background

אחת ההחלטות המרכזיות בייעוץ לפורשים – החלטה בין ישן לחדש

תיקון 190 נכנס לתוקף ב 1.1.12 וגרר אחריו מהפכה שלמה בענף. מכיון שהחוק חל מאותו מועד
אילך ניתנה אפשרות בחירה למי שפרש לפני 2012 ועומד בתנאי התיקון לבחור בין תחולת החוק
הקודם לתחולת החוק החדש.

המטרה המרכזית של ייעוץ היא לנסות להגדיל את גובה הפטור שיהיה לפורש על הפנסיה לכל החיים.
ייתכן שבבחירה באחד משני החוקים רמת הפטור תהיה גבוה יותר ועלינו לעזור לפורש להבין מה ההחלטה הנכונה ביותר עבורו.

על מי חל החוק מ 2012 ?

החוק חל על מי שהגיע לגיל זכאות לאחר 1.1.12 .
בחישוב הפטור על הפנסיה לוקחים בחשבון את מענקי
הפרישה שנתקבלו ב 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות .
גיל הזכאות הוא המאוחר מבין גיל פרישה לגיל בו החל לקבל קצבה .

מה נוסח החוק הקודם ?

החוק סופר את 15 השנים האחרונות מיום קבלת מענקי פרישה ליום קבלת הקצבה הראשונה.
אם עברו יותר מ 15 שנה – המענקים לא מפריעים לפטור על הפנסיה .

למי יש בחירה בין החוקים ?
למי שפרש לפי 2012 והגיע לגיל זכאות אחרי 2012 .

כשאנו באים לייעץ ללקוח אנו צריכים לדעת את שני החוקים והסייגים שלהם כיון שישנם מצבים בהם עדיף לבחור דווקא את החוק הישן ולא את החדש שעל פניו נדיב יותר בפטורים.

הנה דוגמה למצב שכזה :
אחד המצבים היה במקרה של לקוח שהגיע אליי לטיפול . הלקוח יליד 1951 והחל לקבל קצבה ראשונה ב 2018 .
הפרישה מהעבודה היתה בשנת 2004 ובה משך מענקי פרישה פטורים בסדר גודל של 300,000 שקל. לאחר בדיקת התיק ראיתי שהוא יכול לבחור בין החוקים .
בהתאם לחוק החדש מקוזזים כל 300,000 מסל הפטור ( עם קנס של 35% ) .
בדיקה של החוק הישן מגלה שיש בו מנגנון שחיקה של הפיצויים .
מנגנון זה מפחית את מרכיב הפיצויים בנוסחה ב 10% כל שנה החל מהשנה החמישית.
כלומר שכאן יש שחיקה של כ- 90% וכתוצאה מכך יכל אותו לקוח לקבל פטור גבוה
משמעותית ממה שהיה מקבל בחוק החדש.
הטיפול פה חוסך לו עשרות אלפי שקלים במשך חייו.

אחד הדברים שאני תמיד אומר בקורסים שלי, זה מלכודת האוטומט, באוטומט רוב היועצים ילכו לחוק החדש,
היות והוא אמור להיות מייטיב עם הלקוח אך בפועל במקרה הזה, הליכה באוטומט הייתה מרעה עם הלקוח.

לעובדים שלי אני תמיד אומר לא צריך רק להכיר את החוקים צריך להבין את החוקים, וזה מה שמבדיל
בין יועץ ליועץ.


אני מקדים תשובה לשאלה 🙂 את זה ועוד נושאים חשובים ניתן ללמוד בקורס שאני מעביר שנועד לאנשי מקצוע, הקורס מיועד למי שהולך לייצג לקוחות במס הכנסה.
רוצים להיות חלק מהקורס? תכתבו לי ואשלח לכם פרטים על הקורס הקרוב eyal@eyalmen.co.il

13 תגובות למאמר

  • האם בכל מצב יש למלא את טופס 161ד?
    כלומר, האם בדוח השנתי שהנישום חייב להגיש ניתן להציג נספח חישוב לקצבה הפטורה בהתאם להוראות תיקון 190 וס’ 9א לפקודה?
    או שיש להגיש קודם את טופס 161ד ולפי האישורים המתקבלים להחיל אותם בחישוב בדוח השנתי?

    אודה לתשובתך.
    תודה מראש.

  • אייל את ה 300000 שח במידה ו ולכים לפי תיקון נוסחת הקיזוז בתיקון 190 יש להבנתי לקזז רק את החלק הרלוונטי ל 32 שנות העבודה לפני קבלת הקצבה דהיינו באם ה 300000 מענק מתיחסים לתקופת עבודה של 30 שנה לדוגמא, קרי משנת 1974 ועד 2004 ומכיוון שה2צבה נלקחה ב 2018 אזי ניקח מה 300000 רק את החלק הרלוונטי המתייחס לשנים מ שנת 1986 כלומר
    12× 30 / 300000 (כמובן צמוד ומוכפל בפקטור 1.35
    אני טועה ?
    תודה
    אבי

  • שלום אייל,
    האם ניתן לבקש ממעסיק חדש, לאחר יציאה לפנסיה מוקדמת מצה”ל, שיפריש לקרן השתלמות יותר משיעור בגין השכר ויכולול גם הפקדה בגין הפנסיה החודשית שכבר לא מופרש בגינה?

  • שלום אייל.

    ישנו פורש צה”ל משנת 2000.
    משך פיצויים ועשה היוון של צה”ל. היוון ל-15 שנה (הסתיים 2015).
    משנת 2000 החל לקבל פנסיה תקציבית.

    יגיע לגיל פרישה ב- 2020.
    האם בנוסחת הקיזוז צריך לקחת את הפרישה של צה”ל בחשבון ו/או את ההיוון שהסתיים לפני מועד הזכאות?

    תודה!

  • אייל שלום,

    האם לא כל משיכה של מענקים פטורים לפני שנת 2012 מחושבת על בסיס החוק הישן, קרי אחרי 15 שנה מתאפס הפטור, וזאת גם כאשר בוחרים ביישום החוק החדש אחרי שנת 2012?

  • כן אבל המדידה היא 15 שנה בין קבלת מענקים בפועל לקבלת קצבה ראשונה ולכן אם יש פנסיה מוקדמת אז לוקחים הכל בחשבון וזה לא מתאפס

  • שלום רו”ח מנדלאוי . אודה על תשובתך הדחופה.
    בת 62 הפסיקה עבודתה כשכירה ב 2005 (גיל 47 ) ולא עבדה עד 2012, שאז עבדה כ 3 שנים  במשרה חלקית בלבד ומשכורת נמוכה, עד 2014 , שאז הפסיקה לעבוד סופית. ללא הכנסות בכל התקופה מעבר לכך  . כאמור הגיעה לגיל הזכאות אך טרם הגישה בקשה לקבלת הפנסיה.
    ב 2005 בתום עבודתה , הועבר ע”י המעסיק לחשבון הבנק שלה  מענק פרישה מוגדל  שהועבר ישר לחשבון הבנק שלה , ללא מיסוי, ונרשם בטופס 161 כמענק מוגדל. משהו דומה היה במקום עבודה נוסף קודם שלה ב1988.
    השאלות לגבי זכאותה  :  
    1. האם היא זכאית לחישוב המס לפי החוק הישן?
    2. האם פרישה מעבודה נחשב גם עזיבת מקום עבודה לפני גיל פרישה?  
    3. ממתי יספרו לה 15 שנים ? האם מ 2008 (קבלת המענק?) או מ 2014 (הפסקת עבודה סופית)?    
    4. ואם לא זכאית לחוק הישן – האם לפי החוק החדש המשכורת הפטורה לפיה יחושב הפטור היא משכורת ממוצעת לאורך כל שנות עבודתה או משכורת אחרונה בכל תקופת עבודה ? (כאשר עד 2008 היה שכר גבוה וב 2012-14 שכר נמוך במשרה חלקית.)

    • זכאית לבחור בין החוקים
      15 שנה נמדדים ממועד קבלת המענקים למועד קבלת קצבה ראשונה
      פרישה מעבודה כוללת עזיבה לפני גיל פרישה

      כל יתר הדברים תקרא באתר

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *