background

עדכון עיקרי ההנחיה החדשה של מס הכנסה בנושא פריסות- 2/22( פרסומת)

השבוע יצאה הנחייה חדשה ומקיפה של מס הכנסה בנוגע לפריסות מס.

ההוראה מבטלת הוראות קודמות בנושא ו"עושה סדר" בכל סוגי פריסות המס     

אחורה או קדימה .

תוקף ההוראה ממועד פרסומה  ( 19/5/22) 

להלן שינויים מרכזיים בהוראה :

  1.  בפריסת מענקי פרישה ( "פיצויים") קדימה ניתן מעתה לבחור   בין פריסה בשנת הפרישה ובשנים הבאות לבין "ויתור" על   שנת  פריסה אחת והתחלת הפריסה בשנה הבאה. לא חל שינוי לגבי פורשים ב- 3 החודשים האחרונים של השנה שלא "יאבדו" שנת פריסה.
    תקופת הותק המינמלית לפריסה היא 6 שנים ( פריסה לשנתיים ) .
  2. בפריסת מענקי פרישה קדימה לנכה או עיוור – ניתן במידה ולא צפוי לשלם מס בגין
    המענקים מס בעתיד – לא לשלם את המקדמה מראש כפי שהיה עד כה.
    עד כה גם אם ידוע שמדובר בנכה שלא משלם מס עקב הפטןר בסעיף 9(5) -היה עליו
    לשלם מס מראש לשנים הבאות ולקבל כל שנה החזרים . ההוראה קובעת כללים שבהם
    ניתן לוותר על תשלום המקדמה הזו.
  3. חובת הגשת דו"ח שנתי בשנת הפרישה במקרה של פריסה גם אם הפריסה מתחילה בשנה
    העוקבת.
  4. ביטול הפריסה במידה ולא מועבר הניכוי במקור למס הכנסה לפי המאוחר מבין תום שנת המס
    ל 90 יום מיום קבלת האישורים  – מדובר בהחלטה דרמטית . השארת כספי הפיצויים בקופות 
    ללא העברת המס למס הכנסה יכולה לגרור אחריה ביטול פריסה ותשלום מס גבוה מאוד !!!!!!
    יש לשים לב למימוש אישורי פריסת המס כדי להמנע מהסיכון .
    ניתן לבחור בין משיכת כל הכספים ואז ינוכה המס בוודאות או לוודא מול הקופה שהיא
    מעבירה את המס למס הכנסה ומשאירה את הכסף אצלה. 
  5. אפשרות  במענקי מוות לבצע פריסה לאחור לפי תיק השאירים ( בנוסף לאופציה הקיימת בתיק הנפטר).
    במקרה זה ינתן כפל פטור+ מגבלת 40% + פריסה  !!!!!. 
  6. מתן ניכויים, פטורים וזיכויים גם בגין חלק המענק שנפרס משנים קודמות .
    עד כה ניתן היה לקבל רק זיכויים בגין חלק זה ולכן הוא הופרד בדוחות לשדה 358
    לעומת שדה 258 הרגיל.
  7. מתן אפשרות בחרטה מרצף קצבה – לבחור בין פריסה קדימה ליתרת השנים שנותרו או "חזרה
    לעבר" ופריסה לאחור לשנים שנותרו פתוחות . בכל מקרה אי אפשר גם קדימה וגם אחורה.
  8. אפשרות לפריסה קדימה בחרטה מרצף פיצויים מיום החרטה .

בנוסף יש הנחיות מסודרות לפריסת ימי חופש ( אחורה בלבד) , הפרשי שכר , אובדן כושר
עבודה , דמי לידה ועוד .

 

ההוראה פורסמה ב 19/5/22 ותוקפה החל ממועד פרסומה . 

 

ניתן לפנות אלינו ליעוץ בנושא מיסוי פרישה במייל eyal@eyalmen.co.il או בטלפון 073-7690302

 

7 תגובות למאמר

  • תודה על המאמר מאיר העינים, שאלה לי, האם יש מגבלת זמן להתחרטות מבקשה לרצף קיצבה? טרם עשיתי קיבוע זכויות
    תודה
    משה

  • שלום אייל יקר:
    בסעיף 3 כתבת: "חובת הגשת דו"ח שנתי בשנת הפרישה במקרה של פריסה גם אם הפריסה מתחילה בשנה העוקבת"
    שאלתי: האם פורש סוף 21 מצה"ל, לדוגמא, יכול לא להגיש דוח בגין 21? כיצד יציג את המענק ואת המס ששולם ויצור החזר מס להצגה?

  • תודה רבה.
    שאלה נוספת ברשותך:
    אם אני מייצג משני, האם נכון להמתין שהראשי יגיש דוח 21, ואני אגיש את הפריסה אחריו כתיקון שומה או שיש יתרונות להגיש יחד בעריכה משותפת של הדוח? כיצד אתה נוהג?

להגיב על אייל מנדלאוי לבטל

האימייל לא יוצג באתר.