מה בין קופ"ג להשקעה לתכניות לפי תיקון 190 ?

אנחנו מוצפים על ידי בתי ההשקעות בהצעות להשקעה

בקופות גמל להשקעה ובתכניות לפי תיקון 190.

מה מאפיין את הקופות האלה ? מה מייחד אותם ?        Untitled design

קופ"ג להשקעה 

קופה זו מיועדת יותר לאנשים בגיל צעיר או גיל ביניים שרוצים לחסוך לטווח ארוך אבל עדיין לשמור על נזילות הכסף .

מאפיינים

  1. ניתן להפקיד עד 70,000 שקל בשנה.
  2. ההפקדה אינה מזכה בהטבת מס בזמן ההפקדה .
  3.  הקרן פטורה ממס והרווחים  הריאליים ( מעל המדד) חייבים במס של 25%.
  4. החל מגיל 60 ניתן לבחור באחת מ- 3 האפשרויות הבאות :

א. משיכת הכסף – הקרן פטורה והרווחים הריאליים  מחויבים ב 25% מס.

ב. הפיכת כל הסכום לפנסיה חודשית ( על ידי העברה לקופה משלמת) – במקרה הזה כל הקצבה

החודשית פטורה ממס ( פטור מלא על הרווחים) .

ג. הפיכתה לקצבה מוכרת ואז בהתאם לתנאים של תיקון 190 – משיכת הרווחים כולם ב- 15%

לפי הכללים  בהמשך לגבי תיקון 190.

 

הקופה הזו נועדה בעצם להחזיר את אפיק החסכון לטווח הביניים שהיה קיים בעבר.

היתרון הגדול של הקופה – הכסף נזיל בכל רגע נתון ללא "קנס" של 35% וניתן לקבל פטור מלא על רווחי הון.

החסרון – אין הטבת מס בזמן ההפקדה.

קופ"ג לפי תיקון 190 

מיועדת לחוסכים בגיל מבוגר יותר. הרעיון הוא לאפשר בחירה בין קבלת קצבה

חודשית לבין חסכון פטור מס שבו ישולם מס נמוך על הרווח.

מאפיינים 

  1. מגבלה של מליוני שקלים בהתאם לגיל .
  2.  ההפקדה מזכה בהטבת מס ( ניכוי וזיכוי) ולכן כ- 35,000 השקלים הראשונים בשנה

נחשבים ככספי קצבה ומשיכתם בעתיד תחויב במס שולי .

3. ניתן לקבל קצבה פטורה ממס ("קצבה מוכרת ") מהסכומים שהופקדו מעל ל 35,000 שקל.

4. ניתן למשוך כספים שלא בצורת קצבה ( היוון) בתשלום מס מופחת של 15% נומינלי על הרווח

בהתקיים 2 תנאים מצטברים : גיל 60 לפחות וקצבה מזערית 4,405 לחודש .

5. פטירה עד גיל 75- היורשים מקבלים הכל פטור ממס כולל רווחים.

6. פטירה לאחר גיל 75 – היורשים "נכנסים לנעליו" וימוסו ב- 15% על הרווח הנומינלי.

 

אלה העקרונות המרכזיים לגבי הקופות . ההחלטה אם להשקיע ובאיזו חברה בידיים שלכם.

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

65 תגובות על מה בין קופ"ג להשקעה לתכניות לפי תיקון 190 ?

  1. מאת יעקב וימן‏:

    שלום אייל
    תודה על המאמר החשוב.
    היות וכבר יש לנו תכנית כזו (4 שנים) – השאלות :
    האם בעת פתיחת הקופה היה צורך להגדירה כקופה להשקעה או קופה לפי תיקון 190 ?
    האם כל אחד מבני הזוג יכול לפתוח קופה ושניהם יקבלו זיכוי במס בעת הגשת הדוח השנתי ?
    יעקב וימן

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      כן. פתחת קופה בהתאם למה שהחא מוגדרת

      כל אחד מבני הזוג זכאי לניכוי וזיכוי בתיקון 190

  2. מאת רפי‏:

    שלום אייל,
    אני שכיר ומתקרב לגיל 60 והמעסיק מפקיד לי לקרן פנסיה וקה"ש.
    בנוסף הפקדתי לפני שנה כסף ישירות לקופ"ג חדשה שפתחתי תחת תיקון 190.
    האם הייתי זכאי להטבת מס כלשהי בשל הפקדה זו (כפי שציינת 35,000 ש"ח) או שזה רק עבור עצמאים שלא מפרישים לקרן פנסיה\קופ"ג בנפרד?
    לצורך ניצול זכאות סעיפים 45א ו-47 על בשכר מעבר למה שהמעסיק כבר ניצל הפריש עבורי במקור, הפקדתי בנפרד כסף לקופ"ג לעצמאי במעמד שכיר והמעסיק העביר את סכום ההפקדה דרך תלוש השכר שלי כדי להתקזז במקור בלי צורך לגשת למס הכנסה.
    האם ההפקדה שלי לתיקון 190 יכולה היתה להיחשב (ולו חלקית) גם לכזו שניתנת להכרה\ניצול כנגד סעיפי 45א ו-47.
    האם אני יכול לנייד את הקופ"ג לעצמאי במעמד שכיר (שנפתחה במיוחד רק לניצול 45א ו-47) לקופ"ג תחת תיקון 190 (נראה לי עדיף מבחינת היתרונות) ?
    לפי מה שהבנתי, משיכת הכסף מתיקון 190 מחייבת קודם התחלת משיכה בפועל של קצבה מזערית מקרן הפנסיה שלי (מגיל 67, או אם הקדמתי, מגיל 60) ולא רק זכאות לקצבה כזו (מעל ה-4,405 ש"ח).
    האם כדי למשוך כספים מקופ"ג 190 כקצבה פטורה ממס אאלץ להעביר את הכסף לקרן פנסיה (עד כמה שאני יודע, קופ"ג לא ידעו לשלם קצבה)?
    תודה ולהתראות,
    רפי

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      היית זכאי אלא אם כן שכרך מבוטח במלואו ואז לא נותר מקום
      הפקדה ל 190 מוכרת לניכוי זיכוי
      לא ניתן לנייד ל 190 כי יש חבויות מס
      אכן מחייב קבלת קצבה בפועל
      צריך להעביר לקופה משלמת

  3. מאת דוד מלכה‏:

    יואל שלום,
    האם התנאי של "קצבה מזערית" 4405 ש"ח נכנס לקטגוריה גם של קצבה מפנסיה מוקדמת של המעביד עד ליום קבלת פנסיה מקרן ותיקה ?
    כאשר מגיל 67 והלך יש קצבה מקרן ותיקה .
    הקצבה מהמעביד וגם מקרן ותיקה הם בסכומים גבוהים בהרבה "מהקצבה המזערית ".
    תודה מראש ,
    דוד

  4. מאת גרשון מיקולסקי‏:

    שלום אייל,
    אני בן 66.7 פורש עוד 3 חודשים – קצבתי ממבטחים הישנה תהיה כ~ 20000 ש"ח ברוטו
    כרגע בידי סכומים נזילים של כ 280000 ש"ח – האם קופת גמל להשקעה 70000 לי ו 70000 לאשתי
    ובינואר 2018 עוד סכום זהה היא לא אלטרנטיבה טובה יותר לעומת פיקדון בנקאי שמניב עשרות שקלים בודדים בשנה ?

  5. מאת חזי גל‏:

    בהעברת סכום מקופת 190 או קופה להשקעה לטובת קצבה פטורה ממס, מה מקדם ההמרה?
    מה קורה בפטירה?

  6. מאת יצחק‏:

    שלום אייל
    תודה בעבור הכתבות המשכילות.
    בזמן משיכת כספי גמל 190 מה קורה לגבי 35000 הראשונים גם מס שולי וגם 15% על הרווחים ?
    האם אפשר להוסיף להפקדה הראשונה סכומים נוספים ואז 35000 נשארים פעם אחת ?
    איך מתנהלת המשיכה של הקופה ואיך מושכים את 35000 ?
    אודה לתשובתך
    יצחק

  7. מאת אריה עינב‏:

    שלום אייל,
    נושא קופ”ג לפי תיקון 190 אינו ברור לי. האם יש כאן הטבת מס מעבר ל"סל" של תיקון 190?
    תודה,
    אריה

  8. מאת ירון‏:

    אייל שלום,

    האם למעשה כל הפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי נצבעת אוטומטית עד 35,000 כקצבה מזכה ושכל השארל למוכרת?
    כלומר אם פתחתי לפני שנתיים קופת גמל מעמד עצמאי והפקדתי מיליון שקל, האם אוטמטית זה בעצם מפוצל לפי כללי תיקון 190 או שבית ההשקעות היה צריך לרשום משהו?

  9. מאת חיים סולומון‏:

    נפתחה לי קופת גמל לגיל 50 עד 60 ממקום העבודה,אני כבר בפנסיה וממשיך לעבוד! האם זה בסדר או שעדיף תיקון 190?

  10. מאת רותי‏:

    אייל שלום, אני בת 61 עובדת, מופרש לב.מנהלים וקהל על כל השכר, ומנוצלת כל ההטבה במס. האם יש טעם שאפקיד באופן עצמאי לקופה לפי 190 ?
    הפקדתי כבר השנה לגמל להשקעה ומעוניינת להפקיד כמה שיותר כספים כך שלאחר צאתי לפנסיה תגדל הקיצבה החודשית.
    אודה על תשובתך
    רותי

  11. מאת יוסי ברוך‏:

    אייל שלום

    האם ניתן לקזז רווחים מקופ"ג לפי תיקון 190 כנגד הפסדים שנצברו מהשקעה במניות ?

    לתשובתך אודה

  12. מאת רונן לוי‏:

    אייל שלום,
    ציינת מספר אפשרויות למשיכת הכספים מקופ"ג להשקעה בגיל 60 (סעיף 4), בסעיף א' בתשלום של 25% על הרווח הריאלי ובסעיף ג' בתשלום של 15% על הרווח הנומינלי.
    האם הדבר נתון לבחירה ? במידה וכן, איך מבצעים בפועל את ההיוון בסעיף ג' ?

  13. מאת ישראל רוסו‏:

    שלום אייל,
    ככל שהבנתי את נושא מיסוי "מענקי פרישה" (כולל פיצויים ותגמולים שונים) הם מוגבלים בתקרת ההון הפתורה שהיא כ737280ש"ח, נכון לשנה ולשנה הקרובה.
    האם תקרת ההפקדה לקופת גמל ע"פ תיקון 190 שהיא כמעט ולא מוגבלת (5 * שכר ממוצע * מקדם גיל), כאשר מקדם הגיל הוא כ 200, ז"א סכום המתקרב ל10M ש"ח, מאפשרת הפקדה של "מענקי פרישה" לקופה המנוהלת תחת התיקון ללא מיסוי בזמן ההפקדה ומשיכה הונית של הקופה ללא מס ע"פ המס השולי של שנת המשיכה (פרט ל35K הראשונים)?

  14. מאת גבריאל‏:

    שלום אייל,
    לצורך העברה בין דורית לילדים, איזה כלי עדיף? נראה שאם הפטירה מעל גיל 75 שתי הקופות ימוסו ב 15% על כל הרווחים וכל היתרון של קופת גמל לפי תיקון 190 נעלם.

    האם יש פיצול של הרווח הצורה לינארית או שברגע שהנפטר עבר את גיל 75 אפילו ביום , פתאום המס קופץ מ 0% ל 15%?
    האם יש עוד אפשריות לדחיית המס על היורשים כמו השארת הכסף בקופה בלי משיכתו?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      השארת הכסף לא תעזור כי יהיה חיוב במס בפטירה
      לא ראיתי בסעיף התייחסות למשהו ליניארי אם כי יתכן ויש תקנה שלא נתקלתי בה

  15. מאת אלי‏:

    לקופת גמל לפי ס 190 יש מינימום גיל?

  16. מאת דוד שורץ‏:

    קרן השתלמות ממקום העבודה – איך אפשר לנצלה ולהנות מ-190?

  17. מאת עידו‏:

    תודה על הפוסט אייל!
    איך הופכים את הקופ"ג להשקעה לקצבה מוכרת לטובת 15% נומינלי במקום 25% ריאלי? פשוט מוכיחים מינימום קצבה אחרי גיל 60? יש עוד משהו?
    בהפרשות רגילות מהמשכורת מס הכנסה אף פעם לא בודק מה היה פטור ממס בהפקדה (אני חושב אפילו שהמשיכה ע"י היורשים נעשית אוטומטית בקופה). האם בהפקדה עצמאית גדולה יש אכן בדיקה של רשות המיסים (בהנחה שהפטירה הייתה אחרי 75)? אולי מ"ה יתחיל יותר להקפיד על כך עם השנים.

  18. מאת עדי‏:

    לא הבנתי כלום

  19. מאת זמירה‏:

    שלום
    הפקדתי 400,000 שח בתיקון 190 לפני שנה. האם בעת משיכת כספים (היוון), נניח בעוד שנתיים, ימוסה הסכום של 35,000 שח פעם אחת או 35,000 שח בעד כל שנה ושנה שבה הכסף היה בקופה כלומר האם מדובר בכפולות של הסכום הנ״ל במספר השנים

  20. מאת ה.ר.‏:

    שלום אייל,

    אני בהתלבטות בין פיצול הפקדה ע"פ תיקון 190 למספר חשבונות לבין הפקדה לחשבון אחד, ופיצולו למסלולים.

    ההתלבטות נובעת מהמחשבה על המשיכה מאחר ואין לי מושג כרגע אם וכמה אזדקק כהוני ואם וכמה אזדקק כקצבתי מתוך הנ"ל.

    שאלתי –
    במקרה של משיכה הונית חלקית מתוך קופ"ג: האם יש הבדל אם הכספים הופקדו בחשבון אחד במסלולים שונים או בחשבונות נפרדים, או שבכל מקרה כל יתרת הכספים שבקופ"ג כלשהי, תחת סעיף 190, יושפע מהמשיכה?

    לדוגמא: נאמר שיש לי 2,000,000 בקופ"ג לפי תיקון 190. ואני רוצה למשוך כהוני 300,000 ואת היתרה להשאיר למשיכה במועד אחר – אולי כהורשה, אולי כקצבה ואולי כהוני.

    מה דין יתרת ה 1,700,000 שיישארו בקופה לעניין מיסוי והאם יש הבדל אם כל ה 2,000,000 הופקדו מראש לחשבון אחד או שחולקו מראש נאמר ל-4 חשבונות שבכל אחד מהם 500,00?

  21. מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

    חוץ מ -35000 הראשונים כל הסכום שיש פטור ממס למעט מס 15% על הרווחים
    אין הבדל בפיצול כל עוד זה נעשה באותה שנה
    הפקדה בכל שנה בנפרד תוציא מכל שנה 35,000 כסכום חייב

    • מאת ה.ר.‏:

      לפי מה שכתבת – מה שהופקד כקצבה מוכרת ויימשך כקצבה, יהיה פטור ממס גם על הרווחים ומשם באה שאלתי – אם אמשוך חלק מהכסף הנ"ל כהוני (חייב ב 15%) האם גם כל היתרה תהיה חייבת ב 15% מס, ללא תלות אם ומתי יימשך ואם יימשך כקצבה ולא כהוני, והאם לעניין זה יש משמעות אם בכמה חשבונות או בחשבון אחד

  22. מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

    לא. אם תחליט בהמשך לתרגם לקצבה נוספת אז גם יהיה פטור לגמרי כמו הקצבה הראשונה

  23. מאת דני‏:

    שלום אייל.

    ישנה גברת מבוגרת (80) שלה קופ"ג לקצבה שלא התחילה למשוך משם פנסיה.
    כן משכה בעבר פיצויים ותגמולים הוניים (בגין הפקדות עד 31.12.99).
    פרשה בשנת 2003.
    יתרת הכספים בקופה – כ- 250,000 ₪.
    אם אמלא את טופס 161ד ואסמן בסעיף 7 כי אני מעוניין להוון קצבה בפטור מתוך יתרת ההון הפטורה בסך של 250,000 ₪ – אני לא אמור לקבל את הפטור חלף הפטור המינימלי על הקצבה (14%)?
    הרי לא ייתכן שפורש "חדש" לאחר 2012 יקבל את ההטבה על יתרת ההון הפטורה אם מעוניין להוון קצבה ופורש "ישן" לא יוכל לעשות זאת – לכל הפחות על הפטור המינימלי שנותר לו.

    לפי מס הכנסה – הגברת לא זכאית בכלל לפטור כי לדבריהם "לא זכאית לקיבוע זכויות".

    כמובן שגם הצעתי לבצע תיקון רטרואקטיבי של הפטור שקיבלה משנת 2012 ולבטלו חלף הפטור על היוון הקצבה.

    אודה לתגובתך המלומדת

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      בעיה
      היא בנוסח הישן ושם אין הנחיות ברורות לגבי נושא ההיוון כמו שיש בחוק החדש
      לפיכך היא די "בידיים" של פקיד השומה ונתונה לרצונו הטוב

      • מאת דני‏:

        היי אייל.
        תודה על התגובה.
        אבל אני לא מבין משהו.
        הרי לא ייתכן שפורש "חדש" לאחר 2012 יקבל את ההטבה על יתרת ההון הפטורה אם מעוניין להוון קצבה ופורש "ישן" לא יוכל לעשות זאת – לכל הפחות על הפטור המינימלי שנותר לו.
        מה עוד, הגברת לא ניצלה את מלוא הפטור על הפיצויים (גם עפ"י הדין הישן טרם תיקון 190) ולא מגיע לה שתיפגע במלוא הפטור של ה-35% הישנים (בשנת 2018 יעברו 15 שנה ממועד הפרישה ולא משכה פנסיה מהקופה).

        אפילו בדין הישן לא מגיע לה לנצל היוון בפטור ממס?

        • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

          לא אמרתי שלא מגיע
          אמרתי שזה יותר מורכב כי זה לא רשום שחור על גבי לבן
          בחוק
          אני כן הייתי מנסה

  24. מאת א.י.‏:

    שלום אייל !
    אני עצמאי בן 64.7 ובכוונתי לעבוד (בע"ה) גם אחרי גיל פרישה. אין לי קצבה כלל. משתחררים לי בקרוב כ-270.000 ש"ח מפולסות ב.חיים (מעורב).האם אני יכול להפקיד אותם לקופ"ג לפי תיקון 190 או עדיף להפקידם בקופ"ג להשקעה, (בהנחה שמגמת האוצר להגדיל את תקרת ההפרשה לקופות אלו, תגדל ב- 2018ל- 150K, תעבור בחוק ). בכבוד ותודה על הייעוץ.

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      בתיקון 190 תשלם 15% נונימלי על הרווח הכולל
      בקופ"ג להשקעה 25% על רווח מעל המדד

      כרגע המדד הוא באיזור אפס

      להחלטתך

  25. מאת דני‏:

    היי אייל.
    במקרה של כספי פיצויים מפוליסה הונית (הפקדות מלפני 2008) שבוצע עליהם רצף פיצויים/מעסיקים וכעת מגיעים לגיל פרישה אצל המעסיק האחרון ורוצים לעשות חרטה מרצף פיצויים, האם החרטה חייבת להיות על כל הפוליסות ההוניות ומשיכה הונית (והתחשבנות עם מס הכנסה על החלק החייב/פטור) או שניתן על חלק מהפוליסות לבצע העברה לקופה משלמת לקצבה ובכך בעצם לייעד את כספי הפיצויים לפנסיה?
    שוב, מזכיר שמדובר בפוליסה הונית שבוצע עליה רצף פיצויים…

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      לא
      ברגע שבוצע רצף פיצויים הכסף הוא הוני גם אם במקור היה קצבתי
      צריך להתחשבן עליו בסוך ולמשוך אותו

  26. מאת דני‏:

    היי אייל!
    שאלה.
    ישנו עובד שפרש מעבודה בשנת 2000 לאחר 30 שנות עבודה.
    פרש בגיל 60.
    לא משך בכלל פיצויים בפטור ממס.
    החל לקבל פנסיה מוקדמת משנת 2000.
    בשנת 2007 הגיע לגיל 67 (גיל פרישה).
    בשנים 2000-2007 לא עבד.
    החל משנת 2007 (גיל 67) חזר לעבוד.
    פרש מעבודה באופן סופי בשנת 2017 (גיל 77).
    משך את הפטור עבור 10 השנים הללו.
    מה הדין החל עליו מבחינת קיבוע הזכויות לעניין הפיצויים בתקופה 2007-2017?
    האם פיצויים אלו לא נספרים בנוסחת הקיזוז כי הגיע לגיל הזכאות בשנת 2007?
    או שלא נספרים רק החל מהמועד בו בוצע פיזית קיבוע זכויות מול מס הכנסה?
    ואז האם משפיע האם עשיתי קיבוע בשנת 2012 או 2017?

    תודה מראש

  27. מאת יהודה‏:

    שלום
    הפקדתי בתחילת השנה 70,000 ש"ח בקופת גמל להשקעה
    כעת אני צריך את הכסף לתקופה קצרה
    במקום לקחת הלוואה
    האם אוכל למשוך אותם ולהפקיד מחדש לקראת סוף השנה

  28. מאת גרשון לידור‏:

    הי אייל
    שאלה
    האם אפשר להפקיד סכום הוני נאמר בין חצי למליון שקל לבן או לבת שהם בני 47 שהמטרה שהכסף ינוצל רק מעל גיל 60 למטרת פנסיה?

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      לא ניתן לקופ"ג להשקעה כיון שמהקסימום הוא 90,000
      לגבי תיקון 190- לא זוכר אם יש גיל מינמילי אבל בכל מקרה כל משיכה עד אז תחויב ב 35% מס סופי וזה נראה לי הרבה זמן לסגור את הכסף

  29. מאת ה.ר.‏:

    מעל גיל 70.
    יש קצבת פנסיה מעל המינימום הנדרש.
    יש כספים שהופקדו לפני כשנה במספר קופות – 'רגילה' ולפי סעיף 190.
    מעוניין למשוך קצבה קבועה מאחת מהקופות הנ"ל.

    מאיזו עדיף למשוך – 'רגילה' שהתקבל בגינה הטבת מס בגין ההפקדה / 'רגילה' שלא התקבל בגינה הטבת מס בגין ההפקדה / 'תיקון 190' שלא התקבל בגינה הטבת מס בגין ההפקדה?

    תודה

  30. מאת אייל מנדלאוי‏:

    תלוי במס השולי שלך ועוד פרמטרים

  31. מאת ה.ר.‏:

    האם אני מבינה נכון שמשיכה מ'רגילה' בגינה היתה הטבת מס בהפקדה, יהיה מס שולי על חלק מהקצבה המתאים ל 34K בגינם התקבלה ההטבה (במקרה זה לא יעבור את ה 10% מס שולי) אך במשיכה מ'רגילה' שבגינה לא התקבלה הטבה ו/או מ'סעיף 190' לא יהיה מס שולי כלל?

    האם יש הבדל נוסף בין משעכה מ'רגילה' שבגינה לא התקבלה הטבה לבין מ'סעיף 190' ?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *