background

מהם הם כספי היוון ומה המיסוי עליהם ?

במהלך הפרישה מהעבודה ישנם סכומים שנצברו לאורך
השנים בקופות הגמל ויש צורך לטפל בהם.

חלק מהכספים הוניים וחלק קצבתיים והם מחויבים במס .
ההיוון מיועד לכספים קצבתיים החייבים במס ונמשכים באופן חד פעמי.

כמן כן יש צורך לקבל החלטות לגבי קבלת כספים חד פעמיים מהמדינה /קרן הפנסיה .

על כספים אלה אפרט להלן במאמר.

מהו היוון  ?

ניתן לחלק היוון לשני סכומים  :

א.כספי תגמולים קצבתיים – מדובר בכספים שהופקדו מראש לתכנית

קצבתית ( כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים ) או כספים שהיו

בתוכניות הוניות והחל מ 2008 נצבעים ככספי קצבה ( “קופה לא משלמת לקצבה” ) .

חשוב להדגיש שאין מדובר בכספים שפטורים ממס מסיבות אחרות אלא בכספים חייבים במס .

 

ב. כספי היוון מקרן פנסיה /מדינה – מדובר בסכום חד פעמי המשולם עם תחילת

קבלת הקצבה . סכום זה הוא על חשבון כספים שיתקבלו בעתיד .

לדוגמא- אם יש לי פנסיה של 10,000 וביצעתי היוון ל 5 שנים של 25%  אז

סכום הפנסיה יעמוד בתקופה זו על 7,500 ומנגד יתקבל סכום חד פעמי ששקול

ל 60 חודשים ( 5 שנים) כפול 2,500 ( 150,000 ומזה מופחתת ריבית כמובן) .

האם ההיוון חייב במס ?

כן.

מהו המס החל על כספים אלה ?

כדי להיות זכאים לפטור ממס או מס מופחת צריך לקיים 2 תנאים :

גיל פרישה ( 67 גבר ו 62 אשה)

קצבה מזערית (4,512 בשנת 2019 ) .

 

במידה ולא עומדים בתנאים אלה – יש לראות בכך “משיכה שלא כדין”.

במקרה זה חיוב המס יהיה לפי הגבוה מבין 35% למס השולי.

מה קורה אם כן עומדים בתנאי ?

ניתן לנצל את “סל הפטור ” לטובת היוון ( ניתן לראות במאמרים קודמים הסבר

מפורט על כך) .

במידה ו”סל הפטור” נוצל – יהיה זה היוון חייב במס .

כמה מס ישולם במקרה זה  ?

לפי המס השולי של הפורש באותה שנת מס בה מושכים את הכסף.

האם ניתן להקטין את המס ?

כן. היוון מהווה הכנסה מיגיעה אישית . ניתן לבצע פריסת היוון ( עד 6 שנים) ולחסוך

באופן משמעותי מס בגין ההיוון .

איך זה משתלב עם משיכת כספי פיצויים בפטור ממס ?

כל זה נכנס לאותו סל . האפשרויות לחסכון במס הם עצומות ולכן כדאי

לתכנן היטב את מיצוי הפטור בצורה אופטימלית.

 

ניתן לפנות אלינו במייל  eyal@eyalmen.co.il  או בטלפון 073-7690302

 

 

6 תגובות למאמר

  • אכן מאמר קצר ולעניין.
    מה קורה במצב בו בשנים הקודמות נחתם הסכם שומה ובעצם השומות “סגורות”? האם בכל זאת אפשר לבצע פריסת היוון? תודה

  • שלום אייל, תודה על המאמר.

    האם ניתן לשאול, בדוגמא שנתת, היוון של 150000 ע”ח חמשת שנות הקצבה הראשונות. כמה תהיה הפגיעה בפטור החודשי? פשוט לחלק ב180 כמו היוון מקופה? אולי חישוב אחר, ואז האם הפגיעה תהיה בתוקף רק לחמשת השנים או לכל החיים כמו בהיוון מקופת פנסיה צוברת?

    אגב לגבי משיכה שלא כדין. בעצם כאן אין הבדל בין תקציבית לקופה רגילה? אם אין מינימום קצבה אז משלמים קנס 35%?

    תודה!

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *