את המאמר הזה כתבתי לפני כמה שבועות, והתעכבתי עם השליחה שלו ואז קרה מה שקרה לנו, וגיליתי שהוא אפילו יותר אקטואלי עכשיו מתמיד, רבים פונים אליי שאעשה להם סדר, זאת תקופה של התכנסות וניסיון להבין מה יש לי מה אין לי, מה מגיע לי ומה לא.
אז הפעם נדבר עם קצבאות.
יש הרבה מאוד קצבאות שמשולמות על ידי מעסיקים , קופות גמל , ביטוח לאומי ועוד .
במאמר הזה אשתדל לעשות סדר לגבי הקצבאות המרכזיות ( למעט ביטוח לאומי) המשולמות ועל דיני
המס שיש לגביהם .
אז מהן הקצבאות המרכזיות ?
קצבה מזכה ( פנסיה ) – זוהי קצבה שמשולמת ממעביד ( תקציבית ) או מקרן פנסיה /ביטוח מנהלים . קצבה זו
חייבת במס מלא. מגיל פרישה יש פטור על הקצבה בגובה של 52% מתקרת הקצבה המזכה. הפטור ב 2023
עומד על 4,742 לחודש . הפטור הזה גדל בהדרגה לאורך השנים ויגיע ב 2025 לכ – 6,000 שקל.
צריך לקחת בחשבון שמהפטור הזה מקוזזים מענקי פרישה ופיצויים שנמשכו בפטור ( ראו במאמרים קודמים
ובערוץ היו טיוב שלי ) .
קצבת שאירים – קצבה המשולמת למי שבן/בת זוגו נפטר/ה. הקצבה משולמת לכל החיים ויש עליה פטור של
9,120 ( 2023) לחודש. אין קשר בין הפטור הזה לפטור על קצבה מזכה וניתן להנות משניהם .
כאשר סכום קצבת השאירים עולה על התקרה יהיה ההפרש חייב במס רגיל ומתסווף להכנסות
האחרות שיש למקבל הקצבה .
קצבה מוכרת – מדובר בקצבה המשולמת מתוך סכומים שכבר חויבו במס בעבר . היא קיימת רק בקרנות
הפנסיה החדשות ובביטוחי מנהלים . מכיון שמדובר בקצבה שמורכבת מסכומים שחויבו במס – היא פטורה לגמרי
ממס ולא נכנסת לתחשיב החודשי של המיסוי. דוגמה – אדם חוייב בשווי מס בגין תגמולים ופיצויים לאורך השנים .
כספים אלה "נצבעים " בחברת הביטוח ובבוא היום בעת קבלת הקצבה הם יופרדו מסך הקצבה ויוגדרו כפטורים ממס.
"פנסיה תקציבית של בעל שליטה " – קצבה המשולמת ישירות על ידי החברה לבעל השליטה בה . יש מגבלות על גובה
הסכום המוכר לצרכי מס לחברה ( לפי 1.5% לכל שנת עבודה כפול שכר ממוצע ) וזה מחייב כמובן פרישה מוחלטת
של בעל השליטה מהחברה. הקצבה עצמה נחשבת כקצבה מזכה לכל דבר וחלים עליה כל ההוראות שפורטו בסעיף
הראשון .
קצבת אובדן כושר עבודה/נכות – משולמת על ידי חברת הביטוח /קרן הפנסיה . הקצבה חייבת במס . בתנאים מסוימים
ניתן לקבל עליה פטור חלקי. במקרים בהם משולמת מראש עבור כמה שנים ניתן לבצע פריסת מס כדי להקטין את
אחוז המס על הקצבה.
קצבאות מחו"ל – אין הכוונה לביטוח הלאומי בחו"ל אלא לפנסיות שמשולמות מחו"ל . בעקרון הסכומים חייבים
במס אולם יש כללים ואמנות שמסדירים את נושא כפל המס. סעיף 9 גם קובע כללים בהם לא יהיה חיוב במס בכלל וזה
תלוי בחיוב המס במדינת המקור.
קצבה אחרת – קצבה שאינה נכנסת להגדרות קצבה מזכה או קצבת שאירים – פטורה בגובה 35% למי שהגיע
לגיל פרישה .
אנונה חודשית – זה בעצם תשלום חודשי קבוע מתוך סכומים שכבר מוגדרים כפטורים ממס . הסכום הוא בעצם
סוג של הוראת קבע שניתן להפסיק בכל רגע נתון . בעת פטירה – עוברת היתרה ליורשים . הסכומים פטורים
ממס ( יש לפעמים מס רק על הרווח – תלוי במקור הכסף) . בניגוד לכל הקצבאות האחרות הסכום לא משולם לכל החיים
אלא עד שהכסף נגמר או עד שמחליטים לעצור תשלומים .
אלה היו הקצבאות המרכזיות שאנו מטפלים בהם . יש כמובן קצבאות נוספות וגם קצבאות מביטוח לאומי אבל
השתדלתי להתייחס לקצבאות המשמעותיות והנפוצות .
ניתן לפנות אלינו למייל eyal@eyalmen.co.il או בטלפון 073-7690302
תודה על כל הפירוט אייל.
לגבי פנסיית נכות – אם אדם צפוי גם לקבל פטור של נכה עקב המאורע הבריאותי. האם ניתן לבקש להחיל אותו על היוון פנסיית הנכות וכך לזכות למעשה בפטור מלא? הרי פטור נכה הוא גבוה מאוד ולמעשה ככה רוב המקרים הללו יהיו פטורים לחלוטין.
לא על פנסית נכות אבל על אובדן כושר עבודה עתידי יש כללים
זה קצת מסובך וצריך לקרוא באתר של מס הכנסה