background

מה ההבדל בין רצף פיצויים לרצף קצבה ?

כשאדם פורש מהעבודה עומדות בפניו מספר אפשרויות .

כל אפשרות שונה וההחלטה חייבת להיות במועד shutterstock_252912289

הפרישה .

מבין האפשרויות יש שתי אפשרויות שהרבה

פעמים יש בלבול בינהם  ולא תמיד מקפידים

על הבחירה הנכונה .

מדובר ברצף פיצויים ( " רצף זכויות " ) ורצף קצבה .

מהו רצף קצבה ? 

 זהו מצב שבו יש פיצויים המופקדים בקופת גמל/קרן פנסיה/ביטוח מנהלים בתוך תכנית שמיועדת

לפנסיה ( למשל- קרן פנסיה חדשה ) . מי שבוחר ברצף קצבה מחליט למעשה לא למשוך את חלק

הפיצויים  אלא להשאירו למטרת תשלום פנסיה בעתיד.

מה היתרון בבחירת רצף קצבה ? 

לרצף קצבה יש כמה יתרונות וביניהם: הגדלת הפנסיה בעתיד, אי פגיעה בפטור על הפנסיה בעתיד ואפשרות להתחרט בגין פעולת הרצף בכל רגע נתון עד לפרישה

האם ניתן לבצע רצף קצבה בגין כסף שהמעביד אמור לשלם לי ? 

לא. ניתן לבצע רצף רק על כספים שכבר יושבים מראש בקופת גמל/קרן פנסיה /ביטוח מנהלים.

מהו רצף פיצויים ? 

זו החלטה לא לגעת בכלל בכל כספי הפיצויים ולחבר את מקום העבודה הנוכחי עם מקום העבודה הבא .

כשהעובד יפרוש ממקום העבודה הבא יוכל להחליט אם לבצע עוד רצף פיצויים או לסיים את הרצף ולהתחשבן על שתי מקומות העבודה .

למי מיועד רצף הפיצויים ? 

למי שרוצה לדחות את תשלום המס למועד שבו יהיה ברמת הכנסות נמוכה יותר . למשל – אדם שנמצא היום במס שולי של 35% ובעתיד צפוי להיות במס שולי של 20%.

איך זה מבוצע בפועל ? 

צריך לגשת למס הכנסה ולקבל אישור על כך . במידה ונתקבלו כספים מהמעביד – חובה להפקיד

אותם (לאחר קבלת אישור ממס הכנסה ) לקופת גמל לפיצויים .

קיימות לסעיף מגבלות ולא ניתן לבצע רצף אוטומטי על כל הסכומים שנתקבלו אלא רק על הסכומים

שעומדים במגבלה.

האם ניתן לשלב בין רצף פיצויים לרצף קצבה ? 

כן. ניתן להחליט על סכום שייעוד לקצבה וסכום שייועד לרצף פיצויים. צריך לשים לב שאם מחליטים

להתחרט מהבחירה – החרטה תבטל את שני הרצפים בגין אותה פרישה .

כפי שאתם רואים יש הרבה אפשרויות בפרישה וצריך להתאים לכל אחד את מה שמתאים לו .

.

ניתן לפנות אלינו ליעוץ במייל   eyal@eyalmen.co.il  או בטלפון 073-7690302

58 תגובות למאמר

  • לגבי פיצויים שאינם פטורים, האם ברצף פיצויים או ברצף קצבה יש דחיית המס או ביטולו ?או שצריך לשלם את המס בכל מקרה ?

    • ליוסף
      ע"פ המאמר לעיל כל הפיצויים (הפטורים והחייבים) עוברים בעצם כעתודה למעביד החדש וכך אפשר לגרור את "רצף הפיצויים" ממעביד אחד לבא אחריו עד אשר יוצאים לפנסיה בפועל.
      כאשר יוצאים לפנסיה אזי תמיד המס השולי יהיה קטן יותר בעקבות הכנסה חיבת קטנה יותר. אז גם אפשר יהיה לפרוס את הפיצויים בהתאם לתקנות
      כך שבכל מקרה המס יהיה נמוך יותר.

  • שלום רב,
    עבדתי במשרד החקלאות פרשתי מה שנקרא פרישה מוקדמת מרצון, פרשתי בתאריך 29/02/16 ואני מבוטח לצורכי פנסיה במבטחים החדשה פנסיה צוברת ,
    מאז פרישתי אני לא מקבל שכר לא מהקרן ולא משום גורם.
    כאשר פניתי למבטחים לקבל פנסיה אמרו לי שאם אתחיל לקבל פנסיה לפני הגיעי לגיל הפנסיה ישנה הפחתה של אחוזים מסויימים שגם כאשר אגיע לגיל ההפחתה תמשיך ולא תבוטל.
    אני בחרתי אולי מחוסר ידע לא לקבל שום שכר עד הגיעי לגיל הפנסיה שלי שזה במאי 2018
    מה ההצעה של משרדכם? או מה אני אמור לעשות נכון יותר. תוה.

    • זה לא הפורום ליעוץ אישי
      בעקרון אמרו לך דברים נכונים בקרן הפנסיה אבל החלטה מצריכה מחשבה

  • האם נכון יהיה לומר שמומלץ ללחוץ על מעביד לבצע השלמת פיצויים (כתוצאה מהעלאת שכר) ולהפקידם בקרן פיצויים אישית כדי שבבוא העת ניתן יהיה להשתמש בהם לרצף קצבה ולא לחכות לקבלתם במזומן מהמעביד בעת הפרישה שאז לא ניתן לבצע בהם יעוד לקצבה ?

  • שלום אייל

    במאמר רשמת בנושא "חרטה"
    "צריך לשים לב שאם מחליטים להתחרט מהבחירה – החרטה תבטל את שני הרצפים בגין אותה פרישה "

    בצעתי בעבר בחירה משולבת ברצף פיצויים+ יעוד לקצבה.
    לאחר מספר שנים ( 2017) בצעתי חרטה מרצף פיצויים בלבד. בעת קבלת אישור המס על החרטה לא חייבו אותי לבצע חרטה מרצף הקצבה?!
    האם קיימת אסמכתא לקביעתך כי החרטה היא בו זמנית משני הרצפים

    תודה
    .

  • הוראת ביצוע של מס הכנסה 3/11
    למרות שיש מקרים של חרטה מרצף פיצויים שבהם מאפשרים להשאיר את רצף הקצבה
    אבל הפוך- לא

  • האם יש אפשרות לבצע רצף קצבה ורצף פיצויים עבור מעסיקים קודמים שסיום העבודה היה בשנים קודמות – 2014, 2015 למשל – במידה ולא בוצעו?
    תודה!!

  • שלום אייל,
    בבקשה שתי שאלו לגבי רצף פיצויים:
    1. לגבי התקרה לרצף פיצויים: כתוב 4 פעמים שכר ממוצע במשק X שנות ותק בצירוף הסכום שנדרש לכיסוי התחייבות המעביד לפי חוק פיצויי פיטורין. האם הכוונה במשפט האחרון הוא למשכורת אחרונה X שנות הוותק, או לסכום שחסר בקופת הפיצויים?
    2. אם יש סכום שמתקבל במזומן מהמעסיק ורוצים לבצע רצף פיצויים – האם צריך להפקיד אותו בקופה ורק אח"כ ניתן לבקש אישור ממ"ה,או שניתן קודם לבקש אישור ואח"כ להפקיד?

    תודה

    • מתכוונים לשכר אחרון כפול וותק בניכוי מה שיש בקופות
      צריך לקבח אישור ואז להפקיד

  • שלום אייל, המעסיק לא מוכן להפקיד בקופה לרצף פיצויים את המענק, כי אישורי המס ממוענים אל הקופה ואלי ולא אל המעסיק. למרות כל ההסברים שהמעסיק קיבל מהסוכן שלו, על כך שהאישורים ממוענים תמיד אל הקופות והעובדים שמבקשים רצף פיצויים, הוא מסרב להפקיד ולמרות שיש אישור מס על הפקדה ללא מס, המעסיק רוצה לנכות מס מלא ולשלם לי את היתרה בתלוש, בניגוד גמור למה שביקשתי וגם קיבלתי אישור ממס הכנסה. מה ניתן לעשות ? האם לתבוע את המעסיק ? תודה

  • שלום אייל,
    קודם כל תודה על כל המידע החיוני שבאתר וב-YOUTUBE.

    אני לפני כ- 4 שנים (2014) בהיותי בן 30 עזבתי מקום עבודה עם ותק של 3 שנים ושכר פנסיוני ממוצע של כ-5000 ש"ח לחודש.
    מיד התחלתי עבודה חדשה עם שכר פנסיוני שבאזור התקרה -12,500 והוא צפוי לעלות עם השנים.
    בגלל צפי בגידול השכר בחרתי בטופס 161א ברצף פיצויים על מנת להקטין את חבות המס העתידית על חשבון ותק במקום עבודה קודם עם שכר נמוך יותר.
    הטופס 161א' נמסר למעסיק, קיבלתי בחזרה טופס 161 חתום עם חישובים בפרק יא', אך אני לא יודע אם 161א' אכן הועבר ע"י המעסיק לרשויות המס והאם הם מודעים לרצף שביקשתי בזמנו. אני בעצמי לא פניתי אליהם.
    במקום עבודה החדש והנוכחי אני צופה לעבוד עד לפרישה לגימלאות כלומר עוד כ-33 שנים לפחות.
    בסיום צפוי לקבל מענקים פרישה שונים וצפי לקיצבה החודשים הינו כ-11,000 ש"ח.

    רציתי לשאול,
    האם הבחירה ברצף פיצויים במקרה המתואר ללא משיכתן מונעת ממני בעתיד את האפשרות של בחירת מסלול של רצף קצבה וניצול של סל הפטור הכולל על הקצבה והתחשבנות על מענקי פרישה שיתקבלו לפי מס שולי עם פריסה.
    האם העובדה שנותרו לי עוד יותר מ-32 שנות עבודה שלא מתוכנן בהם ניצול פטור משנה את התמונה ואותם פיצויים ממקום עבודה קודם ורצף שביקשתי לא יהיו רלוונטיים בעת החישוב ולא יקלקלו או יבזבזו את הפטור ולא תהיה מניעה להשתמש בסל הפטור הכולל?

    תודה מראש.

    • אם בחרת רצף פיצויים לא תוכל על אותו כסף לבקש בעתיד רצף קצבה
      אם אתה רחוק מ 32 שנים אתה יכול למשוך פטור בלי לפגוע בעתיד

      • אם הבנתי נכון,
        לרצף פיצויים שביקשתי על אותו חלק קטן של הפיצויים ממעסיק הראשון אין השפעה על הפיצויים של המעסיק השני והעיקרי (אם לא אבחר בכך) וניתן יהיה בפרישה למשוך את הפיצויים הפטורים של המעסיק הראשון ללא פגיעה בכל הסל (במידה ויעברו יותר מ- 32 שנים) ואת החלק העיקרי והגדול של המעסיק השני לייעד לקצבה ולהנות מכל הסל של הפטור מבלי שתהיה עליו השפעה מאותה החלטה לעשות רצף פיצויים?
        כלומר האם בחירה של רצף פיצויים ממעסיק ראשון לא מחייבת אותי בהכרח לפדות גם את הפיצויים ממעסיקים אחרים?

        תודה.

  • שלום רב!
    ישנו אדם שעבד 15 שנה ופרש בשנת 2002.
    ייעד את כל כספי הפיצויים לקצבה. נניח 200,000 ₪.
    כספי התגמולים באותה פוליסה (הונית) נמשכו בעבר כמשיכה כדין.
    משנת 2002 ועד היום הינו עצמאי.
    הגיע לגיל פרישה בשנת 2016.
    יש לו קופ"ג לקצבה בגין הפקדות עצמאיות.
    נכון להיום, עפ"י היתרה הצבורה בקופ"ג ובקופת הפיצויים, צפויה לו פנסיה מתחת לסף המינימום.
    1. אם היום יבצע חרטה מרצף קצבה על אותם כספי פיצויים, אז ימוסה בשנת החרטה ללא אפשרות פריסה (בשל הזמן שעבר) אבל כן יכול לקבל את פטור הפיצויים לפי התקרה העדכנית להיום כפול 15 שנה?
    2. האם את החלק החייב שבחרטה ניתן לפרוס קדימה כהיוון קצבה?
    3. במקום החרטה ובטרם תחילת קבלת פנסיה, האם בהליך של קיבוע זכויות ניתן לבקש היוון על כל כספי הפיצויים (אין שם תגמולים) ולחבר אותם עם התגמולים שהופקדו כעמית עצמאי (יחס של 1:1.2)?

    • 1. כן ללא פריסה
      2.לא . זה פיצויים לא היוון
      3. לא . חייב להיות יחס הפקדות עובד- מעביד

  • שלום רב!
    אדם שפרש בשנת 2012 בגיל 62 ומשך את כל תקרת המענקים הפטורים.
    ובשנת 2018 החל לקבל פנסיה מקרן הותיקה, עם קבלת הפנסיה קיבל מענק שנים עודפות.
    במקביל לאותו אדם קיימת קופת גמל נוספת מאותו מקום העבודה ובה רק תגמולים.
    האם ניתן לבצע היוון קצבה של המענק שנים עודפות ביחד עם התגמולים ביחס של 1:1.2? או שהמענק שנים עודפות חייב במס שולי כי נוצל כל המענק הפטור?

  • הפטור כבר נוצל
    היחס 1:1.2 לא רלוונטי כי הוא משפיע רק על פטור
    זה חייב במס שולי

  • אייל שלום,
    עבדתי כ10 שנים באותו מקום וכעת החברה נסגרה ונמכרה אז משולמים כעת פיצויים.
    חלק מהם פטורים ממס ואת החלק החייב המליצו לי לייעד לרצף קצבה.
    האם אוכל להתחרט בעתיד ולמשוך את החלק הספציפי הזה?
    אם כן אז איזה תחנות יציאה יש לי כדי למשוך את זה? זה יפגע לי בעתיד במס על הפנסיה?
    ואיך יחושב המס שינכו לי מהסכום הזה?

    • תוכל לבצע חרטה בכל רגע נתון
      אם תמשוך זה כמובן יקטין לך את הפנסיה ואת הפטור על הפנסיה
      המס לפי מס שולי בשנת המשיכה

  • אם כבר פנית לנציבות אז אני כבר לא יכול
    כל עוד זה היה במשיור משרדי השומה אז אולי היה אפשר לעשות משהו למרות שהעובדה
    שאתה תושב חוץ בעייתית

  • איל שלום

    כשביתי פרשה מהמעסיק הראשון קיבלה פיצויים שהיו בקופות פנסיה וביטוח מנהלים + ומענק פרישה עבור חודשי הסתגלות

    את הפיצויים יועדו לרצף לקיצבה

    ואת המענק פרישה (הסתגלות): חלק לרצף לקיצבה וחלקו לרצף פיצויים (כנראה בגלל תיקרה)

    בינתיים כספי רצף לקיצבה צברו רווחים

    כאשר תעזוב את מקום העבודה החדש . היא תוכל למשוך את רצף הפיצויים מהמעסיק הקודם
    וכמובן להשתמש בפטור של תיקרה 12300 כפול השנים.

    השאלה היא:

    1 האם אפשר לנצל את הפטור על חשבון הפטור הנ"ל של הפיצויים גם עם הרווחים.

    2. בהמשך לכתבות שלך באתר. שחרטה מרצף פיצויים מבטל גם את רצף הקיצבה של אותו פרישה
    . אז האים אפשר למשוך ולנצל את הפטור הר"מ גם לרצף קיצבה

  • א. הרווחים נחשבים ברצף כחלר בלתי נפרד מהמענק ואפשר לקבל פטור במסגרת סל הפטור
    ב. לא. מה שיועד לרצף פיצויים נשאר הוני

  • איל שלום רב
    לגבי כספי פיצויים שנמצאים ברצף פיצויים ומתגלגלים ממעסיק אחד לשני עד פרישה לפנסיה

    1. האם אפשר איך שהם להפקיד אותם באיזה קופה משלמת לקיצבה . לקבלת קיצבה חודשית וללא תשלום מס.
    ותשלום המס יהיה מס שולי בצרוף לפנסיה העיקרית.
    1.1. או שחייבים למשוך לשלם מס בכל מקרה
    תוך ניצול פטורים או פריסה או כל דרך אחרת
    ורק אחרי זה את הנטו נפקיד לקופה משלמת לקיצבה (שכמובן פטורה ממס)

  • רציתי לדעת , אני סיימתי לעבוד במקום עבודה במאי 2018 , התמהמהתי עם הבחירה בין רצף פיצוים לרצף קיצבה ולא העברתי לחשבות שכר החלטה בנושא למרות בקשתם.
    לפני שבוע יצרתי קשר עם החשבת שכר וביקשתי להעביר טופס 161 ו161א עם הבחירה ברצף פיצויים, החשבת אמרה כי לאחר 4 חודשים מתאריך סיום העסקה בהיעדר החלטה הכספים הופכים אוטומטית לרצף קיצבה . רציתי לדעת האם לבקש ממנה למרות זאת להעביר את הבקשה ולקוות שתעבור?
    שנית – בהנחה ולא ניתן האם יש דרך לבצע מעבר מרצף קיצבה לרצף פיצויים? אני לא מעוניינת למשוך הכספים בכל מקרה אבל כן מעוניינת באפשרות שיותרו נזילים בסיום העסקה במעסיק הבא

  • שלום אייל,
    עבדתי 7 שנים בשכר של 18,000 לחודש.
    עברתי מידית למקום חדש בשכר של 20,000 לחודש.
    חברת הביטוח רשמה בטופס עזר ל161 פיצויים כולל רווחים בסך של 150,000.
    האם סכום זה עומד בתקרת רצף פיצויים? (לא הבנתי איך לעשות עם החישוב).
    תודה רבה,
    זוהר

  • שלום אייל,
    עובד עשה רצף פיצויים ממעסיק קודם למעסיק חדש. עברו יותר משנתיים מעשיית רצף פיצויים.
    בסיום עבודה אצל המעסיק החדש, האם יוכל העובד לבחור אם למשוך את הפיצויים (וליהנות מפטור עד התקרה של פיצויים פטורים), או לייעד אותם לקצבה?
    תודה רבה מאד,
    זוהר

  • הי אייל,
    אם בחרתי ברצף פיצויים, ותוך שנה מצאתי עבודה חדשה, הכספים ימשיכו לשכב ברצף ? או שהם יעברו לחשבון הגמל/פנסיה שהמעסיק החדש יפתח לי

  • עובד שעזב מקום עבודה וקיבל פיצויים וחודשי הסתגלות
    היות והכספים מעל התיקרה שמותר להעביר לרצף לקיצבה.
    נאלצנו להעביר את חודשי ההסתגלות לרצף פיצויים.

    כשנחליט למשוך את הכספים של ההסתגלות שברצף פיצויים וכמובן רק בסיום עבודה אצל אחד המעסיקים הבאים.
    1. האם ניתן למשוך רק את הכסף של ההסתגלות שנמצא ברצף פיצויים.?
    או שזה יחייב אותנו למשוך גם את כספי הפיצויים שנמצאים ברצף לקיצבה מאותו מעסיק?
    הרי זה לא חרטה זה בסיום עבודה ממעסיק הבא.

    2. בעקבות ההרצאות שלך בנושא פניתי לחברת הביטוח לברור באיזה יעוד נמצאים כספי הפיצויים בביטוח מנהלים של ביתי.

    והתברר שהם לא עשו כלום ולא יעדו את כספי הפיצויים לרצפים לקצבה של ארבעה מעסיקים קודמים והם שוכבים כפיצויים ללא כל יעוד . וכנראה גם עשו רווחים.

    היות ואין לי ולסוכן את כל אישורי מס הכנסה של כל המעסיקים

    הרעיון שלי הוא להוציא דוח פיצויים מחברת הביטוח לפי מעסיקים . ועם זה לגשת למס הכנסה לקבל אישור
    האם הרעיון טוב ויעזור?

    • לגבי המשיכה -אין לך הרבה ברירה .ככל שתקדים כך ייטב
      לגבי המשיכה- ניתן למשוך את רצף הפיצויים ולהשאיר את הקצבה לפנסיה

  • בנושא רצף פיצויים

    בפרישה ממעביד הראשון כספי פיצויים שהופקדו בקופות יעדנו לרצף לקיצבה.
    ואת המענק הנוסף מהמעביד הפקדנו ויעדנו לרצף פיצויים.

    אם אנו בפרישה מהמעסיק השני רוצים ליעד את הפיצויים שלו לקיצבה. ולא רוצים למשוך את רצף הפיצויים מהמעסיק הראשון.
    הבנתי שזה מחייב אותי להמשיך וליעד סכום מסויים (חלק) מהפיצויים של השני גם לרצף פיצויים.

    1. האם זה נכון?

    2. אם בפרישה מעביד שלישי אנו רוצים למשוך את רצף הפיצויים מהמעבידים הקודמים להשתמש בפטורים על הפיצויים האם זה מחייב משיכה גם של רצף הקיצבה ?

    2.2. ואם רוצים למשוך את הרצפי הפיצויים בלבד. וכן לשלם מס האם אפשרי מתי שרוצים ?
    2.3. האם בחישוב המס יחשבו לפי ההכנסות של שנות הפרישות הקודמות או שנת המשיכה.

  • 1. כן . חייב לייעד גם לפיצויים כדי לשמור על רצף
    2. לא
    2.2 – משלמים מס סהתחשבנות של המעביד השלישי
    3. שנת הפרישה ממעביד אחרון ברצף

  • שלום אייל.
    תקרת רצף הפיצויים הינה 4 פעמים השכר הממוצע במשק כפול שנות הוותק ובתוספת השלמת המעסיק לחבות הפיצויים (במידה וקיימת).
    בפועל, נציבות מס הכנסה נותנת אישור לרצף פיצויים בגין כל מה שצבוע כקופת פיצויים הונית ובתוספת אותה תקרה כאמור לעיל.

    בדוגמא קצרה:
    שכר 100,000 ש"ח. וותק 10 שנים. חבות פיצויים 1,000,000 ש"ח. בקופות (יש רק הוניות) 800,000 ש"ח. השלמת מעסיק 200,000 ש"ח.
    שכר ממוצע במשק 10,000 ש"ח.
    לכאורה, התקרה הינה 10,000*4*10 + 200,000 = 600,000 ש"ח.
    בפועל, הנציבות נותנת אישור על כל ה- 800,000 ש"ח קופות הוניות והתקרה נמדדת מול השלמת המזומן (200,000 מול 600,000) ואז ניתן אישור על עוד 200,000 השלמה כך שלבסוף ניתן אישור לרצף על כל ה-1,000,000 ש"ח.
    האם נכון הדבר?

  • אישור רצף מוגבל בשכר אחרון + 4 פעמים שכר ממוצע במשק וכל זה כפול במספר שנות העבודה
    מזה מוריגים את הצבירה וזה הסכום שמוכר בפועל

  • שלום אייל.
    אם חרטה מרצף קצבה מתבצעת לאחר גיל הזכאות לפנסיה, יש אפשרות בחירה בין חרטה מרצף קצבה (פטור/חייב) לבין היוון קצבה על הכל או עצם העובדה שהחרטה מתבצעת לאחר גיל פרישה אז אין לי בכלל אפשרות החלטה והכל ייחשב להיוון ו”הפסדתי” את הפטור על הפיצויים?

  • זה נושא לא סגור . בהוראת ביצוע של מס הכנסה מפנים לתקנון הקופה . אם אתה רוצה פיצויים אני לא חושב שהיה בעיה . הבעיה היא הפוכה- שכרוצים על זה היוון

  • היי אייל,

    1. בהנחה שאעבוד ברצף, גיל פרישה לנשים הוא 62, 32 שנות עבודה אחרונות זה בעצם 30-62.
    אם בגילאים 25-30 צברתי פיצויים 35,000, ובגילאים 30-33 צברתי 40,000. ועשיתי ביניהם רצף פיצויים.
    בגיל 33 אני מחליפה עבודה ובעצם מושכת את ה 75 אלף שנצברו בפיצויים.
    האם יקזזו מהפטור בעת הפרישה 40,000 כפול 1.35 או 75,000 כפול 1.35?
    כלומר, המשיכה נעשתה בפועל בסגרת ה 32 שנים, אך גם על סכום מלפני ה 32 שנים.

    2. אם עבדתי שנה, ואז הייתי מובטלת חצי שנה, לאחר מכן עבדתי שלוש שנים ועשיתי רצף פיצויים, ואני רוצה למשוך את הכספים בסיום העבודה במקום האחרון. האם הפטור יהיה 12340 כפול 4 או כפול 4 וחצי?

    תודה רבה

    2.

  • שלום, רצף פיצויים ניתן לעשות בכל קופת גמל או רק בחלק מהן? שם הקופה צריך להיות "מרכזית לפיצויים" או "פיצויים כללית" או משהו כזה? תודה

להגיב על רו"ח אייל מנדלאוי לבטל

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *