פרישה ומוות

אני רגיל לכתוב ולדבר על מצבים של פטירה לאחר הפרישה או לפניה אבל הפעם
לצערי זה מקבל מימד חדש, והרבה יותר מצמרר
כתבה שאקטואלית לרבים מקווה שיעזור למי שבסיטואציה הזאת עכשיו.

מה קורה שאדם נפטר בזמן שהוא עדיין ביחסי עובד- מעביד ?

במקרה הזה מתקבל מענק פרישה שנקרא מענק מוות . מס הכנסה מאפשר לבחור

במקרה הזה בין שתי אפשרויות  :

א. קבלת פטור כפול ממס בגין המענק( עד 26,620 כל שנת עבודה )  . במידה ויש סכומים חייבים במס – הם ממוסים לפי הכנסות

השאירים . החל מ 1/6/22 ניתן במקרה הזה גם לבצע פריסה אחורה בתיק היורשים . בכל מקרה אחוז

המס לא יעלה על 40%.

ב. קבלת פטור רגיל בגין המענק( עד 13,310 לכל שנת עבודה ). במידה ויש סכומים חייבים במס – ימוסו לפי הכנסת הנפטר בשנת הפטירה

כשניתן פה לפרוס אחורה לפי תיק הנפטר .

מה דין כספי התגמולים במקרה של פטירה  ?

במידה ומדובר בקופות גמל /ביטוחי מנהלים – הסכומים עוברים בפטור מלא ממס למוטבים . בביטוחי מנהלים

יתכן שניתן יהיה לבחור בקבלת קצבת שאירים.

במידה ומדובר בקרן פנסיה ותיקה  – בן/בת הזוג יקבלו קצבת שאירים לכל החיים .

בקרנות חדשות – יש גם מנגון של קצבת שאירים כמו בותיקה אולם ישנם מקרים בהם יש אפשרות לבחור במשיכת הכספים.

מה דין תשלומי נוספים שמתקבלים בעת הפטירה  ? 

פדיון חופש , הפרשי שכר ועוד תשלומים אחרים – ממוסים לפי הכנסת הנפטר בשנת הפטירה .

כדאי לבחון הגשת דוח שנתי באותה שנה כדי לקבל החזרי מס כי המס שמנוכה במקור גבוה. 

מה קורה כאשר אדם נפטר לאחר שתמו יחסי עובד מעביד ? 

כספי תגמולים – פטורים ממס

כספי פיצויים :

אם היו ברצף קצבה – רואים את יום הפטירה כיום "חרטה מרצף" והכל ימוסה לפי הכנסות הנפטר בשנת הפטירה.

אם הוניים או ללא אישור רצף- ימוסו במס גבוה כי חוזרים אחורה ליום הפטירה והמס גבוה עם ריבית והצמדה להיום.

במידה ומשולמת קצבת שאירים , מה דינה?

פטורה ממס עד גובה של 9,120 לחודש. במידה והסכום גבוה יותר – יצטרף ההפרש כהכנסה חייבת במס

להכנסות האחרות של השאיר.

יש כמובן היבטים רבים של כל הנושא המורכב והרגיש הזה אבל ניסיתי לתת לכם קצת מידע בתקווה

שהוא לא יהיה שימושי בעתיד הנראה לעין ,

זה על קצה המזלג מידע שנקווה שלא יהיה שימושי בקרוב .

לפניה למשרד ניתן להתקשר ל 073-7690302 או במייל  eyal@eyalmen.co.il