אחת הפעולות הנפוצות שמבוצעות בעת פרישה של עובד
מעבודה היא רצף קצבה . מטרת המאמר היא לעשות סדר בנושא , 
להציג את היתרונות וגם לשים לב ממה להזהר .
אז מה זה רצף קצבה ?
פעולת רצף קצבה היא השארת כספי פיצויים (שיושבים בתוך תכנית קצבתית ) למטרת קבלת קצבה
בעתיד.ניתן לבצע את הפעולה רק בכספים שכבר יושבים בתוך תכנית קצבתית ( קוד 5 או קוד 6 בטופס 161) .
כלומר – אם מדובר פיצויים הוניים – צריך להתחשבן עליהם ולא ניתן לייעד אותם לקצבה .
האם בכל זאת ניתן להעביר כספים הוניים למטרת קצבה ?
הוראת מס הכנסה 4/19 מאפשרת להשלים פיצויים ישירות לקופה בהתקיים 3 תנאים מצטברים :
השלמה עד 100% בלבד
השלמת שלא עולה על תקרת שווי פיצויים ( 39,300 ב 2023)
השלמה לקופה שהופקדו כבר כספים .
מה היתרונות בביצוע רצף קצבה ?
קודם כל כמובן- קבלת קצבה בעתיד וזו מן הסתם המטרה העיקרית . מעבר לכך יש יתרונות נוספים :
א. תשלום מס נמוך יותר בעתיד – בדרך כלל המס על הקצבה בעתיד נמוך מהמס שמשולם היום .
ב.אפשרות לבצע בכל רגע נתון "חרטה מרצף" . במקרה הזה אם נותר פטור ממס מקבלים אותו לפי שנת
החרטה ובכל מקרה החלק החייב במס – ממוסה לפי המס השולי בשנת החרטה ולא בשנת הפרישה .
ג. במידה ולא נעשתה חרטה ואדם נפטר – רואים את יום הפטירה כיום החרטה ואז המס נמוך יותר .
האם ניתן לשלב רצף קצבה עם פעולות אחרות בפרישה ?
ניתן לשלב רצף קצבה עם משיכת כספים בפטור ממס או במשיכת כספים חייבים במס או עם
פעולת רצף פיצויים ("רצף זכויות").
האם רצף קצבה הוא רצף אוטומטי ?
עד 2017 נדרשה פעולה אקטיבית מול מס הכנסה כדי לקבל אישור על רצף קצבה .
החל מ 2017 יש רצף אוטומטי .
הרצף הוא לפי הגבוה מבין 392,770 לשכר המבוטח ( עד 39,300) כפול מספר שנות העבודה .
מי שרוצה רצף קצבה על סכום גבוה יותר – יכול בתנאי שיגש לקבל אישור מפקיד השומה .
ממה צריך להזהר כשעושים רצף קצבה ?
במידה ומבצעים פעולת רצף קצבה צריך לקחת בחשבון שכל מה שנשאר נחשב כיחידה אחת .
כלומר – במועד הפרישה ניתן להחליט למשוך חלק מהכסף וחלק לייעד לקצבה או לייעד הכל לקצבה או
למשוך הכל. מה שנשאר לרצף קצבה הוא "מיקשה אחת" מפה ואילך .
אם רוצים לעשות חרטה מרצף – צריכים לקחת בחשבון שהחרטה היא על כל הסכומים שהושארו ברצף.
כלומר – מי שבונה על למשוך בעתיד חלק מהכסף וחלק להשאיר לפנסיה – לא יוכל לבצע את הפעולה ויהיה
חייב למשוך הכל . זה יכול לגרור תשלום מס גבוה מאוד .
מה המסקנה ?
במועד הפרישה צריך לחשוב טוב מה מושכים ומה משאירים כי אחר כך מרחב התמרון יהיה קטן .
לפניות אלינו ניתן במייל eyal@eyalmen.co.il או בטלפון 073-7690302