רבים פונים אליי שאעשה להם סדר בכל נושא הקצבאות והמס עליהם .
יש הרבה מאוד קצבאות שמשולמות על ידי מעסיקים , קופות גמל , ביטוח לאומי ועוד .
במאמר הזה אשתדל לעשות סדר לגבי הקצבאות המרכזיות ( למעט ביטוח לאומי) המשולמות ועל דיני
המס שיש לגביהם .
אז מהן הקצבאות המרכזיות ?
קצבה מזכה ( פנסיה ) – זוהי קצבה שמשולמת ממעביד ( תקציבית ) או מקרן פנסיה /ביטוח מנהלים . קצבה זו
חייבת במס מלא. מגיל פרישה יש פטור על הקצבה בגובה של 57.5% מתקרת הקצבה המזכה. הפטור ב 2026
עומד על 5,422 לחודש . הפטור הזה גדל בהדרגה לאורך השנים ויגיע ב 2028 לכ – 6,500 שקל.
צריך לקחת בחשבון שמהפטור הזה מקוזזים מענקי פרישה ופיצויים שנמשכו בפטור ( ראו במאמרים קודמים
ובערוץ היו טיוב שלי ) .
קצבת שאירים – קצבה המשולמת למי שבן/בת זוגו נפטר/ה. הקצבה משולמת לכל החיים ויש עליה פטור של
9,430 ( 2026) לחודש. אין קשר בין הפטור הזה לפטור על קצבה מזכה וניתן להנות משניהם .
כאשר סכום קצבת השאירים עולה על התקרה יהיה ההפרש חייב במס רגיל ומתסווף להכנסות
האחרות שיש למקבל הקצבה .
קצבה מוכרת – מדובר בקצבה המשולמת מתוך סכומים שכבר חויבו במס בעבר . היא קיימת רק בקרנות
הפנסיה החדשות ובביטוחי מנהלים . מכיון שמדובר בקצבה שמורכבת מסכומים שחויבו במס – היא פטורה לגמרי
ממס ולא נכנסת לתחשיב החודשי של המיסוי. דוגמה – אדם חוייב בשווי מס בגין תגמולים ופיצויים לאורך השנים .
כספים אלה "נצבעים " בחברת הביטוח ובבוא היום בעת קבלת הקצבה הם יופרדו מסך הקצבה ויוגדרו כפטורים ממס.
"פנסיה תקציבית של בעל שליטה " – קצבה המשולמת ישירות על ידי החברה לבעל השליטה בה . יש מגבלות על גובה
הסכום המוכר לצרכי מס לחברה ( לפי 1.5% לכל שנת עבודה כפול שכר ממוצע ) וזה מחייב כמובן פרישה מוחלטת
של בעל השליטה מהחברה. הקצבה עצמה נחשבת כקצבה מזכה לכל דבר וחלים עליה כל ההוראות שפורטו בסעיף
הראשון .
קצבת אובדן כושר עבודה/נכות – משולמת על ידי חברת הביטוח /קרן הפנסיה . הקצבה חייבת במס . בתנאים מסוימים
ניתן לקבל עליה פטור חלקי. במקרים בהם משולמת מראש עבור כמה שנים ניתן לבצע פריסת מס כדי להקטין את
אחוז המס על הקצבה.
קצבאות מחו"ל – אין הכוונה לביטוח הלאומי בחו"ל אלא לפנסיות שמשולמות מחו"ל . בעקרון הסכומים חייבים
במס אולם יש כללים ואמנות שמסדירים את נושא כפל המס. סעיף 9 גם קובע כללים בהם לא יהיה חיוב במס בכלל וזה
תלוי בחיוב המס במדינת המקור.
קצבה אחרת – קצבה שאינה נכנסת להגדרות קצבה מזכה או קצבת שאירים – פטורה בגובה 35% למי שהגיע
לגיל פרישה .
אנונה חודשית – זה בעצם תשלום חודשי קבוע מתוך סכומים שכבר מוגדרים כפטורים ממס . הסכום הוא בעצם
סוג של הוראת קבע שניתן להפסיק בכל רגע נתון . בעת פטירה – עוברת היתרה ליורשים . הסכומים פטורים
ממס ( יש לפעמים מס רק על הרווח – תלוי במקור הכסף) . בניגוד לכל הקצבאות האחרות הסכום לא משולם לכל החיים
אלא עד שהכסף נגמר או עד שמחליטים לעצור תשלומים .
אלה היו הקצבאות המרכזיות שאנו מטפלים בהם . יש כמובן קצבאות נוספות וגם קצבאות מביטוח לאומי אבל
השתדלתי להתייחס לקצבאות המשמעותיות והנפוצות .
ניתן לפנות אלינו למייל eyal@eyalmen.co.il או בטלפון 073-7690302