מענקים ותשלומים שונים לאחר פטירה – מה עושים עם זה?

כשאדם נפטר עשויות להתקבל הכנסות שונות שחלקן חייבות בתשלום מס. הנושא מורכב אולם

מענק הפרישה לאחר הפטירה ( מענק מוות) הוא הבולט שבהם.

מהו מענק מוות ?

בחוק פיצויי הפיטורין נקבע כי בעקבות פטירתו של העובד, ישלם המעביד לשאריו של הנפטר פיצויים כאילו פיטר אותו. יש לשים לב לכך ששאירים שמוגדרים בחוק פיצויי פיטורין אינם בהכרח יורשים לפי חוק הירושה.

    איך מתחלקת ההכנסה ממענק המוות ?

 ההכנסה נחשבת כהכנסת השאירים לפי חלקם היחסי בשנת המס של הפטירה.

     האם מגיע לשאירים פטור בגין מענק הפרישה ?

החוק מאפשר פטור ממס על הכנסה בגובה שתי משכורות אחרונות עד תקרה בסך של 24,770 מוכפלים במספר שנות העבודה.

המענק שאינו פטור ממס יחשב להכנסה מיגיעה אישית ויחויב לפי שיעורי המס הרגילים היחיד ולא מעבר ל- 40% מס.

האם ניתן לייחס את ההכנסה לנפטר ?

    אכן כן.  באפשרות זו יש להתייחס לנפטר כאילו פוטר בפיטורין רגילים, כלומר, הפטור יחושב לפי

    משכורת אחת אחרונה אך לא מעבר לתקרה בסך של 12,380 ₪ מוכפלים   במספר שנות העבודה.

    המענק שאינו פטור ממס יחשב להכנסה מיגיעה אישית ויחויב לפי שיעורי המס הרגילים.

    באפשרות זו ניתן גם לבצע פריסה אחורה של כל המענק החייב לפי שומות הנפטר בשנות המס שקדמו

   לפטירה ועד (כולל) שנה זו .

  אז מה עדיף ? 

  זה תלוי בגובה ההכנסות של הנפטר עד יום הפטירה ובגובה ההכנסות של השאירים . כל מקרה יש

  לבדוק לגופו ואז לקבל החלטה.

מה בנוגע להפרשי שכר המתקבלים בפטירה ? 

החוק קובע שיש לייחס הפרשי שכר של הנפטר להכנסת הנפטר במועד קבלת הפרשי השכר .

הדבר יכול לזכות את היורשים בהחזרי מס ממס הכנסה.

מה קורה עם כספים שיושבים ברצף קצבה בגין פרישות קודמות ?

רואים את יום הפטירה כיום "חרטה מרצף" על כל המשתמע מכך .

ההכנסות השונות שמתקבלות לאחר פטירה שונות ומגוונות. קיימים אינסוף אפשרויות וסיבוכים בנושא:

מה דינם של כספי פיצויים ישנים ?  מה עושים עם כספים שיועדו ברצף לקצבה ? מה דינם של כספים ברצף פיצויים ?  מה קורה עם כספים שנתקבלו כשהנישום פרש מהעבודה לפני פטירתו ? ועוד ועוד

 

הנושא מורכב ורגיש. ניתן לחסוך ליורשים כספים באופן משמעותי בסכומים של עשרות עד מאות אלפי שקלים.

אם נתקלתם במצב זה כדאי לפנות לייעוץ מקצועי כדי  לטפל בהם במקצועיות מקסימלית וברגישות רבה.

 

ניתן לפנות במייל eyal@eyalmen.co.il    או  למשרד  073-7690302

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

38 תגובות על מענקים ותשלומים שונים לאחר פטירה – מה עושים עם זה?

  1. מאת מימון אסולין‏:

    אייל שלום.,
    כמנהל חברה ציבורית קטנה עם 50 עובדים חשבתי שאני יודע הרבה בעניין מיסויי, תנאי פרישה ושאר התחומים בהם אתה ממוחה, עד שהשתתפתי בהרצאה שלך באקדמיה בקרית אונו, שם סיימתי תואר שני במנהל עסקים.
    אז התברר לי שאני באמת לא יודע הרבה, חידשת לי המון דברים וחידדת לי דברים שידעתי "בערך".
    כך היה באותה ההרצאה בעניין זכויות פרישה וכך גם במאמר הזה שדן בזכויות היורשים במקרה של שאדם נפטר בטרם קיבל פיצויי פיטורין.
    תודה לך ואשמח להמשיך לקבל חומרים מפרי עטך.
    מימון אסולין רחובות

  2. מאת אייל‏:

    תודה רבה
    שמח שהמידע עוזר לך
    אשמח לסייע אם יהיה צורך

  3. מאת רוית‏:

    האם אדם בן 46 שהופסק תשלום ביטוח חיים לפני 4 שנים אלווה לא מגיע לו כלום לאחר פטירתו, והאם יש כספים אחרים שמגיעים לו מלמד ממקום עבודה

  4. מאת גלית‏:

    אייל שלום,
    האם משיכת כספי הפיצויים הקצבתיים (קרן פנסיה ותיקה) בכפל פטור על ידי השארים לא תשלול את הפנסיית שארים? באותו הקשר האם ניתן לנצל כפל פטור על כספים פיצויים ההוניים בלבד ולבקש קצבת שארים על הכספים הקצבתיים?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      אכן
      לא ניתן גם למשוך וגם לקבל שאירים
      בקרן הותיקה לא ניתן כיון שכל שקל שנלקח מבטל את הפנסיה

      • מאת מיקי עמיר‏:

        גם בקרן מקיפה חדשה (הקרנות שהוקמו ב- 1995) לא מתאפשרת קבלת כספי פיצויים במקרה פטירת עמית, שבמותו ישbo שארים הזכאים לקצ' שארים.

  5. מאת גלית‏:

    היי אייל. תודה על תשובתך
    ברשותך אחדד את השאלה.
    אם במענק מוות הצטברו כספיים הוניים וקצבתיים(במגדל). האם חייבים להתחשבן בפטירה על הכל או אפשר לנצל כפל פטור עד התקרה, ואת הייתרה ליעד לפנסיית שארים.
    תודה ושבת שלום

  6. מאת יעלנין‏:

    שלום
    1.האם מענק מוות שהסברת הכוונה לאותם כספים שמעסיק מפריש לחברת ביטוח ככספי פיצוייים או שבעת פטירה מעסיק מחוייב למענק זה מעבר לדמי פיצויים שהפריש במהלך שנות עבודה של אדם.
    תודה

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      מענק המוות הוא מה שהופרש אלא שבפטירה משולם הסכום הגבוה יותר ולכן יש פטור כפול

      • מאת יעלנין‏:

        סליחה לא הבנתי
        לאבא שלי הופרשו דמי פיצויים למנורה מבטחים החדשה. הוא היה עמית פעיל בעת פטירתו.
        אמא שלי שכן אנחנו כבר אחרי גיל 20 זכאית רק לקצבת שאירים ואין סכום חד פעמי לפי דוח של החברה.
        אז איפה המענק?

        • מאת אייל מנדלאוי‏:

          אין מענק
          אתם מתרגמים את זה בצדק לקצבת שאירים
          המעביד חייב רק להשלים לכם כי בקרן פנסיה יש את רוב הפיצויים (6%)

  7. מאת דני‏:

    שלום רב!
    ידוע כי משנת 2011 לערך לא ניתן לבצע פריסת מענק חייב בגין מוות לשנים קדימה עבור השארים.
    וכל זאת לאחר שיצא חוזר מס הכנסה 10/2011.
    יחד עם זאת, לא רשום שלא ניתן לבצע פריסה קדימה אלא שהמנהל לא קבע כללים לפריסה שכזו.
    האם יש סיכוי "להילחם עד הסוף" בעניין הזה או פשוט חבל המאמץ?

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      חבל עלך המאמץ. העמדה שלהם בעניין מאוד ברורה. אין פריסה קדימה כי יש הטבה בכפל הפטור

  8. מאת דני‏:

    שלום רב אייל!
    איך "עובד" נושא מיסוי מענק הפרישה החייב במס של השאיר?
    נניח היה מענק כולל בסך של 2,000,000 מיליון ₪.
    מתוכו 1,000,000 ₪ פטור ו- 1,000,000 ₪ חייב.
    על ה-1,000,000 החייב ניתן אישור מ"ה לנכות במקור 39%.
    החברה שילמה לאלמנה רק את ה-1,000,000 הפטור.
    מה דינם של ה-1,000,000 החייבים במס?
    אם לחברה אין כרגע כסף לחלק לאלמנה, כיצד ימוסה?
    כלומר, נניח שיש לחברה רק 200,000 ₪ לשלם.
    אז בשנה שבה תשלם את המענק החייב החברה תנכה 39% ולאלמנה תהיה הכנסה חייבת של 200,000 ₪ לפי מדרגות המס (עד 40%)?
    הרי בטח לא ניתן לעשות "דין לעצמי" ולעשות מעין פריסה…

    • מאת רו"ח אייל מנדלאוי‏:

      זה לא ככה
      לא ניתן לקבל את הפטור הכפול וגם לשלם מענק בתשלומים כי אז יצרת פריסה
      המס יחול לפי שנת הפטירה

  9. מאת דני‏:

    היי אייל.
    תודה.
    אבל לא הבנתי משהו.
    העובד נפטר בשנת 2016.
    כל נושא ההתחשבנות עם מס הכנסה בוצע בשנת 2018 ושם העובד קיבל את כפל הפטור (1,000,000 ₪) ועוד 1,000,000 ₪ מענק חייב.
    כאמור, לחברה יש יכולת לשלם רק 1,200,000 ₪ (1,000,000 ₪ פטור + 200,000 ₪ חייב).
    האם אתה אומר בעצם שמס הכנסה יחייב אותי על כל ה-1,000,000 ₪ מענק חייב בשנת 2016 ולא 2018 (אפילו שהמענק לא שולם בפועל)?

  10. מאת נחמה שטיינהויז‏:

    שלום,
    מס הכנסה נתנו פטור על מענק מוות רק על 12,230 כפול שנות הוותק ועל השאר נתנו 1% מס בטענה שא"א לקבל גם 200% פטור וגם פריסה של החלק החייב האם זה מוצדק?

  11. מאת אייל מנדלאוי‏:

    זו העמדה . או שמקבלים פטור 200% או שעושים בפריסה בתיק הנפטר אחורה

  12. מאת גלית פונט‏:

    היי אייל
    פעם ראשונה שאני נאלצת לטפל בפטירת עובד.
    לעובד הופרש 8.33 מתחילת ההעסקה.
    האם 161 הוא עבור כספי הפיצויים בלבד?
    האם זהו המענק רק בפטור של 2 משכורות עד התקרה?
    האם הסכום שמעל לפטור מחוייב במס שולי של העובד?
    יש משהו נוסף שמעסיק צריך לשלם מעבר?

  13. מאת דיין שרה‏:

    אייל שלום רב!
    בלי שום קשר למאמר המעניין, אני בת 64 + צברתי כבר 35 שנות עבודה אני מטלבתת לגבי פרישה מקרן מקפת הישנה, האם לבקש קצבה חודשי או למשוך את כל הקופה יש לציין שאני עדיין עובדת ואני תושבת דימונה/
    מה אתה ממליץ?

  14. מאת ענת‏:

    לא הבנתי – האם המאמר שלך מתייחס רק לאנשים שעדיין עובדים, או גם למי שכבר בפנסייה?

  15. מאת נחמי פז‏:

    לאייל שלום,
    אני פנסיונר מזה ארבע שנים. שאלתי: האם שארי יהיו זכאים לקבלת קצבת שארים והיה וחס וחלילה אלך לעולמי.
    ד״ר נחמי פז.
    קורא ותיק שלך.

  16. מאת דני לב שדה‏:

    שלום רב,
    אני קורא בעניין את המאמרים והדבר היחיד שזה תורם לי זה ההבנה שאני לא מבין.
    מתי הגיל להכנס לכל דקויות הפנסיה? אני במאי בן 64 ונראה לי אולי שכבר הייתי אמור להיות שם.
    אני שכיר באלביט וחשבתי להתנהל מול משרדך בכל הסוגיות הנוגעות לפרישה.
    איך מתנהל ליווי כזה, מה סדר גודל עלות ומתי כדאי להתחיל?

    תודה

  17. מאת ויקטור‏:

    לגבי פתור מס מהכנסות מגיל 70 לאיזה סכומים מדובר?

  18. מאת נחמה‏:

    שלום לך,
    מה ההתיחסות לגבי עצמאים/ יות שנפטרים/ות ?

  19. מאת אייל מנדלאוי‏:

    אין התייחסות מיוחדת בנושא הפרישה . מה שחל על שכירים לגבי קופות הגמל

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *