כל מה שרצית לדעת על רצף קצבה

כשפורשים צריך לקבל החלטות משמעותיות מאוד בנוגע לכספים שמקבלים .

קיימות מספר אפשרויות לפורש . משיכת כספים , פריסה, רצף פיצויים ורצף קצבה.

מהו רצף קצבה ? מתי אפשר לבחור בו ? מה יתרונותיו   ?

shutterstock_499204900

מה רצף קצבה ? 

רצף קצבה ( נקרא גם "יעוד לקצבה" )  הוא מצב בו מחליטים לא למשוך את מרכיב הפיצויים אלא להשאירו בתוך הפנסיה על מנת לקבל פנסיה גבוהה יותר בעתיד .

 

מתי אפשר לבצע רצף קצבה ?  

כשפורשים מקבלים מענק פרישה שיכול להיות מורכב מכספים שהמעביד משלם

ישירות , כספי פיצויים בחברות הביטוח בתכניות הוניות וכספים בחברות הביטוח/קרנות פנסיה

שיושבים כחלק מתכנית פנסיה ( למשל- מרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה ) .

ניתן לבצע רצף קצבה רק על כסף שיושב בתכנית קצבתית .

מדוע לבצע רצף קצבה ? 

רצף הקצבה משאיר בעצם את הכסף בתכנית הפנסיה ומאפשר קבלת פנסיה גבוהה יותר .

האם אני חייב להודיע למס הכנסה על ההחלטה לבצע רצף קצבה  ? 

בקרנות הפנסיה הותיקות – אין צורך וכך היו הדברים מאז ומעולם.

בקרנות החדשות /קופ"ג/ביטוחי מנהלים – עד סוף 2016 היה צורך להגיע

למס הכנסה כדי לקבל אישור על הרצף.

החל מ 1/17 יש רצף אוטומטי על כל הכספים עד תקרה של 360,000 או השכר ( עד 32,000)

כפול מספר שנות העבודה לפי הגבוה מהם.

בכך נפתרה בעיה של שנים שבה אנשים לא ידעו שעליהם לקבל אישור ממס הכנסה לפעולה

שכזו ואולצו לשלם מס גבוה בגין אי הידיעה.

האם אני חייב לבצע רצף קצבה על כל סכום הפיצויים בקרן הפנסיה /ביטוח ? 

לא. אני יכול להחליט שעל חלק מהסכום אני מבצע רצף קצבה ועל חלק אני מחליט את כל

אחת מהאפשרויות שיש בפרישה .

מהם היתרונות של בחירה ברצף קצבה  ? 

א. הגדלת הפנסיה – עצם העובדה שאני לא מוציא את הכסף מאפשרת לי לקבל פנסיה גבוהה יותר.

ב. הגדלת הפטור ממס – משיכת הכספים פוגעת בפטור ממס הכנסה שניתן על הפנסיה .השארת

הכספים מאפשרת לקבל פטור גבוה יותר .

זה נושא מורכב שכתבתי עליו בעבר במסגרת כל המאמרים על תיקון 190 לפקודה.

ג. גמישות – ניתן לשלב את רצף הקצבה עם אפשרויות אחרות : משיכת כספים, ניצול פטור, רצף פיצויים ועוד.

4. חרטה – ניתן בכל רגע נתון לחזור מהבחירה ולבצע "חרטה מרצף" ולשלם מס במועד החרטה .

זה נועד על מנת לעזור למי שנקלע למצוקה וצריך את הכסף למרות רצונו להשאירו לפנסיה.

האם בחירת משיכת הכספים גוררת אחריה משיכה של כספי התגמולים באותה תכנית ? 

בקרנות הותיקות ( מקפתף קג"מ , מבטחים וכו') – משיכת כספי הפיצויים מבטלת את הזכאות

לקבלת פנסיה .

בכל הגופים האחרים- ניתן למשוך רק את מרכיב הפיצויים ולהשאיר את מרכיב התגמולים בפנסיה .

 

ההחלטה לגבי הכספים בפרידה מורכבת ויש המון אפשרויות שצריך לקבל לגביהם החלטות.

אתם מוזמנים לפנות אלינו ליעוץ שיחסוך לכם כסף רב.

ניתן לפנות במייל eyal@eyalmen.co.il    או בטלפון 073-7690302

 

 

 

 

 

 

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

43 תגובות על כל מה שרצית לדעת על רצף קצבה

  1. מאת חזי‏:

    מה קורה במידה ולא מושכים את כספי רצף הקצבה? כמה מס משלמים היורשים?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      רואים את יום הפטירה כיום החרטה מרצף וממסים בהתאם

      • מאת ירוחם‏:

        במקרה זה כשמחשבים פיצויים חייב ופטור ,האם השאירים זכאים לפטור הכפול ומס מקסימום 40%? כאילו קיבלו מענק מוות?
        או שהחישוב רגיל כאילו של הנפטר?
        תודה

        • מאת אייל מנדלאוי‏:

          שאירים זכאים לפטור כפול רק אם הנפטר נפטר תוך כדי עבודה .
          אם מדובר בפרישות קודמות אז לא

  2. מאת רפי‏:

    שלום אייל,
    כשכיר, יש לי קרן פנסיה מקפת (החדשה) שהתחילו להפקיד לי ב-1998. מאז החלפתי מספר מעסיקים שהמשיכו להפקיד אליה (גם כספי פיצויים).
    בכל פרישה ממעסיק קיבלתי טופס 161 שמשחרר לזכותי את הכספים אך לא עשיתי איתו כלום.
    אצל המעסיקים האחרונים, אחרי 2009, השכר והפיצויים לא הגיעו לתקרת הסכום החייב במס, אך עדיין לא ביקשתי\משכתי אותם אבל גם לא הודעתי למס הכנסה על בחירתי זו, בהנחה שברירת המחדל היא שהם נשארים לקצבה (אלא אם אתחרט בהמשך) וככאלה נשארים פטורים ממס בעתיד.
    למרבית המזל (אני מקווה) עשיתי זאת למרות שעדיין לא הייתי מודע להשלכות האפשריות של משיכת כספי פיצויים בפטור על הפטור של קצבת הפנסיה העתידית (אני מתקרב לגיל 60 ועשויה להיות לכך משמעות).
    לפני כמה שנים ניגשתי למס הכנסה לצורך הגשת דו"ח שנתי, כדי לקבל החזר מס שנגבה ביתר (עבדתי רק בחלק משנת המס וכו').
    עליתי לפקידה לסיוע במילוי הטפסים, ושאלתי אותה גם על כך שלא מסרתי את הטופס (161) בכל עזיבת מעסיק, והיא בדקה במחשב ואמרה שאין צורך והכל מופיע אצלם (לא שאלתי וכנראה שגם לא הייתי מקבל תשובה לגבי האם זה אכן נשאר לקצבה בפטור ממס).
    השכר אצל המעסיק הראשון שהפקיד למקפת היה מעל לתקרה המזכה בפטור ובנוסף למקפת הוא הפריש כספי תגמולים וגם פיצויים לפוליסה נוספת בחברת ביטוח (כנראה רק עבור מה שהיה מעל לתקרה) וגם את פוליסה זו לא משכתי והשארתי בלי טיפול מול מס הכנסה.
    לפני שנה שאלתי בחברת הביטוח על אפשרות משיכת הפוליסה והם שלחו לי טופס 161 לגשת למס הכנסה, ולא הזהירו אותי על הפגיעה האפשרית בפטור של הפנסיה העתידית. למזלי נודע לי במקרה על האפשרות לפגיעה כזו, ומהחשש הזה לא נגשתי למס הכנסה ולא המשכתי את התהליך (אחר כך גם הסתבר לי שלפוליסה אצלם יש גם מקדם קצבה קבוע שעדיף על כל מה שיחושב לי בפרישה העתידית על כספי הצבירה שלי במקפת או כל קרן פנסיה אחרת, וגם על כך הם לא טרחו ליידע אותי).
    האם אני צריך לדאוג ו\או לעשות משהו בנדון ?
    תודה ולהתראות,
    רפי

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      מציע כרגע לא לעשות כלום . הנטייה של מס הכנסה היום חיובית ולכן אין טעם לעורר מתים
      חכה לגיל הפרישה ותבקש פנסיה

  3. מאת צביקה רנרט‏:

    ב- 2009 עזבתי מקום עבודה אחרי 21 שנים וקיבלתי פיצויים מוגדלים (מעבר ל- 100%). את כל מה שהיה בפוליסות השארתי בפוליסות ואת היתרה הפקדתי בקופת גמל לפיצויים בבית השקעות מסוים – כל זה באישור כתוב ממס הכנסה.

    ב- 2012 שוב פרשתי ממקום עבודה אחר (3 שנים) ושוב קבלתי פיצויים מוגדלים. את הכסף בפוליסות השארתי בפוליסות ואת הכסף הנוסף משכתי פטור על 3 שנים ועל היתר שלמתי מס מלא.

    ב- 2015 פרשתי ממקום נוסף והפעם קבלתי פיצויים מלאים ללא תוספות והשארתי הכול בפוליסות.

    הבנתי שב- 2012 כשמשכתי כספי פיצויים בפטור שברתי את רצף הקצבה – איך ניתן לתקן זאת? (את משיכת הכסף הפטור עשיתי ללא מחשבה ובאי ידיעה שאני שובר את הרצף.

  4. מאת אריה‏:

    אייל שלום,
    שאלה שאינה קשורה לרצף קצבה אך חשובה לי: האם כספי התגמולים (שהינם חלק מהקצבה) פטורים ממס או שהפטור עליהם הינו חלק מ"חבילת הפטור" הכוללת ע"פ תיקון 190?
    תודה,

  5. מאת אבינתן‏:

    היי אייל
    כמדומני שהתקרה לרצף מ 2017- 360000 או 32000 שכר חודשי כפול שנות העבודה לפי הנמוך לא הגבוה כפי שציינת
    אבינתן

  6. מאת קורן יהודה‏:

    שלום אייל אני בן 70 כאשר יצאתי לגימלאות בגיל 67 וקיבלתי פנסיה וקיצבת זקנה מצאתי מקום עבודה חדש בחצי משרה שבו אנ עובד 3 שנים המעביד לא הפריש לי לפנסיה עכשיו אני רוצה לפרוש מטעמי בריאת ואני ביקשתי פיצוים 3 שנות עבודה המעביד טוען שמאחר שאני התפתרתי לא מגיע לי האם החוק הנל תופס גם לגבי גימלאים תודה אשמח לקבל תשובה….

  7. מאת מוסטפא יאסין‏:

    האם זה תופס לגבי בנסיה תקצבית

  8. מאת דני‏:

    היי אייל.
    מה נשמע?

    יש אדם שלו ביטוח מנהלים ישן.
    יש לו אפשרות למשוך את כספי התגמולים ההוניים עד 31.12.07 בפטור ממס במשיכה חד פעמית או שיש לו אפשרות לקבל את הכספים בצורת קצבה עם מקדם קצבה מאוד אטרקטיבי.

    השאלה היא האם הקצבה פטורה ממס כי הייתה לו האפשרות למשוך את הכספים עד 31.12.07 בפטור ממס או שמא הקצבה חייבת במס רגיל (מבלי להתייחס לקיבוע זכויות ופטורים של תיקון 190)?

  9. מאת דוד זייץ‏:

    היי אייל,
    פוטרתי ב-02/17 ומשכתי חלק מכספי הפיצויים, על החלק הנותר חתמתי לרצף קצבה.
    עכשיו אני רוצה לבצע חרטה מרצף קצבה ולמשוך את הכספים. האם אני חייב במס על המשיכה הזאת?

  10. מאת מרים‏:

    אייל שלום
    עובד הפסיק לעבוד באוגוסט 2016 בגלל תאונה שעבר וקבעו לו בביטוח לאומי נכות לשלוש שנים.
    ב 2016 עבד כמעט 8 חודשים מלאים(עד סוף אוגוסט). בחודשים 9-12 2016 לא עבד ואין לו הכנסות אחרות חוץ מקצבת נכות.
    השאלה האם יכול לקבל על הכנסות משכורת 2016 שעבד עד אוגוסט את הפטור לנכה או שרק אם עבד בחודשים אלו שבהם היה נכה 9-12 2016 ? הרי המס מחושב באופן שנתי
    תודה

  11. מאת מרים‏:

    לאייל -שאלתי קודם לגבי הפטור לנכה ולא ציינתי שדרגת הנכות 95%
    תודה

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      לפי החוק היבש הוא לא אמור אבל בפועל מחשבים את זה שנתי ולכן הייתי מכניס את זה לדו"ח בחישוב שנתי

  12. מאת מרים‏:

    אייל שלום
    מה קורה אם ביקשתי רצף פיצויים.עד איזה גיל ניתן להמשיך את הרצף? ואם אין מגבלת זמן ,
    מהיקרה אם אמשוך את הפיצויים? האם אשלם מס ? והאם בכל גיל ,כי הבנתי שאם חלפו שנתיים מתחילת הרצף אז נשלל ממני הפטור ,אם כך באיזה גיל כן אפשר ואיך אקבל את הכסף? בסכום אחד או כפנסיה?
    תודה

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      אין מגבלת זמן
      הפטור נשלל רק אם ביצעת חרטה אחרי שנתייפ. אם פרשת בצורה מסודרת
      מהמקום הבא א ז אין שום בעיה

      לא יודע אם תשלמי מס. זה תלוי בנתונים שלך
      הכסף ישולם כסכום אחד

  13. מאת מרים‏:

    השאלה אם אני לא עושה כלום ,מתי אני אמורה לקבל את הכסף כסכום אחד? והאם כשאקבל את הכסף כן יחושב לי פטור?
    תודה

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      עניתי לך
      יש פטור שמגיע ותקבלי אותו .מעביר לכך תשלמי מס
      הכל יקרה בפרישה ממקום האחרון

  14. מאת ירוחם‏:

    אייל שלום
    האם שאירים יכולים לפרוס קדימה מענק מוות?
    האם לפי אותה תקופה כמו במענק רגיל?

  15. מאת דני‏:

    שלום אייל.
    ברשותך, יש לי שאלה לגבי נוסחת השילוב הישנה (טרם תיקון 190 לפקודה).
    אדם פרש בגיל 50 לאחר 22 שנות עבודה במקום אחד.
    הפרישה הייתה בשנת 1991.
    האדם יליד 1941.
    גיל פרישה (67) – 2008.
    החל לקבל פנסיה מוקדמת מאותו מקום עבודה מיד עם פרישתו (נניח 1992).
    קיבל מענק פטור של כ- 62,000 ₪ בשנת 1991.
    בין שנת הפרישה (1991) לבין גיל הפרישה (2008) עברו מעל 15 שנה.

    האם בעצם זכאי לפטור מלא לפי החוק הישן על כל ה- 35%?
    ואם כן – צריך פשוט להגיש בקשה למס הכנסה על הפטור הנ"ל?
    טופס 161ד בכלל רלוונטי במקרה הזה?

    נציין כי אותו אדם לא טיפל בכלל בפטור מול רשויות המס מיום פרישתו.

    רב תודות!

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      לא
      מדידת 15 שנה היא מיום הפרישה ליום קבלת הקצבה הראשונה וכאן אין 15 שנה

      • מאת דני‏:

        היי אייל.
        לא הבנתי את תשובתך.
        אחזור שוב.
        התחיל לקבל פנסיה מוקדמת מיד עם פרישתו (1991) והגיע לגיל הזכאות בשנת 2008.
        עברו 16 שנה לפחות.
        מדוע לא זכאי למקסימום 35% פטור על הקצבה המזכה?

  16. מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

    כי המדידה היא בין יום הפרישה ליום בו החל לקבל קצבה ולכן אין פה 15 שנה

    • מאת דני‏:

      היי אייל.
      הבנתי אותך.
      הייתי בטוח שספירת 15 השנים היא בין יום הפרישה לבין גיל הזכאות לפנסיה (ולא בין קבלת הקצבה – אפילו שזו פנסיה מוקדמת).
      תודה רבה!

      אז במקרה המתואר, כמה פטור מגיע בגין הדין הישן? 0%?
      ורק מגיע תוספת הפטור לפי תיקון 190?
      תקרת הקצבה המזכה בשנת 1991 הייתה כ- 2,800 ₪…

  17. מאת דני‏:

    היי אייל.
    אם מבוצעת חרטה מרצף קצבה לאחר גיל פרישה (ויש כבר זכאות לקצבה) – האם כל כספי החרטה נחשבים להיוון קצבה והכל חייב במס?
    כלומר, אני לא יכול לנצל את הפטור על הפיצויים (שכר * וותק) ורק על החלק החייב להתחשבן עם מס הכנסה כהיוון קצבה?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      לא יכול גם וגם
      או שזה קצבה או שזה פיצויים

    • מאת דבורה‏:

      היי אייל,
      בתקנות מס הכנסה עמוד 5 כתוב לגבי החלת רצף קצבה על עובד שפרש ולא ביצע בחירה
      "…בהתקיים אלה:..היתרה הצבורה במרכיב הפיצויים של העובד הינה 360,000 ש"ח או התקרה שנקבעה לעיל לכל שנת עבודה, הגבוה שבהם"
      לפי הכתוב נראה שרק מי שיש לו סכום כזה חל עליו רצף לקיצבה…

      • מאת אייל מנדלאוי‏:

        לא
        יש רצף לכל מי שיבקש
        הרצף האוטומטי יחול עד לסכום הזה או שכר כפול מספר שנות עבודה כגבוה מבינהם
        ני שמעל – יכול לבקש רצף במס הכנסה

  18. מאת דני‏:

    היי אייל.
    רק בשביל לסגור את הפינה הרמטית.
    אם החרטה מתבצעת לאחר גיל הזכאות לפנסיה, יש לי אפשרות בחירה בין חרטה מרצף פיצויים (פטור/חייב) לבין היוון קצבה על הכל או עצם העובדה שהחרטה מתבצעת לאחר גיל פרישה אז אין לי בכלל אפשרות החלטה והכל ייחשב להיוון ו"הפסדתי" את הפטור על הפיצויים?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *