מאמרים לפורש מהעבודה בנושא מיסוי פרישה

הרבה אנשים בטוחים שאם רמת ההכנסה שלהם בפנסיה נמוכה אין שום צורך שיגיעו ליעוץ כיון שממילא הם לא צריכים לשלם מס. מנסיון של שנים אני

"אני עובד במקום מסודר, לא מגיעה לי הטבת מס". זה משפט שאני שומע ברמת היומיום, אבל מקורו בטעות. בניגוד להחזר מס בו המשפט הזה נכון,

ב 1.1.12 נכנס לתוקף תיקון 190 לפקודה . התיקון יצר קשר בין משיכת כספי פיצויים לבין פטור על הפנסיה . ידיעת התיקון אפשרה לנו לחסוך

כבר 10 שנים החוק הזה קיים ועדיין לא ממש עיכלו אותו . ב 1.1.12 נכנס לתוקף תיקון 190 לפקודה . התיקון היה תיקון מהפכני ובהחלט

אני רוצה לספר לכם על שוקי שהגיע אלינו במהלך השנה לטיפול במקרה שלו. היעוץ שקיבל חסך לשוקי 50,000 שקל וכדאי שגם אתם תדעו שיש מקרים

בשנת 2012 במסגרת תיקון 190 לפקודה נקבע שבעלי שליטה בחברה יוכלו למשוך "פנסיה תקציבית" מהחברה בבעלותם . מתי זה אפשרי ? מהם הכללים ? על

הנה מקרה שיכול לקרות לכל אחד, וזה קרה ללקוח שלי שהעביר לפני שנתיים כספים מקופת גמל בחברת ביטוח א' לקופת גמל בחברת ביטוח ב' .

כולם מכירים את נושא פריסת המס . גם באתר זה כתבתי כמה מאמרים בנושא. הרעיון של פריסת המס הוא בעצם , לשלם מס נמוך יותר

אני כותב הרבה על חשיבותו של טופס 161. זהו טופס הפרישה שעל פיו הפורש מתכנן את צעדיו ומחליט מה לעשות בהתאם לסכומים הרשומים בו. חשוב

גיל פרישה לגבר 67 ואצל אשה נע בהדרגה מ 62 ל 67. וגיל פרישה חובה הוא גיל 67 לגברים ונשים. הפרישה בגיל הזה לא מחייבת

הוא פנה אליי כדי לשחרר את הכספים שיש לו במבטחים הותיקה. בדרך כלל אני ממש לא מעודד להוציא משם את הכספים כי אני מעדיף שתהיה

הרבה מאוד אנשים מקבלים פנסיות מחברות הביטוח, קרנות הפנסיה או ממנהל הגמלאות של המדינה. הם בטוחים שהכל בסדר והם משלמים את המס שהם צריכים לשלם.

אני נתקל במקרה הזה הרבה פעמים . אדם פורש מהעבודה ומקבל מענקי פרישה . חלק מהכסף נמצא בקופות הגמל וביטוחי המנהלים. הוא מקבל את הכסף

כשמגיעים לגיל פרישה ומתחילים לקבל פנסיה אתם נדרשים לבצע "קיבוע זכויות " במס הכנסה כדי לקבל פטורים כאלה או אחרים על הפנסיה . מילוי טופס

המשרד שלנו מוצף בזמן האחרון במקרים של הרבה שכירים שהופתעו בשנה האחרונה כשקיבלו הביתה דרישה ממס הכנסה להגשת דו"חות למספר שנים אחורה. מעבר להפתעה ששכיר

מי שמקבל פנסיה משלם על הפנסיה מס רגיל כמו המס שמשולם בגין משכורת . ברגע שמגיעים לגיל פרישה ( 67 בגבר ו 62 באשה )

כשפורשים צריך לקבל החלטות משמעותיות מאוד בנוגע לכספים שמקבלים . קיימות מספר אפשרויות לפורש . משיכת כספים , פריסה, רצף פיצויים ורצף קצבה. מהו רצף

אנחנו מוצפים על ידי בתי ההשקעות בהצעות להשקעה בקופות גמל להשקעה ובתכניות לפי תיקון 190. מה מאפיין את הקופות האלה ? מה מייחד אותם ?

לא מאחורי הקלעים של הייעוץ… אשה בת 64 הגיעה אליי לייעוץ פרישה . לפגישה התלווה אליה בנה בן ה- 40 כדי לעזור ולתמוך בכל תהליך

אני רוצה לספר לכם על המקרה של חיים . המקרה של חיים מראה לנו כמה חשוב לבוא ולהתייעץ.

כשאדם פורש מהעבודה עומדות בפניו מספר אפשרויות . כל אפשרות שונה וההחלטה חייבת להיות במועד הפרישה . מבין האפשרויות יש שתי אפשרויות שהרבה פעמים יש

את הסיפור הזה אתם חייבים לקרוא. לפני חודש קיבלה לקוחה שלנו – גברת סוניה החזר ממס הכנסה בסך 200,000 שקל. הכסף הוחזר לאחר שהגשנו לה

כבר כתבתי המון פעמים כמה חשובה עבודת חשב השכר וכמה חוסר מקצועיות שלו יכולה לעלות הרבה כסף לארגון או לעובדים .אני רוצה לספר לכם על

ב 1/1/17 נכנס לתוקף חיוב השווי בגין הפרשות לפיצויים. אני נשאל הרבה שאלות בנושא ולכן החלטתי להתייחס לשאלות אלה במאמר הנוכחי. להלן השאלות והתשובות :

ועדת העבודה והרווחה אישרה ביום ד האחרון את חוק פנסיה חובה לעצמאיים . ההסדר יכנס לתוקף ב .1.1.17 ומהווה מהפכה בנושא הפנסיה . במאמר אסקור

ישנים פורשים שבוחרים לפרוש ממקום העבודה מבלי לפנות לייעוץ או לגשת למס הכנסה. הם ממלאים טופס 161א אצל המעביד ומקבלים ממנו את הפיצויים הפטורים .

והנה זה שוב קורה, לא משנה כמה אני מזהיר, אני רואה שהמקרים האלה חוזרים על עצמם שוב ושוב…… בחודש האחרון הגיעה אליי לקוחה שפרשה מהעבודה

כבר כתבתי על זה בעבר וכל פעם זה מקומם מחדש . החודש נתקלתי בנושא שוב. פונה אליי בחורה שעזבה את מקום העבודה שלה בשנת 2016.

אני רוצה לספר לכם על עוד מקרה שבו מתקבלים אישורים ממס הכנסה ובגלל שהם קצת שונים מהרגיל חשבת השכר פשוט בחרה להתעלם מהם ולגרום לחוב

  תכנון נכון של כספי הפרישה והפנסיה יכול לחסוך לכם הרבה כסף. אני רוצה לספר לכם על המקרה הבא . הגיע אלי אדם עם תכניות

זה סיפור שחוזר על עצמו המון פעמים . אני נתקל בזה בעבודה שלי שוב ושוב . על מה מדובר ? אנשים שעבדו לפני הרבה שנים

ב – 1.1.16 נכנס לתוקף תיקון 206 לפקודה. מה המטרה בתיקון והאם באמת התיקון פותר את הבעיה ? כדי להבין את תיקון 206 צריך

כשיצרתי את קורס מיסוי פרישה לחשבי שכר מקרים כאלה היו לנגד עניי, כואב, ואני מדגיש ממש כואב לי לראות את שני הצדדים נפגעים. מהצד האחד

עד 2012 זה היה פשוט. אפילו מאוד פשוט. קיבלתם טופס 106 מקרן הפנסיה או מחברת הביטוח והעתקתם את המספר בשדה 258 למקום המתאים בדו"ח השנתי

  הוראות החוק קובעות מצבים בהם ניתן למשוך כספים מקופות גמל, קרנות פנסיה וביטוחי מנהלים ללא תשלום מס. על חלק מהמקרים האלה הרחבתי בבלוגים קודמים

טעויות , אף אחד לא רוצה לעשות אותם, ולרוב הן קורות בתום לב או מחוסר ידיעה, אבל אני בטוח שאתם שותפים אליי כשאני אומר שממש

אין מראה טוב ממראה עניים, היות ואני לא ממש יכול להראות לכם פיזית אז אני כותב…. אני כל פעם נדהם מחדש ממקרים כאלה, הלב שלי

זה קורה לי אחת לשבוע. מגיע לקוח שרוצה למשוך כספי פיצויים בגין פרישה מעבודה לפני הרבה מאוד שנים. כשהוא ניגש לחברת הביטוח היא מפנה אותו

קצבה מוכרת היא נושא שרק בעת האחרונה עלה למודעות שלנו. איך זה קרה ? בדו"חות האחרונים שקיבלנו לאחרונה בדואר מקופות הגמל לשנת המס 2015 ניתן

הממשלה אישרה לאחרונה השקה של קופת גמל חדשה . הנושא טרם עבר אושר סופית אבל צפוי לעבור חקיקה בתקופה הקרובה אם כי עוד צפויים שינויים.

טופס 161 אמור לכלול את כל כספי הפיצויים שמגיעים לעובד בגין פרישתו ממקום העבודה . בפועל מקבל העובד הרבה פעמים טופס 161 שאינו מכיל את

שינויי חקיקה גוררים אחריהם הרבה פעמים זמן הסתגלות . זמן לכל המערכות להתאים את עצמם לשינוי. בדרך כלל תהליך ההתאמה מלווה בתקלות ובעיות שעם הזמן

שנת 2016 התחילה והביאה עימה בליל של רפורמות ושינויים שנוגעים לכיס של כולנו. אף שחקן בשוק לא יכול להישאר אדיש לרשימה הארוכה של השינויים שנכנסו

בינואר 2012 נכנס לתוקף תיקון 190 לפקודה. התיקון ללא ספק גרם למהפכה שלמה בנושא מיסוי פרישה ופנסיה . כתוצאה מהתיקון הוגדלו הפטורים ממס בגין הפנסיה

סעיף 47 מקנה ניכוי בגין הפקדות עצמאיות לקופת גמל . הטבת המס הזו רלוונטית גם לשכירים וגם לעצמאיים. החל מינואר 2016 ההטבה הזו מאבדת את

רשות המיסים פרסמה הוראת ביצוע חדשה 3/15 העוסקת במיסוי תקבולים בגין פוליסות ביטוח אובדן כושר עבודה. ההוראה של רשות המיסים מורכבת למדי ומטרת המאמר

רשות המיסים הוציאה לאחרונה הוראת ביצוע חדשה 2/15 המטפלת בין היתר במענק בגין שנים עודפות . מאמר זה מטפל במענק בגין שנים עודפות המשולם מקרנות

אחד התשלומים שמקבלים בפרישה הוא פדיון ימי מחלה. במאמר הזה ננסה להבין מה זה בדיוק ועל מי זה חל .   מה הם ימי מחלה

אחד החוקים שמעורר הכי הרבה הדים לאחרונה הוא החובה להפריש פנסיה לעצמאים. יש הרואים בחוק הזה ברכה ( הדאגה לעצמאי בגיל פרישה) ויש הרואים בחוק

האם קרה לכם שהעברתם שיק לחברת הביטוח עם דרישה לפצל את ההפקדה במבנה הפרשות מסוים, אולם חברת הביטוח קלטה את הסכומים במבנה הפרשות אחר? האם

החלטתי לכתוב לכם על אחד הנושאים הכי מעוררים מחלקות בתחום מיסוי הפרישה והוא היוון כוחות הביטחון. הנושא נמצא בדיונים בימים אלה ועדיין אין הכרעה בנושא.

איך יכול להיות שיש במס הכנסה טופס כל כך חשוב והציבור לא יודע על כך ?????? איך יכול להיות שמוטלים על כף המאזניים עשרות אלפי

לאחרונה קיבלנו בדואר או במייל את הדו"חות השנתיים של קופות הגמל . מי ששמע את הפרסומות ברדיו הבין שמשרד האוצר דאג לכך שנוכל לקרוא אותם

גם אם הינך עומד בכל תנאי הזכאות המקדמיים זה עדיין לא מבטיח לך את קבלת קצבת הזקנה מביטוח לאומי היות ולפניך דרישה לעמידה במבחן אחד

  אני אפתח ואומר- אם הגעת לגיל 62 ואת עדיין עובדת באותו מקום או אם הגעת לגיל 67 ואתה ממשיך בעבודה והתחלתם לקבל פנסיה מקרן

אחד הנושאים הכי לא מוכרים בתחום מיסוי פנסיה וגמל הוא קצבה מוכרת . מטרת המאמר היא לשפוך מעט אור על נושא מורכב זה.    

זהו מקרה קלאסי של הדרך לגיהנום רצופה כוונות טובות . ישנם מקרים בהם החוק מנסה לבוא לטובתך ומנחה את המעביד לבצע פעולות במקומך אבל התוצאה

כולנו חוסכים כסף בקופות גמל /ביטוחי מנהלים /פנסיה . לרוב אנו משתדלים להשאיר את החיסכון לגיל הפרישה על מנת שנוכל לחיות ברווחה מסוימת .

ישנן לא מעט סוגי קצבאות כגון קצבת זקנה, קצבה מקרן פנסיה, קצבת נכות, קצבת אובדן כושר עבודה ועוד. חלק מהקצבאות פטורות ממס במלואן, חלקן פטורות

לא מעט פעמים שמענו על אנשים שקיבלו החזר מס הכנסה בסכומים של אלפי שקלים, ותהינו אם גם אנחנו זכאים להחזר כלשהו. רבים מאיתנו לא יודעים

אני חייב לשתף אתכם במשהו שאני נתקל בו בעבודה היומיומית ומאוד מאוד מעצבן אותי. פוגעים בזכויות של העובדים תוך ניצול העובדה שהעובד לא ממש יודע

קרן השתלמות היא מכשיר חסכון נהדר שלמעשה נותר היום מכשיר החיסכון היחידי שאינו לפנסיה שעדיין שומר על האטרקטיביות שלו. אז למה כדאי לעובד לבקש

ישנם מקרים בחיים בהם אנו זקוקים בבהילות לסכומי כסף גדולים על מנת להציל חיים, ברגעים אלה אין לנו זמן לבדוק, לחשוב, לשאול, האינסטינקט הראשוני הוא

כשאדם נפטר עשויות להתקבל הכנסות שונות שחלקן חייבות בתשלום מס. הנושא מורכב אולם מענק הפרישה לאחר הפטירה ( מענק מוות) הוא הבולט שבהם. מהו מענק

יש מספר אחד שחשוב שכול אחד יכיר וידע. והמספר הוא 4,405, זהו הסכום שמשקף את סכום הפנסיה העתידי המינימלי שצריך שיהיה לנו כדי שנוכל לתכנן

זה סיפור אמיתי ממש מהחודש האחרון. כבר כמה חודשים שאני רואה

איך ש. כמעט הפסיד 60,000 שקל ? כנסו ותקראו …. זה סיפור

לעיתים אנו מקבלים בתלוש המשכורת הפרשים שונים ומחויבים עליהם במס בהתאם להכנסות שלנו באותה שנה. החוק מאפשר לנו לבחור בדרך אחרת. אז בואו ננסה להבין

במאמר הקודם סקרתי את אפשרויות פריסת ההכנסה הקיימות במס הכנסה. סיכמתי את פריסת הפרשי שכר ופדיון ימי חופש . בחלק הזה אשלים את המצבים הנוספים

פקודת מס הכנסה מאפשרת לבצע על כל מיני סוגי הכנסות פריסה למספר שנים קדימה או אחורה. במאמר זה המהווה חלק א' (חלק ב' יפורסם בעוד

כשעוזבים מקום עבודה הולכים לפעמים לאיבוד בין כל המסמכים שמקבלים. איך מתמודדים עם הבלגן ? במאמר הזה אנסה לפשט את התהליך המפחיד הזה.    

יש מספר מצבים בהם מגיעים למצב בו סך הכספים שיש בכל קופות הגמל לקצבה אינו גבוה : מי שההפרשות לקופות גמל החלו רק בשנת 2008

אני כותב לכם כדי שתוכלו לעזור לכם וליקירכם לחסוך הרבה מאוד כסף ולהזדקן בכבוד. תוכלו לאפשר לעצמכם ולהם לחיות ברמת החיים שראויה לכם גם אחרי

אני כותב לכם כי כחשבי שכר אתם יושבים בתפקיד שמאפשר לכם לעזור לעובדים בחברה ( וגם ליקיריכם) לחסוך הרבה מאוד כסף ולהזדקן בכבוד. בידיים שלכם

  כשעובד עוזב עבודה הוא מקבל ( במידה וזכאי) פיצויי פיטורין . ישנם מקרים בהם מתקבלים בנוסף סכומים שהם חלק ממענק הפרישה כגון מענקי הסתגלות,

למס הכנסה יש מתנה בשבילנו. מסתבר שככל שנפרוש לפנסיה מאוחר יותר במהלך השנה נהנה ממתנה גדולה יותר שתשפיע לנו על גובה הפנסיה לכל החיים!!!! ניתן

מי שעוזב עבודה ומקבל פיצויי פיטורין זכאי לפטור ממס הכנסה בגובה שכר אחרון ( עד תקרה של 12,200) כפול שנות העבודה שלו. במידה ומשולם סכום

עוזבים עבודה ? בכל עזיבת עבודה אנו זכאים לפיצויי פיטורין , האוטומט של רובנו הוא למשוך את פיצויי הפיטורין, לחיות כאן ועכשיו, לקחת את הכסף

  בדרך כלל כשאנו חושבים על הפקדות לקופות גמל וביטוחי חיים לסוף שנה אנו מתמקדים בבעלי עסק עצמאי אולם גם שכירים יכולים להפקיד כסף לקופת

אנחנו נמצאים בתקופה של גל פיטורים במשק ואי ודאות בנושא תעסוקה. אף על פי כן יש בכל זאת דרך לעבור את התקופה בשלום ולשרוד .

האם גם בעלי הכנסות נמוכות יכולים לחסוך מס בפרישה ? תתפלאו לגלות שכן 🙂 הגיעה אליי לקוחה צעירה שהרוויחה 5,000

יש לי בשורה בשבילכם, אם יש לכם קופת גמל ובה פחות מ- 7,000 שקל ניתן למשוך אותה פטורה ממס איך ? מתי ? למי

נושא פריסת פיצויים הוא אחד הנושאים המשמעותיים בפרישה . במאי 22 יצאה הוראת ביצוע חדשה של מס הכנסה 2/22 שמעדכנת את כל ההנחיות בנושא פריסה.

למה בכלל יעוץ ? אנשים רבים פורשים ממקום העבודה ולא יודעים דבר וחצי דבר על מה שמגיע להם. רובנו בוחרים להתרחק כמה שאפשר מהנושא עם

פורסם בחשבים בפקס טקס ב 4 ליוני הגישה הממשלה הצעת חוק בנושא חישוב מאוחד . הצעה זו מגיעה לאחר 13 שנים של חקיקה ופסיקה בנושא

מהפכת מס אמיתית ! מי יודע ? מאת רו"ח אייל מנדלאוי * מי מכיר ? מי יודע? בעידן של שינויים רבים

פורסם בפקס טקס מבית "חשבים" ב 14.12.12 לאחרונה הכריע בית המשפט העליון בפסק דין מלכיאלי ופסק דין שקורי בסוגיית החישוב המאוחד. רבות נכתב על הנושא

פורסם בכל עתיד ובפקס טקס מבית "חשבים" ב 7.12.12 תיקון 190 לפקודת מס הכנסה פורסם ברשומות ב 14/5/12 ורובו המכריע נכנס לתוקף ב 1.1.12 התיקון

פורסם בפקס טקס מבית "חשבים" סעיף 39א לפקודת מס הכנסה נכנס לתוקף ב 1.1.00 ומקנה נקודות זיכוי לחיילים משוחררים. האם יש ערך להטבת המס שניתנת

ישנם מצבים בהם מתקבלים בתלוש המשכורת הפרשי שכר בגין שנים קודמות. לדוגמא – אדם מקבל הפרשים של בונוסים ופרמיות בגין השנים 2009-2011 במהלך משכורת מאי

החוק קובע תשלום פיצויי פיטורין בגובה של משכורת אחרונה כפול מספר שנות העבודה. פקודת מס הכנסה פוטרת ממס את הפיצויים בגובה בשכר האחרון עד תקרה

החוק קובע תשלום פיצויי פיטורין בגובה של משכורת אחרונה כפול מספר שנות העבודה.פקודת מס הכנסה פוטרת ממס את הפיצויים בגובה בשכר האחרון עד תקרה של

פורסם בפקס טקס מבית "חשבים" בשנת 2006 חוקק תיקון 3 לפקודת מס הכנסה ותיקונים 152 ו – 153 המהווים המשך ישיר של תיקון זה. החקיקה