למה חייבים למשוך כספים אחרי פריסה לאור ההנחייה החדשה של מס הכנסה ?

הוראת ביצוע 2/22 קובעת כללים בכל הנוגע לפריסות השונות .

אחת ההוראות הדרמטיות ביותר נוגעת למשיכת כספי פיצויים בפריסה .

מה אומרת ההוראה ? ממה צריך להזהר  ?

כדי להבין את זה נלך צעד אחורה להבדל בין פיצויים הוניים לקצבתיים .

מה ההבדל בינהם  ? 

פיצויים הוניים הם פיצויים שחייבים למשוך . זה יכול להיות מענקי מעביד בפרישה ( מזומן או קופה מרכזית) ויכול

להיות פיצויים שהופקדו בקופת גמל הונית .

פיצויים קצבתיים – פיצויים שיושבים בתוך תכנית פנסיונית (ביטוח מנהלים , קרן פנסיה ) או בקופות גמל מ 2008.

פיצויים אלה ניתן למשוך ( כמו הוני) או לייעד לקצבה .

כאשר הפיצויים הקצבתיים מיועדים לקצבה – אנו לא מושכים אותם מהקופה והם נשארים שם לטובת

תשלום קצבה בעתיד . המאמר הזה לא עוסק בפיצויים שהושארו למטרת קצבה.

אז במה כן עוסק המאמר ? 

בפיצויים הוניים או פיצויים קצבתיים שהוחלט למשוך והסכומים שנמשכו עולים על תקרת הפטור שמגיעה.

מה קורה במקרה הזה? 

צריך לשלם על הפיצויים מס גבוה לפי מס שולי ביום הפרישה . החוק מאפשר לבצע פריסת מס ,

ולשלם מס לפי ההכנסות הצפויות בעתיד ( אפשר גם בעבר) ואז לשלם מס נמוך יותר .

מה צריך לעשות במקרה הזה ? 

מתקבל ממס הכנסה  אישור למשיכת כספים וניכוי מס . למשל – הוראה לחברת איקס לשלם 300,000 ולנכות

מס של 30% . המשמעות היא שהפורש יקבל עם הצגת האישור 210,000 נטו ו 90,000 ינוכו במקור

למס הכנסה.

מה קורה אם משאירים את האישור "במגירה" ולא מושכים ? 

הרבה פעמים אומרים לנו – "אל תגעו בכסף" הוא בתכנית טובה . במקרה שכזה  הפורש לא

מממש את האישור . הוא לא מושך את כספו אבל גם פקיד השומה לא מקבל את 90,000 השקלים שלו !!!!

מה היה עד להוראה החדשה ? 

בעת הגשת הדו"ח היה אותו פורש משלם את מלוא המס בשומה ואחר כך מתקן את האישור שקיבל.

מה שינתה ההוראה  ?  

ההוראה קובעת שיש להעביר למס הכנסה את המס לפי המאוחר מבין תום שנת המס ל 90 יום מיום קבלת

האישורים. במידה ולא יתקבל המס אצל פקיד השומה יש סמכות לפקיד השומה לבטל לגמרי את הפריסה  !!!!!!

מה המשמעות ?

תשלום מס גבוה יותר באופן משמעותי וביטול כל ההטבה של הפריסה.

מה ניתן לעשות  ?

לבחור באחת משתי האפשרויות :

א. משיכת הכספים במועד שקבע פקיד השומה לפי האישורים.

ב. להשאיר את הכסף בקופה ולדאוג שחברת הביטוח תעביר רק את המס למס הכנסה

 

לסיכום – חייבים מאוד להזהר . פעולת הפריסה לבד אינה מושלמת ללא העברת המס למס הכנסה

ומי שלא עושה כך מסתכן בהפסד של עשרות אלפי שקלים  לפחות.

 

ניתן לפנות אלינו במייל eyal@eyalmen.co.il או בטלפון 073-7690302