background

מהם הם כספי היוון ומה המיסוי עליהם ?

במהלך הפרישה מהעבודה ישנם סכומים שנצברו לאורך
השנים בקופות הגמל ויש צורך לטפל בהם.

חלק מהכספים הוניים וחלק קצבתיים והם מחויבים במס .
ההיוון מיועד לכספים קצבתיים החייבים במס ונמשכים באופן חד פעמי.

כמן כן יש צורך לקבל החלטות לגבי קבלת כספים חד פעמיים מהמדינה /קרן הפנסיה .

על כספים אלה אפרט להלן במאמר.

מהו היוון  ?

ניתן לחלק היוון לשני סכומים  :

א.כספי תגמולים קצבתיים – מדובר בכספים שהופקדו מראש לתכנית

קצבתית ( כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים ) או כספים שהיו

בתוכניות הוניות והחל מ 2008 נצבעים ככספי קצבה ( "קופה לא משלמת לקצבה" ) .

חשוב להדגיש שאין מדובר בכספים שפטורים ממס מסיבות אחרות אלא בכספים חייבים במס .

 

ב. כספי היוון מקרן פנסיה /מדינה – מדובר בסכום חד פעמי המשולם עם תחילת

קבלת הקצבה . סכום זה הוא על חשבון כספים שיתקבלו בעתיד .

לדוגמא- אם יש לי פנסיה של 10,000 וביצעתי היוון ל 5 שנים של 25%  אז

סכום הפנסיה יעמוד בתקופה זו על 7,500 ומנגד יתקבל סכום חד פעמי ששקול

ל 60 חודשים ( 5 שנים) כפול 2,500 ( 150,000 ומזה מופחתת ריבית כמובן) .

האם ההיוון חייב במס ?

כן.

מהו המס החל על כספים אלה ?

כדי להיות זכאים לפטור ממס או מס מופחת צריך לקיים 2 תנאים :

גיל פרישה ( 67 גבר ו 62+ 4 חודשים לאשה)

קצבה מזערית (4,606 בשנת 2022 ) .

 

במידה ולא עומדים בתנאים אלה – יש לראות בכך "משיכה שלא כדין".

במקרה זה חיוב המס יהיה לפי הגבוה מבין 35% למס השולי.

מה קורה אם כן עומדים בתנאי ?

ניתן לנצל את "סל הפטור " לטובת היוון ( ניתן לראות במאמרים קודמים הסבר

מפורט על כך) .

במידה ו"סל הפטור" נוצל – יהיה זה היוון חייב במס .

כמה מס ישולם במקרה זה  ?

לפי המס השולי של הפורש באותה שנת מס בה מושכים את הכסף.

האם ניתן להקטין את המס ?

כן. היוון מהווה הכנסה מיגיעה אישית . ניתן לבצע פריסת היוון ( עד 6 שנים) ולחסוך

באופן משמעותי מס בגין ההיוון .

עוד על כך – בהוראת ביצוע 2/22 שיצאה בחודש מאי 22 

שם רשומים הכללים לפריסת הכספים 

איך זה משתלב עם משיכת כספי פיצויים בפטור ממס ?

כל זה נכנס לאותו סל . האפשרויות לחסכון במס הם עצומות ולכן כדאי

לתכנן היטב את מיצוי הפטור בצורה אופטימלית.

 

ניתן לפנות אלינו במייל  eyal@eyalmen.co.il  או בטלפון 073-7690302

 

 

15 תגובות למאמר

  • אכן מאמר קצר ולעניין.
    מה קורה במצב בו בשנים הקודמות נחתם הסכם שומה ובעצם השומות "סגורות"? האם בכל זאת אפשר לבצע פריסת היוון? תודה

  • שלום אייל, תודה על המאמר.

    האם ניתן לשאול, בדוגמא שנתת, היוון של 150000 ע"ח חמשת שנות הקצבה הראשונות. כמה תהיה הפגיעה בפטור החודשי? פשוט לחלק ב180 כמו היוון מקופה? אולי חישוב אחר, ואז האם הפגיעה תהיה בתוקף רק לחמשת השנים או לכל החיים כמו בהיוון מקופת פנסיה צוברת?

    אגב לגבי משיכה שלא כדין. בעצם כאן אין הבדל בין תקציבית לקופה רגילה? אם אין מינימום קצבה אז משלמים קנס 35%?

    תודה!

  • אשה החלה לקבל פנסיה ב 9.2011 בגיל 62 (כידוע לפני תיקון 190, תוך התיחסות לנוסחת השילוב הישנה )
    בהעדר משיכת פיצויים בטווח של 15 שנה ממשיכת הפנסיה הנל – משלמת 0% מס על פנסיה של כ 6700 שח.

    לגברת שממשיכה לעבוד מאז הצטברו כספי תגמולים בסך 200,000 שח עד היום – 2020, מקופות ישנות מ 2008 ומקופת חדשותש ניפתחו בשנים האחרונות במעמד שכיר.

    בהתייחס להיוון כספי התגמולים הנל מה ההתיחסות?? (על פניו לא ניתן להפעיל קיבוע זכויות בהינתן נוסחת שילוב לפורשים בטרם 2012)
    1. האם כל כספי התגמולים חייבים במס שולי תוך אפשרות לביצוע פריסה ? (לפי הכללים הישנים)
    2. האם על הקופות החדשות שניפתחו מאז הפרישה ב 9.2011 ניתן להפעיל קיבוע זכויות? או שגם לגבהם תקפים הכללים הישנים ?

    תודה
    אבי

    • אכן בעיה . אין סל הון כי זה החוק הישן
      לדעתי תוכל לקבל פטור רק בגין 17% תוספת בפטור

  • בוקר טוב
    האם המאמר טופס גם במקרה פוליסה לכל החיים החיים שכוללת חסכון קצבתי ? והמבוטח בן 62 ורוצה לפדות כעת הפוליסה?
    כמה מס ישלם ?
    בברכה

  • תודה למאמר. כספי פיצויים של נפטר שלא נמשכו ולא נוצל בפטור שבסל האם המוטבים-אשתו יכולים להשתמש בפטור?

  • תודה.
    לא מדובר שהאשה תשתמש בפטור של הבעל לכספי פיצויים שלה אלא:
    השאלה היא: האם האלמנה יכולה להשתמש לכספי הפיצויים של הבעל שהבעל לא משך בפטור שמגיע לבעל (לנפטר)?

להגיב על אייל מנדלאוי לבטל

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *