עשיתם פריסה ? כל הדברים שחייבים להזהר מהם !!!!

הרבה דובר ונכתב על פריסת מס. גם באתר הזה יש מאמרים שמסבירים מה זה פריסה,

מה היתרונות שיש בה , איך עושים את זה בפועל ועוד. מי שרוצה יכול גם לראות סרטונים

בערוץ ה youtube שלי. להלן הקישור :
https://www.youtube.com/watch?v=2UJvG25yxy0&t=88s

המאמר הזה מתייחס לדברים שצריך לשים לב טוב אליהם בנוגע לפריסה כדי שלא

תמצאו את עצמכם בחובות לא ברורים למס הכנסה.

אז קודם כל בקצרה נחזור להסביר על הפריסה.

מטרת פריסת המס היא לשלם מס נמוך יותר בגין מענקי

הפרישה החייבים במס . אם פרשתי מהעבודה והחלק החייב במס היה מתווסף להכנסה בשנת הפרישה הייתי משלם מס גבוה על המענקים.

מס הכנסה מאפשר פריסה אחורה או קדימה כדי לשלם מס בגין ההכנסות שהיו או שיהיו.

במידה ומדובר בפריסה קדימה ניתן לפרוס עד 6 שנים והפריסה מחייבת כמובן

אז מה הבעיות שיכולות להיות כתוצאה מהפריסה ?

הגשת דו"חות שנתיים למס הכנסה בתקופת הפריסה כדי לוודא שמה שהוצהר היה נכון.

לגבי כל הכללים – תקראו כאמור במאמרים אחרים באתר.

אני נתקל בזה בעת הגשת דו"חות שנתיים ללקוחות שביצעו פריסה או בשיחה עם אלה שמגישים לבד.

נוצר פתאום חוב מס שלא ברור למי שמבצע את הפריסה .

מה הסיבות שיכולות להיות לחוב מס כזה ?

להלן חלק מהמקרים :

א. עבודה שניה -תאום מס . הרבה פעמים אדם שפורש מעבודה מקבל פנסיה

ומבצע פריסה. לאחר תקופה מתקבלת הצעה לעבוד עבודה נוספת במשרה חלקית/מלאה .

כשהוא ניגש למס הכנסה ומבצע תאום מס – מס הכנסה לוקח בחשבון רק את הפנסיה ואת

העבודה השניה ומתעלם מהפריסה. כתוצאה מכך תאום המס נמוך יותר וזה יוצר חוב בדו"ח השנתי .

לדוגמא – אם הפנסיה היא 10,000 לחודש והפריסה לשנה 48,000 הרי שהיא ממוסה לפי 20% .

אם מתווספת עבודה בגובה 5,000 יש לשלם עליה 31% מס אולם התאום המס יקבעו לו 20%

וכך יווצר חוב בשנת המס !!!

ב. אי משיכת כספי הפיצויים – אדם פורש ומקבל אישור למשיכה . הוא לא מושך את הכספים אלא

בוחר להשאיר אותם בקופה כי יש רווחים . בהגיעו להגיש דו"ח שנתי נוצר חוב מס כיון שהמס

לא נוכה במקור ופקיד השומה יחייב אותו על כל המס במועד הגשת הדו"ח !!!!!!

על נושא זה נכתב באתר מאמר נפרד .

ג.נטרול הכנסה מפריסה – להכין דו"ח של פריסה בשנה א זה עניין לא פשוט.

יש לבצע נטרולים של הסכומים הרשומים ב 106 ובאישורי חברת הביטוח ובהתאם

גם לנטרל את הניכוי במקור בצורה נכונה . בנוסף יש הפרשים בחברות הביטוח שיש

להתייחס אליהם.

כך נוצר מצב שמי שלא יודע להגיש דוחות רושם את כל הסכומים ואז נוצר חוב מטורף .

כבר קרה לי לא פעם שלקוחות היו בהיסטריה כי יצא להם חוב של 6 ספרות ובסוף

שהכנו להם נכון את הדו"ח אפילו קיבלו החזר מס .

ד. מס יסף /שינוי באחוזי מס – צריך לקחת בחשבון שהכנסה מפריסה מעלה את ההכנסה

כך שאם יש הכנסות נוספות יכול לחול עליהם מס יסף . דבר זה מתקבל בדרך כלל בהפתעה על ידי

הלקוחות . משמעות המס היא שאם נוכה מרווחי הון 25%

והפריסה העלתה אותנו לאיזור מס יסף הרי שיהיה כאן חיוב של 3% נוספים.

כמו כן יתכנו שינויים בשיעןרי מס שיוצרים חוב. למשל מדרגת המס 34% שעלתה ל 35% ויצרה חוב

של 1% לכל מי שפרס קודם.

מה המסקנה ?

שצריך לשים לב להרבה דברים בפריסה כי פעולות לא נכונות יכולות לעלות כסף ועצבים.

לפניות אלינו ניתן במייל eyal@eyalmen.co.il או בטלפון 073-7690302

אודות הכותב: רו"ח אייל מנדלאוי

מומחה למיסוי ופרישה

10 תגובות על עשיתם פריסה ? כל הדברים שחייבים להזהר מהם !!!!

  1. מאת יוסי‏:

    שלום אייל,
    כמה עולה להגיש דוח שנתי לאחר פריסה ? יש לי רק פנסיה ואני לא עובד, עם פריסה ל- 4 שנים. תודה

    • מאת רחל‏:

      מה קורה במידה ופרשתי ואני לא מתכוונת לעבוד בעוד עבודה , קבלתי פטור לגבי הכספים שלי ממס הכנסה אך משאירה אותם בקופת הגמל של חברת הביטוח?
      אין בעיה אם ארצה למשוך אותם בעוד מס׳ שנים.

      • מאת אייל מנדלאוי‏:

        קחי בחשבון שיכול להיות שתשלמי מס שולי על הרווח במקום מס רווחי הון

      • מאת יעקב רמות‏:

        אייל , למיטב הבנתי , על פי התאור של רחל (16 יוני) ,מדובר בקופת גמל עם כספי תגמולים פטורים . מעמד כספים אלו זהה למעמד כספים בקרן השתלמות פטורה (לאחר 6 שנות וותק) . כספים מסוג זה כולל הרווחים שלהם פטורים ממס גם בעתיד.
        האם אני טועה ?

        • מאת אייל מנדלאוי‏:

          יש כאן פיצויים . לא תגמולים. בפיצויים לאחר התחשבנות יש חיוב מס רווחי הון
          הבעיה שמס הכנסה גובה על כך לפעמים מס שולי
          עם תגמולים אין בעיה . הכל פטור

    • מאת אייל מנדלאוי‏:

      היי
      פנה למייל שלי וקבל תשובה eyal@eyalmen.co.il

  2. מאת אתי‏:

    אייל שלום
    בהמשך לתובה שלך לרחל, האם כדי להמנע מתשלום מס שולי על הרווחים צריך להעביר את הפיצויים הפטורים לקופת גמל לפי תיקון 190, כלומר 15% מס על רווחים?

  3. מאת אייל מנדלאוי‏:

    אפשרי

  4. אייל שלום
    פניתי אליך בעבר בשאלות אחרות אך לאור המאמר והעידכונים מאז בקשר לבעלי אודה אם תענה לשתי השאלות הבאות
    בעלי מקבל עדין א.כ.ע בגין תאונת עבודה במשך כשלוש שנים .בפועל לא פוטר מהעבודה בנוסף קיבל אחוז נכות מב.לאומי של 12.5%בגין תאונת עבודה-כרגע מערער לקבל יותר אך מאפשרים לו ללמוד על חשבונם וגם יקבל תשלום בכל חודש הלימוד זאת על מנת לאפשר לו לחזור למעגל העבודה
    השנה קיבל אישור ממס הכנסה על 9% ניכוי מס מהשכר שבתשלום א.כ.ע
    השאלה: א.מה צריך לעשות מול מס הכנסה בעת בקשה להחזר מס עבור השנים 2016,17,18 שבהם ניכו לו מס שולי רגיל מא.כ.ע?
    2.האם הוא צריך לפנות היום למס הכנסה ו/או לדווח בטופס להחזר מס הכנסה עבור שנים קודמות ו/או למלא טופס לחב' הביטוח עבור פיצויים ממעביד קודם?
    יש סכום של כ100א שיהיה חייב במס בעת המשיכה מתוך כל הפיצויים שנשארו בקופה עד היום -וכנראה שלא רשם דבר לחב' הביטוח בשנת 2014 -שנת המעבר למעסיק החדש אבל הבנתי גם מימך שתיקון 190 מאשר רטרואקטיבית)?(הפיצויים התקבלו בגין מכירת מוניטין ע"י המעסיק שלו והעברת העובדים כולל אותו למעסיק -רוכש המוניטין

  5. מאת אייל מנדלאוי‏:

    צריך להגיש דוחות למס הכנסה – טופס 135
    לגבי הפיצויים- תיגשו לטפל מול מס הכנסה

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *