background

מהם הם כספי היוון ומה המיסוי עליהם ?

במהלך הפרישה מהעבודה ישנם סכומים שנצברו לאורך
השנים בקופות הגמל ויש צורך לטפל בהם.

חלק מהכספים הוניים וחלק קצבתיים והם מחויבים במס .
ההיוון מיועד לכספים קצבתיים החייבים במס ונמשכים באופן חד פעמי.

כמן כן יש צורך לקבל החלטות לגבי קבלת כספים חד פעמיים מהמדינה /קרן הפנסיה .

על כספים אלה אפרט להלן במאמר.

מהו היוון  ?

ניתן לחלק היוון לשני סכומים  :

א.כספי תגמולים קצבתיים – מדובר בכספים שהופקדו מראש לתכנית

קצבתית ( כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים ) או כספים שהיו

בתוכניות הוניות והחל מ 2008 נצבעים ככספי קצבה ( “קופה לא משלמת לקצבה” ) .

חשוב להדגיש שאין מדובר בכספים שפטורים ממס מסיבות אחרות אלא בכספים חייבים במס .

 

ב. כספי היוון מקרן פנסיה /מדינה – מדובר בסכום חד פעמי המשולם עם תחילת

קבלת הקצבה . סכום זה הוא על חשבון כספים שיתקבלו בעתיד .

לדוגמא- אם יש לי פנסיה של 10,000 וביצעתי היוון ל 5 שנים של 25%  אז

סכום הפנסיה יעמוד בתקופה זו על 7,500 ומנגד יתקבל סכום חד פעמי ששקול

ל 60 חודשים ( 5 שנים) כפול 2,500 ( 150,000 ומזה מופחתת ריבית כמובן) .

האם ההיוון חייב במס ?

כן.

מהו המס החל על כספים אלה ?

כדי להיות זכאים לפטור ממס או מס מופחת צריך לקיים 2 תנאים :

גיל פרישה ( 67 גבר ו 62 אשה)

קצבה מזערית (4,512 בשנת 2019 ) .

 

במידה ולא עומדים בתנאים אלה – יש לראות בכך “משיכה שלא כדין”.

במקרה זה חיוב המס יהיה לפי הגבוה מבין 35% למס השולי.

מה קורה אם כן עומדים בתנאי ?

ניתן לנצל את “סל הפטור ” לטובת היוון ( ניתן לראות במאמרים קודמים הסבר

מפורט על כך) .

במידה ו”סל הפטור” נוצל – יהיה זה היוון חייב במס .

כמה מס ישולם במקרה זה  ?

לפי המס השולי של הפורש באותה שנת מס בה מושכים את הכסף.

האם ניתן להקטין את המס ?

כן. היוון מהווה הכנסה מיגיעה אישית . ניתן לבצע פריסת היוון ( עד 6 שנים) ולחסוך

באופן משמעותי מס בגין ההיוון .

איך זה משתלב עם משיכת כספי פיצויים בפטור ממס ?

כל זה נכנס לאותו סל . האפשרויות לחסכון במס הם עצומות ולכן כדאי

לתכנן היטב את מיצוי הפטור בצורה אופטימלית.

 

ניתן לפנות אלינו במייל  eyal@eyalmen.co.il  או בטלפון 073-7690302

 

 

4 תגובות למאמר

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *