סוף השנה מתקרב . זה זמן לבדוק האם יש משהו שצריך לעשות מבחינת היבטי המס.
פרישה מעבודה
האם יש משמעות לפרישה לקראת סוף השנה? מי שפורש מעבודה באחד משלושת החודשים האחרונים של השנה יכול לפרוס עד 6 שנים החל מהשנה העוקבת.
החל מ 1/6/22 ניתן בכל מועד פרישה בשנה גם להזיז את הפרישה לשנה הבאה אבל אז ניתן יהיה לפרוס לשנה אחת פחות .
היבט נוסף – פדיון ימי חופש . סכום זה ממוסה על בסיס מזומן ( שיעור המס בשנה שבה הוא התקבל בפועל) . אמנם ניתן לפרוס אחורה אולם אם מדובר בסכום גבוה ושיעור המס לאחר הפרישה יורד כדאי לשקול הזזת הפרישה לינואר העוקב.
הפקדה לתיקון 190
צריך לבחון את כדאיות ההפקדה . במידה ויש שכר מבוטח בשנת הפרישה – כדאי לדחות את ההפקדה לשנה הבאה כדי לקבל את הטבות המס כנגד הפנסיה כיון ששכר מבוטח " חוסם " את הטבות המס שיש כתוצאה מההפקדה.
הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים
רלוונטית רק לבעלי עסק עצמאי. יכולים להפקיד כל שנה עד 12,780 ( 4.5% כפול 284,000) ולקבל הטבות של ניכוי .
בלי קשר הפקדה שנתית עד 19,920 פטורה ממס רווח הון על הרווחים.
הפקדות לקופות גמל
בדרך כלל כשאנו חושבים על הפקדות לקופות גמל וביטוחי חיים לסוף שנה אנו מתמקדים בבעלי עסק עצמאי אולם גם שכירים יכולים להפקיד כסף לקופת גמל וביטוחי חיים באופן עצמאי ולנצל את הטבות המס .ההמלצה לעצמאיים נמצאת בסוף המאמר.
למי ההפקדה רלוונטית ?
לשכירים שיש להם חלק שכר שאינו מבוטח ( חלק השכר שבגינו אין הפרשות סוציאליות של עובד ומעביד).ההפקדות רלוונטיים לבעלי הכנסות בינוניות ומעלה – בדרך כלל זה יהיה אפקטיבי למי שיש לו רובד ראשוני של שכר מבוטח וחלק שכר נוסף שאינו מבוטח ( רכיבי שכר כגון שווי רכב, מכירות וכו').
ניתן להפקיד 16% מההכנסה הלא מבוטחת עד תקרה של 112,800.
דוגמא
עובד מקבל שכר שעליו יש הפרשות מלאות + רכב צמוד.
סה"כ שכר 200,000 מתוכו 50,000 מהווים את שווי הרכב בגינו אין הפרשות.
השכר הלא מבוטח עומד על 50,000 < 112,800
ההפקדה המומלצת : 8,000 = 16% * 50,000
החיסכון במס יכול לנוע בממוצע בכ – 2,800 ₪
מה הסכום המקסימלי להפקדה ?
18,048 = 16% * 112,800
החזר מס הממוצע במקרה זה – כ-6,300 ₪
הערה – קיימת מגבלה הקובעת שמי שהכנסתו המבוטחת 282,000 ומעלה לא יוכל לקבל את ההטבות במלואן.
מה לגבי הפקדות לביטוחי חיים ?
גם בגין תשלומים לביטוח חיים ניתן לקבל החזר מס.
שימו לב- גם תשלומי ביטוח חיים למשכנתא נלקחים בחשבון !!!
ניתן לשלם לביטוח חיים 5% מהשכר הלא מבוטח עד תקרה של 112,800.
מה הסכום המקסימלי להפקדה ?
5,640 = 5% * 112,800
החזר המס במקרה זה : 1,410 ₪
איך ניתן לקבל את החזר המס ?
ניתן להעביר את ההפקדה לחשבי שכר בארגון ולקבל את ההחזר בתלוש המשכורת .
ההפקדה יכולה להיות חד פעמית או בהוראת קבע מדי חודש.
אפשרות נוספת היא על ידי הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
הכסף מוחזר ממס הכנסה כשהוא צמוד למדד+ 4% ריבית.
ומה לגבי עצמאים ופנסיונרים ?
יכולים להפקיד 40,838 לקופ"ג באופן עצמאי כדי לנצל הטבות מקסימליות .
הנתונים מעודכנים לשנת המס 2023
למעוניינים בייעוץ פרישה ניתן לפנות אלינו בטלפון 073-7690302 או במייל eyal@eyalmen.co.il