רבים פונים אליי שאעשה להם סדר בכל נושא הקצבאות והמס עליהם .

יש הרבה מאוד קצבאות שמשולמות על ידי מעסיקים , קופות גמל , ביטוח לאומי ועוד .

במאמר הזה אשתדל לעשות סדר לגבי הקצבאות המרכזיות ( למעט ביטוח לאומי) המשולמות ועל דיני

המס שיש לגביהם .

אז מהן הקצבאות המרכזיות  ?

קצבה מזכה ( פנסיה ) – זוהי קצבה שמשולמת ממעביד ( תקציבית ) או מקרן פנסיה /ביטוח מנהלים . קצבה  זו

חייבת במס מלא. מגיל פרישה יש פטור על הקצבה בגובה של 57.5% מתקרת הקצבה המזכה. הפטור ב 2026

עומד על 5,422 לחודש . הפטור הזה גדל בהדרגה לאורך השנים ויגיע ב 2028 לכ – 6,500 שקל.

צריך לקחת בחשבון שמהפטור הזה מקוזזים מענקי פרישה ופיצויים שנמשכו בפטור ( ראו במאמרים קודמים

ובערוץ היו טיוב שלי ) .

קצבת שאירים – קצבה המשולמת למי שבן/בת זוגו נפטר/ה. הקצבה משולמת לכל החיים ויש עליה פטור של

9,430 ( 2026) לחודש. אין קשר בין הפטור הזה  לפטור על קצבה מזכה וניתן להנות משניהם .

כאשר סכום קצבת השאירים עולה על התקרה יהיה ההפרש חייב במס רגיל ומתסווף להכנסות

האחרות שיש למקבל הקצבה .

קצבה מוכרת  – מדובר בקצבה המשולמת מתוך סכומים שכבר חויבו במס בעבר . היא קיימת רק בקרנות

הפנסיה החדשות ובביטוחי מנהלים . מכיון שמדובר בקצבה שמורכבת מסכומים שחויבו במס – היא פטורה לגמרי

ממס ולא נכנסת לתחשיב החודשי של המיסוי. דוגמה – אדם חוייב בשווי מס בגין תגמולים ופיצויים לאורך השנים .

כספים אלה "נצבעים " בחברת הביטוח ובבוא היום בעת קבלת הקצבה הם יופרדו מסך הקצבה ויוגדרו כפטורים ממס.

"פנסיה תקציבית של בעל שליטה " – קצבה המשולמת ישירות על ידי החברה לבעל השליטה בה . יש מגבלות על גובה

הסכום המוכר לצרכי מס לחברה ( לפי 1.5% לכל שנת עבודה כפול שכר ממוצע ) וזה מחייב כמובן פרישה מוחלטת

של בעל השליטה מהחברה. הקצבה עצמה נחשבת כקצבה מזכה לכל דבר וחלים עליה כל ההוראות שפורטו בסעיף

הראשון .

קצבת אובדן כושר עבודה/נכות – משולמת על ידי חברת הביטוח /קרן הפנסיה . הקצבה חייבת במס . בתנאים מסוימים

ניתן לקבל עליה פטור חלקי. במקרים בהם משולמת מראש עבור כמה שנים ניתן לבצע פריסת מס כדי להקטין את

אחוז המס על הקצבה.

קצבאות מחו"ל – אין הכוונה לביטוח הלאומי בחו"ל אלא לפנסיות שמשולמות מחו"ל . בעקרון הסכומים חייבים

במס אולם יש כללים ואמנות שמסדירים את נושא כפל המס. סעיף 9 גם קובע כללים בהם לא יהיה חיוב במס בכלל וזה

תלוי בחיוב המס במדינת המקור.

קצבה אחרת  – קצבה שאינה נכנסת להגדרות קצבה מזכה או קצבת שאירים – פטורה בגובה 35% למי שהגיע

לגיל פרישה .

אנונה חודשית – זה בעצם תשלום חודשי קבוע מתוך סכומים שכבר מוגדרים כפטורים ממס . הסכום הוא בעצם

סוג של הוראת קבע שניתן להפסיק בכל רגע נתון . בעת פטירה – עוברת היתרה ליורשים . הסכומים פטורים

ממס ( יש לפעמים מס רק על הרווח – תלוי במקור הכסף) . בניגוד לכל הקצבאות האחרות הסכום לא משולם לכל החיים

אלא עד שהכסף נגמר או עד שמחליטים לעצור תשלומים .

אלה היו הקצבאות המרכזיות שאנו מטפלים בהם . יש כמובן קצבאות נוספות וגם קצבאות מביטוח לאומי אבל

השתדלתי להתייחס לקצבאות המשמעותיות והנפוצות .

ניתן לפנות אלינו למייל  eyal@eyalmen.co.il או בטלפון 073-7690302