background

משיכת פיצויים, היוון ומה שבינהם לאור תיקון 206

ב – 1.1.16 נכנס לתוקף תיקון 206 לפקודה.
מה המטרה בתיקון והאם באמת התיקון פותר את הבעיה ?    שאלות

כדי להבין את תיקון 206 צריך ללכת אחורה לתיקון 190 שנכנס לתוקף ב 2012 .
במסגרת תיקון 190 נקבע שכל משיכה של פיצויים פטורים ממס ( בגין 32 שנות עבודה אחרונות)
מחויבת במעין "קנס" בגובה 35% שמקטין את הפטור לכל החיים על הפנסיה. באותו תיקון נקבע שהיוון  כספים שיועדו קצבה אינו מחויב ב"קנס" הזה.

מה קרה בפועל ?
ניתן בעת הפרישה לייעד כספי פיצויים קצבתיים לקצבה. לאחר הייעוד כשהם כבר מוגדרים כקצבה ניתן למשוך אותם כהיוון ובעצם לחסוך את ה"קנס".

מה קובע תיקון 206 לפקודה ?
תיקון 206 קובע שבמידה ואין כספי תגמולים  בתכנית ובוצעה
משיכה כהיוון יראו את ההיוון כחרטה מרצף קצבה

מה המשמעות ?
שבעצם רואים בכך משיכה של פיצויים ולכן יחול ה"קנס" של 35%.

האם כל היוון של כספים שיועדו  קצבה יראה כחרטה מרצף ?
לא. במידה ומושכים גם כספי תגמולים יראו במשיכה היוון .

מה קורה בפועל ?
במשרדי השומה בודקים את סבירות היחס בין הפיצויים לתגמולים ובהתאם
לכך מאשרים את המשיכה .

זוהי ללא ספק ידע שיכול לעזור לנו מאוד כשאנו מייצגים לקוח
מול רשויות המס. אפשר בתכנון נכון לעמוד בדרישות מס הכנסה וגם לחסוך ללקוח הרבה כסף .

נקודה מאוד חשובה למחשבה, 
הרבה פעמים בדרך כתיבת החוק יש מקום להמון פרשנויות ולכן בבואנו למס הכנסה
הטיפול יהיה שונה ממה שחשבנו, בקורסי המייצגים אני אומר כל הזמן לרו"ח ויועצי המס שלומדים איתי,
שחשוב להכיר את הפרשנויות השונות ולכן חשוב להכיר מעבר לחוק היבש עצמו,
וזה עיקר הלימודים בקורס המיצגים.

 

 

 

 

 

 

 

 

11 תגובות למאמר

  • שלום אייל, האם הכוונה לקופת פיצויים אישית? לדוגמא הפקדה של 2.33% פיצויים , למי שיש לו קרן ותיקה עם רק 6 % לפיצויים , ואותה אי אפשר יהיה להוון?

  • ללקוח בן63 יש 1מ' בקופ'ג אישית לפיצויים ברצף פיצויים-אפשר להכניס אותם לפנסיה חדשה?
    בלי מגבלת התקרה להפקדה בפנסיה חדשה?
    בכל עת, גם לפני הפרישה? גם בפרישה ולקבל מיידית פנסיה?
    בגיל 67 יוכל לתבוע קצבת זקנה או לערוך טפס161?
    תודה

  • אייל בוקר טוב,
    רציתי לשאול ברשותך אם יש לי קרנות פנסיה קטנות והגעתי לגיל פרישה (67)
    האם אוכל למשוך אותם בפעם אחת?
    בקרן אחת יש בסה"כ 8,000 ש"ח וברן השניה יש בסה"כ 5,000 ש"ח.
    כמו"כ אני כבר מקבל קצבת פנסיה ממקום שלישי בסכום של 2,900 ש"ח.

  • שלום אייל,
    אני בת 60.2. פוטרתי ויום העבודה האחרון שלי ב- 7.7.22. מגיעים לי דמי אבטלה. מחפשת עבודה אבל לא בטוחה שאמצא.
    יש לי פיצויים הוניים שנצברו עד 31/12/2007:
    א. בביטוח מנהלים פעיל (פיצויים הוניים בנוסף למרכיבים נוספים)
    ב. בפוליסת ביטוח מנהלים משלימה מסולקת (רק פיצויים הוניים)
    בכל עזיבות העבודה, רשמתי לגבי הפיצויים, רצף קצבה.
    בפרישה, אקבל קצבה גם מביטוח המנהלים וגם מקרן הפנסיה מקיפה. תהיה לי קצבה מעל מזערית.
    בפרישה, ארצה למשוך את הפיצויים ההוניים, שסווגו כרצף קצבה, ושנמצאים בביטוח מנהלים, בדרך של היוון קצבה, כאפשרות עדיפה על אפשרות חרטה מרצף קצבה.
    1. האם לשם כך צריך לנייד, מבעוד מועד, את הפיצויים ההוניים לקרן פנסיה משלמת?
    2. אם דרוש לנייד: חייבים כשעדיין עובדים או שניתן גם בעת אבטלה?
    3. יש מגבלות אחרות / נוספות על הניוד?
    תודה רבה,
    זיוה

להגיב על רו"ח אייל מנדלאוי לבטל

האימייל לא יוצג באתר.