוסחת הקיזוז כי הגיע לגיל הזכאות בשנת 2007?
    או שלא נספרים רק החל מהמועד בו בוצע פיזית קיבוע זכויות מול מס הכנסה?
    ואז האם משפיע האם עשיתי קיבוע בשנת 2012 או 2017?

    תודה מראש

  • שלום
    הפקדתי בתחילת השנה 70,000 ש”ח בקופת גמל להשקעה
    כעת אני צריך את הכסף לתקופה קצרה
    במקום לקחת הלוואה
    האם אוכל למשוך אותם ולהפקיד מחדש לקראת סוף השנה

  • הי אייל
    שאלה
    האם אפשר להפקיד סכום הוני נאמר בין חצי למליון שקל לבן או לבת שהם בני 47 שהמטרה שהכסף ינוצל רק מעל גיל 60 למטרת פנסיה?

    • לא ניתן לקופ”ג להשקעה כיון שמהקסימום הוא 90,000
      לגבי תיקון 190- לא זוכר אם יש גיל מינמילי אבל בכל מקרה כל משיכה עד אז תחויב ב 35% מס סופי וזה נראה לי הרבה זמן לסגור את הכסף

  • מעל גיל 70.
    יש קצבת פנסיה מעל המינימום הנדרש.
    יש כספים שהופקדו לפני כשנה במספר קופות – ‘רגילה’ ולפי סעיף 190.
    מעוניין למשוך קצבה קבועה מאחת מהקופות הנ”ל.

    מאיזו עדיף למשוך – ‘רגילה’ שהתקבל בגינה הטבת מס בגין ההפקדה / ‘רגילה’ שלא התקבל בגינה הטבת מס בגין ההפקדה / ‘תיקון 190’ שלא התקבל בגינה הטבת מס בגין ההפקדה?

    תודה

  • האם אני מבינה נכון שמשיכה מ’רגילה’ בגינה היתה הטבת מס בהפקדה, יהיה מס שולי על חלק מהקצבה המתאים ל 34K בגינם התקבלה ההטבה (במקרה זה לא יעבור את ה 10% מס שולי) אך במשיכה מ’רגילה’ שבגינה לא התקבלה הטבה ו/או מ’סעיף 190′ לא יהיה מס שולי כלל?

    האם יש הבדל נוסף בין משעכה מ’רגילה’ שבגינה לא התקבלה הטבה לבין מ’סעיף 190′ ?

  • אייל שלום,
    מתעניין בהפקדת סכום חד פעמי בקופה על פי תיקון 190, לא ניראה לי שאזדקק לסכום הנ”ל והוא יועבר למוטבים ביום מין הימים.
    אני מעל גיל 75 והפנסיה שלי לא עוברת את ה 4400 ש”ח.
    1. האם נכון שבמקרה ובניגוד להנחות היסוד שכתבתי, כן ארצה למשוך כסף מהקופה אשלם מס חריג ביותר?
    2. איזה מס ישלמו המוטבים במקרה וירצו לפדות את הקופה בבוא העת?

  • שלום אייל,
    תודה על המאמר המועיל והתשובות למגיבים.
    בהמשך לתשובתך לשאלה של המגיב האחרון (מייק) – הוא ציין שהפנסיה שלו היא פחות מ-4400 ש”ח, ולכן תיקון 190 לא רלוונטי עבורו, לא? מדוע המוטבים בקופה של מייק יקבלו את הקופה פטורה לחלוטין ממס על הרווחים (אם מייק מעל גיל 75 ולא מגיע לפנסיה מזערית נדרשת כדי להיות זכאי ל190).
    פשוט מנסה להבין אם פספסתי משהו בהבנת 190.
    בנוסף (ובלי קשר לשאלה הקודמת) – האם קיים מס פטירה כלשהו על כספים בקופה תחת 190 שעוברת למוטבים לאחר פטירה מעל גיל 75?
    תודה רבה,
    דויד

    • תיקון 10 רלוונטי רק אם יבחר לקחת את הכל כפנסיה חודשית .
      אם הרצון הוא להשאיר ולמשוך כספים כל פעם שרוצים צריך לפחות 4512 שקל

      בפטירה מעל 75 יש 15% מס על הרווחים בלבד

  • תודה.
    פורשים ללא פנסיה של 4512 ש”ח לא יכולים להשתמש במסלול ההון הנזיל, אבל האם הם כן יכולים להשתמש בתיקון 190 כדי לבצע העברה בין-דורית ללא מס במסלול הקצבתי? כלומר שהמוטב/יורש יקבל מקופת הגמל קצבה פטורה ממס לאחר שהוא עצמו עובר את גיל 60?

    • עד כמה שידוע לי לא . הקצבה הפטורה משולמת לפי מסלולים מחברת הביטוח לאדם עצמו

      • כלומר במקרה וכלל ההון נשאר בקופה (ללא משיכה וללא קצבה) ולאחר פטירה עברה למוטב. אז המוטב יהיה חייב במס, ללא אפשרות להפוך לקצבה ללא משיכה?
        אגב במקרה של זכאות לתיקון 190 (לבעלי פנסיה מעל 4512) – לאחר פטירה אכן יש אפשרות למוטב לקבל קצבה פטורה לאחר שיגיע לגיל 60.
        השאלה היא רק האם זה כך גם ללא זכאות מלאה ל190 עקב אי עמידה בדרישה לפנסיה מינימלית.

        • הוא חייב רק על רווחי הון כמובן .
          אמרתי שאני לא מכיר הפיכה של קצבה ליורשים ללא מס
          שווה שתברר מו חברות ההשקעות

  • שאלה:
    אם חוסך בוחר לפני פרישתו להשאר עם קצבה של 3500 ולא להגיע ל4500 – האם זה יהיה אפשרי לשינוי לאחר מכן? כלומר האם אפשר לאחר הפרישה להעביר עוד סכום למסלול קצבתי שישלים את הקצבה הכוללת ל4500? והאם לאחר השלמה כזאת תיווצר זכאות ל190? או ש190 פתוח רק בפני מי שקיבל קצבה של מעל 4500 כבר החל מרגע הפרישה?
    בנוסף, במקרה ללא 190, בהעברה לאחר פרישה של חלק מההון הנזיל לקופת גמל רגילה (שאינה תחת 190), ללא בחירת מסלול קצבתי בקופה וללא משיכת הון ממנה: האם במקרה כזה לאחר פטירה המוטבים ישלמו מס רווח-הון מלא? כלומר – האם יש הטבת מס למוטבים של קופת גמל רגילה ללא 190?
    תודה!

      • תודה על התשובה.
        אם כך, במקרה פטירה לאחר גיל 75 בקופת גמל תחת 190 המוטבים ישלמו מס רוו-הון של 15% נומינלי, ואילו בקופת גמל ללא 190 המוטבים יהיו פטורים ממס רווח-הון? אז בהעברה בין-דורית יש חסרון משמעותי ל190, הבנתי נכון?

  • שלום אייל,

    כספי ירושה הנמצאים בקופג תחת תיקון 190 (הנפטר מעל גיל 75) –
    האם מבחינת היורשים יש הבדל (לעניין מיסוי ומה ניתן לעשות בכסף) בין הכספים המסווגים כקצבה מוכרת לבין אלו המסווגים כקצבה מזכה?
    האם גם גיל היורשים משפיע?

      • האם הבנתי תשובתך נכון –
        כספים שמופקדים תחת תיקון 190:
        על החלק שסווג כקצבה מזכה ורווחיו:
        אם החוסך עצמו משך כקצבה – הוא ישלם מס שולי
        אם החוסך עצמו משך כהוני – הוא ישלם 15% מס על הרווח הנומינלי
        אם החוסך עצמו לא משך, ונפטר לאחר גיל 75, היורשים יהיו פטורים ממס על חלק זה ורווחיו, ללא קשר לגילם ולאופן משיכת הכסף

        אבל
        על החלק שסווג כקצבה מוכרת ורווחיו:
        אם החוסך עצמו משך כקצבה – הוא לא ישלם על חלק זה ורווחיו כלל מס
        אם החוסך עצמו משך כהוני – הוא ישלם 15% מס על הרווח הנומינלי
        אם החוסך עצמו לא משך, ונפטר לאחר גיל 75, היורשים ישלמו 25% מס על הרווח הריאלי, ללא קשר לגילם ולאופן משיכת הכסף

להגיב על אייל מנדלאוי לבטל

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *